--- title: "增值税欠款人开具发票的情况：何时为必需？" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-04 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/vypiska-scheta-faktury-neplatelshchikami-nds-v-kakih-sluc-zh source: BuhGPT --- # 增值税欠款人开具发票的情况：何时为必需？ > **TL;DR:** 关于内容 根据一般规则，增值税纳税人有义务开具发票。然而，这一规则有例外：在某些情况下，即使不是增值税纳税人，也必须开具发票（通常是电子形式的发票 — ЭСФ）。我们来分析一下，何时增值税非纳税人会产生这种义务，以及如何准备，以免在税务检查中遇到投诉。 重要的是要理解：您未在增值税登记并不总是免除开具文件的义务。义务可能与个人的身份无关，而与交易的类型或销售商品的类别有关。 何时增值税非纳税人仍有义务开具发票 非增值税纳税人开具发票的义务通常与特定类型的交易和商品有关。在实践中，这些情况包括： 销售特定类别的商品 ，这些商品的流通需要可追溯性，并伴 --- 关于内容 根据一般规则，增值税纳税人有义务开具发票。然而，这一规则有例外：在某些情况下，即使不是增值税纳税人，也必须开具发票（通常是电子形式的发票 — ЭСФ）。我们来分析一下，何时增值税非纳税人会产生这种义务，以及如何准备，以免在税务检查中遇到投诉。 重要的是要理解：您未在增值税登记并不总是免除开具文件的义务。义务可能与个人的身份无关，而与交易的类型或销售商品的类别有关。 何时增值税非纳税人仍有义务开具发票 非增值税纳税人开具发票的义务通常与特定类型的交易和商品有关。在实践中，这些情况包括： - 销售特定类别的商品，这些商品的流通需要可追溯性，并伴随商品的随附单据（СНТ）——例如，从EAEU国家进口的排除清单中的商品，或需征收消费税的其他受控产品。 - 在委托、代理、运输代理合同框架内的交易，当个人代表另一方行事并有义务重新开具文件时。 - 在与欧亚经济联盟国家的外贸和跨境交易中的销售。 - 税法明确规定的情况，在这些情况下，开具发票的义务是针对特定类型的活动或交易，无论增值税的身份如何。 由于这些情况的清单和适用规则由税法和法律法规规定，并定期更新，因此具体交易应始终与现行法规和税务机关的解释进行核对。 这与谁有关 这个问题主要与未登记增值税的个体经营者和法人有关：他们适用特殊税制，未超过强制登记的门槛，或从事不需要增值税登记的活动。 特别需要关注的是那些： - 销售需要可追溯性或需要开具随附单据的商品； - 从EAEU国家进口商品以供后续销售； - 根据中介合同（委托、代理、运输）工作； - 参与需要电子文件的供应链。 该怎么办 1. 确定交易的性质。 检查您的商品是否属于需要开具随附文件的类别，以及您是否作为中介行事。 2. 连接到电子发票信息系统，并确保拥有电子数字签名——大多数强制性发票都是以电子形式开具的。 3. 设置会计系统，以确保文件正确及时地生成，并且凭证符合要求。 4. 遵守开具发票的期限，这些期限是针对特定类型的交易设定的，并保存确认文件。 5. 如有疑问，向税务机关或专业顾问请求官方解释——这比事后纠正错误要便宜。 为什么这很重要 在必须开具发票的情况下，未及时开具或未开具发票可能会导致税务机关的投诉，并使与交易对手的关系复杂化：买方需要正确的文件以便于自身的会计。因此，提前确定交易是否属于强制性情况非常重要。 常见问题 增值税非纳税人是否总是有义务开具发票？ — 不，根据一般规则，这一义务在增值税纳税人身上，但法律对某些交易和商品类别规定了例外，这些例外也适用于非纳税人。 发票需要以什么形式开具？ — 通常以电子形式（ЭСФ）通过国家信息系统开具；为此需要电子数字签名。 如果在必须开具发票的情况下未开具，会有什么后果？ — 可能会遭到税务机关的投诉，并给需要该文件进行会计的交易对手带来问题；因此，提前确定交易是否属于强制性情况非常重要。 如何判断我的商品是否属于必须开具发票的类别？ — 需要将商品与现行清单进行核对（包括需要开具随附单据的商品），并在必要时向税务机关请求解释。 如果中介不支付增值税，是否需要开具发票？ — 在根据委托、代理或运输合同工作时，中介通常有义务开具和重新开具文件，无论其增值税身份如何。 来源 - “增值税非纳税人开具发票的义务：在什么情况下这是强制的？” — 1С:ИТС 哈萨克斯坦（新闻） --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_