--- title: "2026年哈萨克斯坦个人所得税的缴纳：期限与操作程序" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-19 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/uplata-ipn-v-kazahstane-v-2026-godu-sroki-i-poryadok-deys-zh source: BuhGPT --- # 2026年哈萨克斯坦个人所得税的缴纳：期限与操作程序 > **TL;DR:** 2026年，哈萨克斯坦共和国税法典第363条并未规定统一的个人所得税缴纳期限：该条规定的是税率，而汇缴日期应根据适用于具体收入和纳税人的条款确定（哈萨克斯坦共和国税法典第363条）。因此，会计人员应先确定收入类型和履行纳税义务的主体，然后再确定缴款期限。 哪些人员涉及缴纳个人所得税 个人所得税按自然人的应税收入计算。操作程序取决于由谁计算并缴纳税款：税务代理人还是纳税人本人。 对会计人员而言，确定支付依据至关重要。员工工资、根据民事法律合同支付给自然人的报酬以及经营活动所得属于不同类型的收入，因此，在未考虑适用的征税程序时，不得将其合并在同一项计算 --- 2026年，哈萨克斯坦共和国税法典第363条并未规定统一的个人所得税缴纳期限：该条规定的是税率，而汇缴日期应根据适用于具体收入和纳税人的条款确定（哈萨克斯坦共和国税法典第363条）。因此，会计人员应先确定收入类型和履行纳税义务的主体，然后再确定缴款期限。 哪些人员涉及缴纳个人所得税 个人所得税按自然人的应税收入计算。操作程序取决于由谁计算并缴纳税款：税务代理人还是纳税人本人。 对会计人员而言，确定支付依据至关重要。员工工资、根据民事法律合同支付给自然人的报酬以及经营活动所得属于不同类型的收入，因此，在未考虑适用的征税程序时，不得将其合并在同一项计算中。对从事私人执业人员的收入、股息，以及适用一般规定征税制度的个体工商户、农民或农业经营户的收入，应给予特别关注：哈萨克斯坦共和国税法典第363条对其规定了单独的税率（哈萨克斯坦共和国税法典第363条）。 在计算和缴纳个人所得税之前，应检查： - 收入取得者的身份； - 已计提收入的类型； - 是否存在税务代理人； - 自然人是否享有扣除权； - 计提所属期间； - 适用于相应收入类型的税率； - 是否需要分别列示按不同税率征税的收入。 如果上述任何一项参数确定错误，税额也可能不正确。因此，不应仅依据会计软件中的最终数值生成缴款，而不检查初始设置、文件和收入类型。 个人所得税缴纳期限：如何确定所需日期 个人所得税的缴纳期限必须针对具体情况确定。哈萨克斯坦共和国税法典第363条规定了税率，但未规定适用于所有收入和纳税人的统一税款汇缴日期（哈萨克斯坦共和国税法典第363条）。因此，不能将同一日期自动适用于工资个人所得税、由自然人自行申报的收入以及经营活动所得。 会计人员的工作程序如下： - 确定由谁履行义务：税务代理人还是自然人本人。 - 确定收入类型和纳税期间。 - 选择哈萨克斯坦共和国税法典中专门规范该类收入缴税程序的条款。 - 分别核查税款汇缴期限和相应报表的提交期限。 - 确定收入是否适用不同税率。 - 确保缴款归属于正确的纳税人和纳税期间。 确定缴款日期时，不得以税率规定替代缴税期限规定。具体而言，哈萨克斯坦共和国税法典第363条可用于确定相应收入的税率，但该条本身不能作为选择税款汇缴日历日期的依据（哈萨克斯坦共和国税法典第363条）。 最好在核对已计提收入、已采用扣除额、已计算税款和此前已缴金额后生成付款文件。这一顺序有助于发现欠税、多缴、重复缴款或将金额错误归入其他期间的情况。 个人所得税：自然人的缴纳期限及220.01表的填写 “自然人的个人所得税缴纳期限”这一表述涵盖不同情况。