--- title: "Возврат НДС в 2026 году: кто имеет право и как получить" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-07-19 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/vozvrat-nds-v-2026-godu-kto-imeet-pravo-i-kak-poluchit source: BuhGPT --- # Возврат НДС в 2026 году: кто имеет право и как получить > **TL;DR:** НДС 2026 в Казахстане: Полный гид по изменениям, новой ставке 16% и правилам зачета 1. Введение: На пороге новой налоговой реальности С 1 января 2026 года налоговая система Казахстана вступает в эпоху фундаментальных перемен. В силу вступает новый Налоговый кодекс №214-VIII от --- С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс №214-VIII, который повышает базовую ставку НДС с 12% до 16%. Право на зачет НДС имеют только зарегистрированные плательщики налога при наличии подтверждающих документов с выделенной суммой НДС и корректными идентификационными данными сторон. Критически важно проставить отметку о признании НДС зачетным в информационной системе ЭСФ до подачи декларации по НДС (форма 300.00), иначе сумма НДС не может быть отражена в зачетной части декларации. Ключевые параметры НДС в 2026 году ПараметрЗначение в 2026 годуНормативное обоснование Базовая ставка НДС16%НК №214-VIII Месячный расчетный показатель (МРП)4 325 тгЗакон о республиканском бюджете Порог обязательной постановки на учет10 000 МРП (43 250 000 тг)НК №214-VIII Лимит наличных расчетов для зачета НДС1 000 МРП (4 325 000 тг)Статья 482 ⚠️ Внимание: Нумерация статей в новом Кодексе полностью изменена. Ссылки на старые статьи (369, 422, 568) утрачивают актуальность. Все правила зачета теперь регулируются обновленным блоком статей, начиная со статьи 480. Условия для принятия НДС в зачет (статья 480) Согласно статье 480 нового Кодекса, право на отнесение НДС в зачет имеют исключительно зарегистрированные плательщики налога при соблюдении следующих условий: - Товары, работы или услуги используются (или планируются к использованию) исключительно в целях облагаемого оборота - Наличие подтверждающих документов с выделенной суммой НДС и корректными идентификационными данными (БИН/ИИН) сторон - Расходы по услугам, оказанным физическому лицу, признаны командировочными компенсациями по статье 260 и отнесены на вычеты Принцип однократности (п. 9 ст. 480): Если для зачета возникает несколько оснований (например, наличие и электронного билета, и фискального чека), зачет производится строго один раз по наиболее раннему основанию. Это критически важно для предотвращения «двойного зачета» и последующих штрафов. Документы-основания для зачета НДС СитуацияДокумент-основание Покупка товаров, работ, услуг в РКЭСФ или бумажный счет-фактура Проезд (автобус, поезд)Проездной билет / электронный проездной документ АвиаперелетыДокумент, подтверждающий факт проезда Периодическая печать / СМИСчет-фактура согласно п. 6 ст. 493 Импорт товаровТаможенная декларация или заявление о ввозе Услуги нерезидентаЭСФ + документ об уплате НДС в бюджет Выпуск из госматрезерваСчет-фактура уполномоченного ведомства Постановка на учет (остатки товаров)Налоговый регистр согласно п. 4 ст. 205 Обязательная отметка в информационной системе ЭСФ Вводится новая жесткая обязанность налогоплательщика. В информационной системе ЭСФ необходимо проставить специальную отметку о признании НДС зачетным. Данное действие должно быть совершено строго до подачи декларации по НДС (форма 300.00), в которой учитывается эта сумма. Без этой проактивной отметки в системе сумма НДС не может быть отражена в зачетной части декларации, что фактически лишает компанию права на зачет в текущем периоде. Запреты на зачет НДС (статья 482) Статья 482 определяет исчерпывающий перечень случаев, когда зачет НДС запрещен: - Дефекты в счетах-фактурах: Ошибки или отсутствие БИН/ИИН сторон, даты, номера документа, наименования товаров/услуг или размера облагаемого оборота - Ошибки оформления: Счета-фактуры без ЭЦП или оформленные на бумаге в случаях, когда закон (ст. 492) требует исключительно электронный формат - Наличные расчеты: Если сумма сделки (с