--- title: "Взаимозачет: есеп мысал, акт и погашение встречных долгов" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-13 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/vzaimozachet-esep-mysal-akt-i-pogashenie-vstrechnyh-dolgov source: BuhGPT --- # Взаимозачет: есеп мысал, акт и погашение встречных долгов > **TL;DR:** В 2026 году взаимозачёт проводят в пределах меньшего из встречных долгов и подтверждают документом с указанием обязательств, суммы зачёта и остатка; если сведения о дебиторской задолженности запрашивает налоговый орган, взаиморасчёты подтверждают совместным актом сверки или до --- В 2026 году взаимозачёт проводят в пределах меньшего из встречных долгов и подтверждают документом с указанием обязательств, суммы зачёта и остатка; если сведения о дебиторской задолженности запрашивает налоговый орган, взаиморасчёты подтверждают совместным актом сверки или документами, подтверждающими расчёты (ст. 186 НК РК). Например, при долге ТОО «Бета» перед ТОО «Альфа» в размере 1 000 000 тенге и встречном долге «Альфы» перед «Бетой» в размере 600 000 тенге зачёт составит 600 000 тенге. После зачёта «Бета» останется должна «Альфе» 400 000 тенге, а долг «Альфы» будет погашен полностью. В учёте «Альфы» зачёт отражают проводкой Дт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» — Кт 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» на 600 000 тенге. Что такое взаимозачёт и когда его проводят Взаимозачёт, или «өзара есеп айырысу», применяют, когда две стороны одновременно имеют друг перед другом обязательства. Встречные долги погашают в согласованной сумме, не превышающей меньший долг. Если суммы различаются, после зачёта у одной из сторон сохраняется остаток задолженности, который погашают в соответствии с договором. Перед оформлением операции бухгалтеру необходимо сопоставить данные учёта обеих сторон и проверить три обстоятельства: - содержание обязательств. Из договоров и первичных документов должно быть понятно, какие именно встречные долги стороны засчитывают; - срок исполнения. Следует проверить сроки оплаты по обоим договорам и зафиксировать дату, на которую определены суммы задолженности; - условия договоров. Порядок зачёта не должен противоречить ограничениям, прямо установленным заключёнными сторонами договорами. Суммы задолженности следует подтвердить регистрами бухгалтерского учёта, договорами и первичными документами. Совместный акт сверки особенно важен, если подтверждение дебиторской задолженности запрашивает налоговый орган: дебитор представляет акт сверки взаиморасчётов, а при невозможности его составить на дату получения уведомления — документы, подтверждающие расчёты с налогоплательщиком (ст. 186 НК РК). Не следует смешивать обычный договорный взаимозачёт с взысканием налоговой задолженности за счёт денег дебитора. При таком взыскании налоговый орган может выставить инкассовое распоряжение в пределах подтверждённой дебиторской задолженности. Основанием для подтверждения служат акт сверки взаиморасчётов, акт налоговой проверки либо вступившее в законную силу решение суда (ст. 186 НК РК). Пример взаимозачёта с проводками (есеп мысал) Возьмём те же условия: ТОО «Альфа» продало товар ТОО «Бета» на 1 000 000 тенге, а «Бета» оказала «Альфе» услуги на 600 000 тенге. Суммы примера считаются итоговыми суммами обязательств сторон по соответствующим первичным документам. Учёт у ТОО «Альфа»: - Отгрузка товара покупателю: Дт 1210 — Кт 6010 на 1 000 000 тенге. НДС и списание себестоимости отражают отдельными записями на основании документов реализации и данных учёта. - Получение услуг от поставщика: Дт соответствующего счёта расходов — Кт 3310 на 600 000 тенге. Счёт расходов выбирают с учётом назначения полученной услуги и рабочего плана счетов организации. - Взаимозачёт по подписанному документу: Дт 3310 — Кт 1210 на 600 000 тенге. - После зачёта дебиторская задолженность ТОО «Бета» перед ТОО «Альфа» составляет 400 000 тенге и продолжает учитываться на счёте 1210. Учёт у ТОО «Бета»: - Получение товара: Дт соответствующего счёта запасов — Кт 3310 на 1 000 000 тенге. Конкретный счёт запасов определяют по виду приобретённого товара. - Оказание услуг: Дт 1210 — Кт 6010 на 600 000 тенге. Связанные с реализацией записи отражают на основании первичных документов и принятой учётной политики. - Взаимозачёт: Дт 3310 — Кт 1210 на 600 000 тенге. - После зачёта кредиторская задолженность ТОО «Бета» перед ТОО «Альфа» составляет 400 000 тенге и продолжает учитываться на счёте 3310. Операция зачёта погашает уже отражённые в учёте дебиторскую и кредиторскую задолженности. Основания для первоначального признания реализации товара и получения услуг сохраняются в соответствующих договорах и первичных документах. Коды счетов в примере следует сопоставить с рабочим планом счетов и учётной политикой конкретной организации. Как оформить взаимозачёт: документы и порядок действий Документы должны позволять определить, между какими сторонами, по каким договорам и в какой сумме прекращаются встречные долги. Рабочий порядок можно построить следующим образом: - Сверка расчётов. Сопоставьте данные обеих сторон на выбранную дату. В акте сверки покажите задолженность отдельно по каждому договору и документу расчётов. При подтверждении дебиторской задолженности по уведомлению налогового органа совместный акт сверки прямо предусмотрен статьёй 186 НК РК; если составить его на дату получения уведомления невозможно, представляют документы, подтверждающие взаиморасчёты (ст. 186 НК РК). - Документ о взаимозачёте. Укажите наименования и реквизиты сторон, договоры и первичные документы, суммы каждого долга до зачёта, сумму зачёта, дату операции и остатки задолженности. Документ подписывают лица, имеющие соответствующие полномочия. - Отражение в учёте. На основании подписанного документа уменьшите