自然人可以通过税务代理人取得收入，也可以自行履行纳税义务。因此，首先需要确定税款是在支付收入时扣缴，还是由纳税人本人计算。 在处理220.01表时，会计人员必须将所列指标与收入类型、纳税期间及适用的个人所得税税率进行核对。仅有该表并不能替代对确定缴税期限所依据条款的认定。 根据哈萨克斯坦共和国税法典第363条，在计算时必须区分以下收入类别： - 按一般累进税率征税的收入； - 从事私人执业人员的收入； - 股息收入； - 适用一般规定征税制度的个体工商户、农民或农业经营户的应税收入。 适用一般累进税率的收入，其税率为10%以及对超过规定门槛部分适用的15%。从事私人执业人员的收入按9%的税率征税。股息适用5%以及对超过相应门槛部分适用的15%税率。适用一般规定征税制度的个体工商户、农民或农业经营户的应税收入，适用10%以及对超过规定门槛部分适用的15%税率（哈萨克斯坦共和国税法典第363条）。 在适用累进税率门槛时，采用相应财政年度1月1日有效的月度计算指标。该规则由哈萨克斯坦共和国税法典第363条直接规定，并应在计算2026年税款时予以考虑（哈萨克斯坦共和国税法典第363条）。 分别列示各项指标，可以将计算出的税款与具体收入类型、税率和期间进行核对。提交表格前，应检查收入是否被归入其他类别，以及税率是否按照哈萨克斯坦共和国税法典第363条的规定选择。 汇缴税款前应在1С中检查哪些内容 如果1С计算的工资个人所得税与会计人员的预期不符，首先应打开员工资料卡并检查扣除信息。应将已登记的数据与员工文件进行核对，并确认相关记录在所需期间内有效。 如果扣除记录与文件或期间不符，必须正确终止其有效期并录入最新信息。在未核查期间的情况下更改设置存在风险：调整可能影响当前及后续计算。 如果在计算民事法律合同项下的个人所得税时，软件未采用预期扣除额，也需要进行类似检查。会计人员应检查申请、已登记信息的有效期以及采用扣除额的依据。仅更改软件设置不足以确认税务计算的正确性。 生成缴款前，建议依次核对： - 已计提收入； - 支付类型和收入类别； - 有效的扣除信息； - 记录的开始日期和终止日期； - 相应收入适用的个人所得税税率； - 计算出的个人所得税金额； - 税款在报表中的列示； - 同一期间此前已缴纳的金额。 如果更正数据后税额发生变化，应重新进行计算并检查相关文件。在这种情况下，不应按原金额缴纳个人所得税。核查税率时，应考虑收入类别及哈萨克斯坦共和国税法典第363条的规定，而缴款期限则应根据规范其缴纳的条款另行确定（哈萨克斯坦共和国税法典第363条）。 常见问题 2026年适用何种个人所得税缴纳期限？ — 哈萨克斯坦共和国税法典第363条未规定适用于所有收入的统一日期。该条规定税率，而缴款期限应根据与具体收入类型及义务履行程序相关的条款确定（哈萨克斯坦共和国税法典第363条）。 谁负责缴纳员工工资的个人所得税？ — 要回答该问题，必须确定该义务是否由税务代理人履行。生成缴款前，会计人员应检查已计提收入、已采用扣除额、纳税期间和计算出的金额。 为什么1С可能错误计算工资个人所得税？ — 原因可能是扣除信息与文件或计算期间不符。需要检查记录的有效日期、原始文件以及重新计算的结果。 如果民事法律合同的计算中未采用扣除额，应怎么办？ — 请检查申请、扣除依据以及会计系统中记录的有效期。更正数据后，应重新计算并与文件核对。 是否需要按税率区分收入？ — 是的，如果收入属于哈萨克斯坦共和国税法典第363条规定不同税率的类别。具体而言，一般收入类别、从事私人执业人员的收入、股息以及适用一般规定征税制度的经营收入，应分别确定税率（哈萨克斯坦共和国税法典第363条）。 来源 关于个人所得税征税对象的220.01附表编制规则 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_