--- title: "现金业务核算：如何办理业务并核对现金余额" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-13 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/uchet-kassy-kak-oformlyat-operacii-i-sveryat-ostatok-nali-zh source: BuhGPT --- # 现金业务核算：如何办理业务并核对现金余额 > **TL;DR:** 现金业务核算是根据原始凭证，系统反映现金的收入、支出和余额。对于哈萨克斯坦的会计人员而言，这项工作包括办理每笔业务、登记现金日记账、每日将实际库存现金与账面余额进行核对，以及妥善保管现金。还应单独核查具备数据记录和传输功能的收银机数据：收银机用于登记货币结算，而经营主体现金库存的变动则通过现金业务凭证反映。 如何在2026年组织现金业务核算 开展现金业务的组织应按规定格式登记现金日记账。现金日记账应编号、装订，并在组织设有印章的情况下加盖组织印章。页数须由经营主体负责人和总会计师签字确认。 记录一式两份：各页第一联保留在现金日记账中，第二联作为出纳 --- 现金业务核算是根据原始凭证，系统反映现金的收入、支出和余额。对于哈萨克斯坦的会计人员而言，这项工作包括办理每笔业务、登记现金日记账、每日将实际库存现金与账面余额进行核对，以及妥善保管现金。还应单独核查具备数据记录和传输功能的收银机数据：收银机用于登记货币结算，而经营主体现金库存的变动则通过现金业务凭证反映。 如何在2026年组织现金业务核算 开展现金业务的组织应按规定格式登记现金日记账。现金日记账应编号、装订，并在组织设有印章的情况下加盖组织印章。页数须由经营主体负责人和总会计师签字确认。 记录一式两份：各页第一联保留在现金日记账中，第二联作为出纳报告。两联使用相同编号。采用自动化方式登记现金日记账时，应按照规定的现金业务办理程序生成账页。打印出的账页按时间顺序装订成册。 现金日记账正确登记工作的监督责任由总会计师承担。如果平均员工人数不超过十人的小型企业经营主体未配备专职出纳，可以由经营主体负责人或总会计师履行出纳职责。该决定应通过书面指示或命令予以办理。 个体经营者也应组织现金业务和库存现金的核算。个体经营者可以自行核算，也可以委托获得授权的出纳人员办理。各项业务必须有原始会计凭证作为依据。有权签署会计凭证的人员由经营主体负责人确定；个体经营者则由其本人作出决定。办理和签署现金业务凭证的授权应以书面形式确定。 现金业务凭证和每日核对 出纳在根据每张现金收入凭单、现金支出凭单或工资支付清单收取或支付现金后，应立即在现金日记账中登记。因此，将已发生业务推迟到周末或月末才予以反映，不符合现金日记账的连续登记程序。 每个工作日结束时，出纳应： - 汇总当日业务； - 结出转入次日的库存现金余额； - 将账面余额与实际库存现金进行核对； - 编制出纳报告； - 将出纳报告连同现金收入和支出凭证一并提交会计部门，并在现金日记账中办理签收手续。 支付现金时需要特别注意。如果现金支出凭单或工资支付清单上没有收款人签名，则已支付金额没有经过适当填写的支出凭证予以确认。盘点库存现金时，该金额视为短缺。库存现金中没有现金收入凭单予以确认的现金，视为现金溢余并作入账处理。 实际控制工作最好围绕“凭证—记录—实际现金”这一链条开展。对于每笔金额，会计人员应核查业务依据、必要签名是否齐全、登记是否及时，以及余额是否与盘点结果相符。该程序有助于在差异发生当日发现问题，并确定差异涉及哪笔业务。 现金、严格管理的凭证、证券以及属于经营主体的其他贵重物品，应存放在保险柜或防火金属柜中。保管场所的钥匙由出纳保管。在打开出纳室和保管场所前，出纳应检查其是否完好无损。 在线收银机核算和会计系统操作 收银机数据应与现金会计核算数据进行比对。货币结算时登记的金额应与原始现金业务凭证、现金日记账记录及实际现金余额进行核对。收银小票证明货币结算已登记，而经营主体库存现金的流入或流出则应通过相应的现金业务凭证办理。 可将控制工作划分为多个层级： - 通过收银机登记的货币结算； - 现金收入和支出凭证； - 现金日记账记录； - 实际库存现金； - 业务在会计核算以及在规定情况下的税务核算中的反映。 如果向员工支付备用金，后续会计处理取决于支出用途和提交的证明文件。购置商品和材料存货时，应在预支款报告中注明其名称、数量、价格和金额。增值税信息根据供应商针对相应业务开具的凭证予以反映。 当备用金经办人与交易对手结算时，应在预支款报告中注明交易对手、凭证、付款用途和金额，以及核算往来款项所需的数据。如果会计系统默认填写某些单独的详细信息，会计人员应核查其是否符合业务的实际内容和证明文件。 为支付工资而发放的备用金，应结合已填写的清单和应付金额进行核算。根据执行文书支付的款项，应以相应文件为依据进行核算。由备用金经办人支付的商品、工程和服务，应根据其经济实质及所提交的原始凭证予以反映。 如果税务机关作出了暂停现金支出业务的决定，则需要进行专项控制。未清偿的税款欠款超过规定限额时，可采取该暂停措施；除法律明确规定的例外情形外，该措施适用于支出业务（哈萨克斯坦共和国税法第86条）。会计人员在办理库存现金支付前，应考虑该决定的内容。 会计人员应检查哪些事项 在反映业务之前，应确保其内容、金额、付款人或收款人及依据均已明确。随后检查是否具有原始凭证、必填信息，以及签署人员是否具有相应权限。登记后，将现金日记账数据与凭证及实际库存现金进行比对。 为确保工作程序稳定，必须明确由谁收取和支付现金、谁签署凭证、谁登记现金日记账以及谁执行复核。如果未配备专职出纳，则必须以书面形式将其职责移交给负责人、总会计师或其他获授权员工。 采用自动化核算时，不仅要确保将业务录入系统，还要遵守现金日记账生成和现金业务凭证保管的要求。业务的电子登记应能够依次核对原始凭证、现金日记账记录、出纳报告和实际现金余额。 常见问题 现金业务核算包括哪些内容？ — 办理现金收入和支出、登记现金日记账、编制出纳报告、每日结出并核对余额，以及保管现金业务凭证。 收银机能否替代现金日记账？ — 不能。收银机用于登记货币结算，而现金日记账则记录经营主体库存现金的收入、支出和余额。 何时应将业务登记到现金日记账中？ — 根据每张现金凭单或工资支付清单收取或支付现金后，应立即登记。 个体经营者的现金业务可以由谁负责？ — 可以由个体经营者本人或由其授权并向其移交相应职责的人员负责。 实际余额与账面余额不符时应怎么办？ — 重新清点现金，检查收入和支出凭证、收款人签名及当日记录，确定差异金额和原因，然后以书面凭证记录查明的溢余或短缺。 资料来源 现金日记账登记及现金保管程序 个体经营者组织税务核算的程序 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_