учетом НДС) превышает 1 000 МРП (4 325 000 тг), НДС к зачету не принимается, независимо от того, сколькими платежами была оплачена сделка - Специфические источники финансирования: Приобретения за счет средств ликвидационного фонда на спецдепозите (ст. 301) или за счет целевых бюджетных вкладов автономных организаций образования (ст. 15) - Посреднические услуги: Зачет запрещен у комиссионеров (по товарам для комитента) и у экспедиторов (по услугам перевозчиков, приобретенным для клиента) - Необлагаемые обороты: Требуется ведение раздельного учета по статьям 487 и 489 Импорт методом зачета: приложение 300.04 Для отдельных категорий товаров (оборудование, техника, скот) сохраняется механизм уплаты НДС методом зачета (ст. 427–428). Данные операции отражаются в приложении 300.04. Категории товаров (I–X) для метода зачета: - Оборудование - Сельхозтехника - Грузовой автотранспорт - Самолеты и вертолеты - Локомотивы и вагоны - Морские суда - Запасные части - Пестициды - Племенные животные и оборудование для осеменения - Живой КРС Инструкция по переносу данных в форму 300.00: - Сумма облагаемого импорта (стр. 300.04.001 А) → в стр. 300.00.029 А - Сумма НДС (стр. 300.04.001 В) → одновременно в стр. 300.00.011 и 300.00.029 В Практические советы по настройке учетной системы к 2026 году - Обновление справочников: Установить ставку 16% во всех регистрах с 01.01.2026 - Контроль лимитов: Настроить блокировку или уведомление при попытке разнести наличную оплату свыше 4 325 000 тенге по одной сделке - Интеграция с ИС ЭСФ: Проверить автоматизацию проставления «отметки о признании зачета» перед формированием отчетности - Раздельный учет (Жилое строительство): Если компания ведет строительство жилых зданий (смешанный оборот), НДС по товарам и услугам должен учитываться в отдельном налоговом регистре до момента приемки объекта в эксплуатацию, согласно статье 482 - Справочник документов: Добавить новые виды документов-оснований (билеты, налоговые регистры по остаткам) для корректного формирования зачета Ключевые выводы для бухгалтеров Переход на новую налоговую модель 2026 года требует от бухгалтера трех главных действий: - Смена фокуса на ставку 16%: Все расчеты и договоры с 2026 года должны учитывать новый тариф - Цифровая дисциплина: Проставление отметки в ИС ЭСФ становится таким же важным этапом, как и сама выписка счета-фактуры - Изучение новой структуры: Необходимо ориентироваться в новых статьях — 480 (зачет), 482 (отказ в зачете), 427–428 (импорт) Важное примечание: На текущий момент в базе нормативных актов отсутствуют и требуют уточнения по мере выхода дополнительных подзаконных актов: конкретные сроки возврата превышения НДС из бюджета, размеры штрафов в КоАП за нарушения 2026 года, а также полные перечни товаров, облагаемых по нулевой ставке. Частые вопросы Какая новая ставка НДС вступает в силу с 1 января 2026 года? Базовая ставка НДС повышается с 12% до 16% согласно новому Налоговому кодексу №214-VIII. Кто имеет право на зачет НДС в 2026 году? Право на зачет НДС имеют исключительно зарегистрированные плательщики налога при наличии подтверждающих документов с выделенной суммой НДС и корректными идентификационными данными (БИН/ИИН) сторон. Что произойдет, если я не проставлю отметку о признании НДС зачетным в ИС ЭСФ? Без проставления отметки в системе ЭСФ сумма НДС не может быть отражена в зачетной части декларации по НДС (форма 300.00), что фактически лишает компанию права на зачет в текущем периоде. Какой лимит наличных расчетов установлен для зачета НДС? Если сумма сделки (с учетом НДС) превышает 1 000 МРП (4 325 000 тг), НДС к зачету не принимается, независимо от того, сколькими платежами была оплачена сделка. Какие категории товаров могут быть импортированы методом зачета? Методом зачета могут быть импортированы: оборудование, сельхозтехника, грузовой автотранспорт, самолеты и вертолеты, локомотивы и вагоны, морские суда, запасные части, пестициды, племенные животные и оборудование для осеменения, живой КРС. --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_