встречные дебиторскую и кредиторскую задолженности на одинаковую сумму. - Контроль остатков. После проведения операции проверьте сальдо по контрагенту, договорам и документам расчётов. Остаток должен совпадать с суммой, указанной в документе о зачёте. Двусторонний документ позволяет зафиксировать согласованные сторонами суммы и исключить расхождения при последующей сверке. Формулировки документа должны соответствовать фактическим обязательствам: нельзя включать в зачёт долг, который отсутствует в регистрах одной из сторон или не подтверждается договором и первичными документами. Отдельная операция — перенос задолженности между договорами одного контрагента. При таком переносе общая задолженность перед контрагентом либо задолженность контрагента перед организацией остаётся прежней, но меняется аналитика расчётов. Поэтому в документе и учётной системе необходимо точно выбрать исходный и новый договоры. Перенос между договорами не следует обозначать как погашение двух встречных долгов. Взаимозачёт в 1С для Казахстана «Управление торговлей для Казахстана». Для оформления операции используется документ «Взаимозачёт задолженности». Перед его заполнением проверьте контрагента, договоры, валюту и объекты расчётов. Сумма по дебиторской стороне документа должна соответствовать сумме по кредиторской стороне. Где найти: доступность и расположение команды зависят от установленного релиза, настроек интерфейса и прав пользователя. Документ следует искать по наименованию «Взаимозачёт задолженности» через навигацию и поиск команд конфигурации. «Бухгалтерия для Казахстана». В актуальной линейке релизов 3.0.74.x для операций с задолженностью применяется документ «Корректировка долга». В зависимости от доступных в конкретном релизе видов операции его используют для следующих сценариев: - зачёт встречной дебиторской и кредиторской задолженности по одному контрагенту; - перенос задолженности между договорами или документами расчётов одного контрагента; - списание задолженности на предусмотренное учётной политикой основание; - корректировка аналитики расчётов с обязательной проверкой сформированных бухгалтерских записей; - просмотр проведённых корректировок при сверке расчётов и внутреннем контроле. Название вида операции и состав реквизитов могут различаться в зависимости от релиза и настроек информационной базы. После проведения документа бухгалтеру следует открыть результат проведения и сопоставить суммы, счета и аналитику с подписанным документом о зачёте. Частые ошибки в 1С и что они означают: - «Валюта договора не соответствует валюте документа, договор будет очищен»: валюта расчётов в выбранном договоре отличается от валюты документа. Необходимо сопоставить валюту договора, документа и задолженности. - «Заполнение возможно только в непроведённом документе»: команда автоматического заполнения вызвана для проведённого документа. Для изменения данных документ сначала переводят в непроведённое состояние, если у пользователя есть соответствующие права. - «Не выбран договор контрагента»: для строки расчётов не заполнен договор. Сначала выбирают договор, затем доступный по нему документ расчётов. - Суммы сторон не совпадают: табличные части заполнены на разные суммы. До проведения необходимо установить одинаковую сумму погашения дебиторской и кредиторской задолженности. Вопросы и ответы Можно ли провести взаимозачёт на всю сумму, если встречные долги не равны? — Зачёт ограничивают меньшей из двух согласованных сумм. В примере из статьи из долгов 1 000 000 и 600 000 тенге взаимозачётом погашают 600 000 тенге, а остаток составляет 400 000 тенге. Нужно ли выписывать новый счёт-фактуру при взаимозачёте? — Документ о взаимозачёте оформляет погашение задолженности и не заменяет документы по первоначальной реализации товара или услуги. Первичные документы и счета-фактуры по исходным операциям учитывают отдельно от документа о зачёте. Можно ли зачесть долги по договорам в разных валютах? — В документе необходимо указать согласованные суммы обязательств и порядок их сопоставления. Если учётная система не позволяет выбрать договор из-за несовпадения валют, сначала следует привести данные документа в соответствие с валютами договоров и условиями расчётов, не изменяя произвольно сумму задолженности. Какая проводка применяется при взаимозачёте с покупателем, который одновременно является поставщиком? — В приведённом примере используется проводка Дт 3310 — Кт 1210 на сумму зачёта. Если расчёты учитываются на других счетах или субсчетах, запись формируют по счетам, на которых фактически отражены встречные задолженности. Чем акт взаимозачёта отличается от акта сверки? — Акт сверки сопоставляет данные сторон о состоянии расчётов на определённую дату. Документ о взаимозачёте фиксирует, какие встречные обязательства и в какой сумме погашаются. При подтверждении дебиторской задолженности по уведомлению налогового органа используется совместный акт сверки либо документы, подтверждающие взаиморасчёты (ст. 186 НК РК). Может ли налоговый орган взыскать налоговую задолженность со счетов дебитора? — После предусмотренных статьёй 186 НК РК мер налоговый орган вправе обратить взыскание на деньги на банковских счетах дебитора в пределах подтверждённой дебиторской задолженности. Такое взыскание производится по инкассовому распоряжению и не является обычным взаимозачётом между контрагентами (ст. 186 НК РК). Где в 1С найти взаимозачёт? — Используйте поиск команд по наименованию «Взаимозачёт задолженности» либо «Корректировка долга». Конкретный раздел интерфейса зависит от конфигурации, релиза, настроек разделов и прав пользователя. Источники - Налоговый кодекс Республики Казахстан, редакция 2026 года: статья 186 «Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов». --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_