--- title: "ҚҚС мәні: қосылған құн салығы қалай жұмыс істейді" country: KZ lang: kk author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-14 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/sut-nds-kak-rabotaet-nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-kk source: BuhGPT --- # ҚҚС мәні: қосылған құн салығы қалай жұмыс істейді > **TL;DR:** ҚҚС деген не және оның мәні неде ҚҚС мәні — тауар, жұмыс немесе көрсетілетін қызмет қозғалысының әрбір кезеңінде қосылатын құнға салық салу. Сатушы сатып алушыға ҚҚС ұсынады, өз операциялары бойынша салықты есепке алады және оны сатып алуға қатысты ҚҚС-пен салыстырады. Сондықт --- ҚҚС деген не және оның мәні неде ҚҚС мәні — тауар, жұмыс немесе көрсетілетін қызмет қозғалысының әрбір кезеңінде қосылатын құнға салық салу. Сатушы сатып алушыға ҚҚС ұсынады, өз операциялары бойынша салықты есепке алады және оны сатып алуға қатысты ҚҚС-пен салыстырады. Сондықтан бухгалтер үшін жеке құжаттағы салық сомасы ғана емес, бүкіл тізбек: операцияның сипаты, салық салынатын база, мөлшерлеме, бастапқы құжаттар және деректердің есепте көрсетілуі маңызды. Экономикалық тұрғыдан салық айналымға қатысушылар арасындағы есеп айырысуларға енгізіледі, ал түпкілікті жүктеме әдетте соңғы тұтынушы төлейтін бағада қалады. ҚҚС бойынша есеп айырысуларға қатысатын ұйым немесе дара кәсіпкер есепке алу қызметін атқарады: құжаттарды ресімдейді, операцияларды тіркейді және Қазақстанда қолданылатын қағидалар бойынша қорытынды салық міндеттемесін айқындайды. ҚҚС-ты бүкіл түсімнің қарапайым пайызы ретінде қабылдауға болмайды. Қорытынды нәтиже салық төлеушінің қандай операцияларды жасағанына, олар бойынша салық салынатын айналымның туындайтынына, сатып алулар бойынша салықты есепке алуға негіздердің бар-жоғына және сомаларды әртүрлі қызмет түрлері арасында бөлу қажеттігіне байланысты. 2026 жылы ҚҚС мөлшерлемесі 16% құрайды. Есепке жатқызылатын ҚҚС белгіленген талаптар сақталған және олар салық салынатын өткізу айналымы үшін пайдаланылған немесе пайдалану жоспарланған кезде алынған тауарлар, жұмыстар және көрсетілетін қызметтер бойынша танылады (ҚР СК 480-бабы). Бөлек есепке алу кезінде бөлу базасы салық кезеңіндегі салық салынатын айналым сомасы және салық салынатын әрі салық салынбайтын айналымдардың жалпы сомасы бойынша айқындалады (ҚР СК 489-бабы). ҚҚС есепте қалай көрсетіледі ҚҚС-пен жұмысты өзара байланысты әрекеттердің реттілігі ретінде қарастырған ыңғайлы: - қатысушының салықтық мәртебесі мен операцияның сипатын айқындау; - өткізудің немесе сатып алудың ҚҚС есептеу кезінде ескерілетін операцияларға жататынын анықтау; - салық салынатын базаны және қолданылатын есептеу тәртібін тексеру; - шарттың, бастапқы құжаттардың және есепке алу жүйесінің деректерін салыстыру; - түзетулерді, қайтаруларды және салық агентінің операцияларын бөлек өңдеу; - ҚҚС-ты айналымның әртүрлі түрлері арасында бөлу қажеттігін тексеру; - қорытынды көрсеткіштерді құжаттармен және есепке алу тіркелімдерімен растау. Бухгалтер үшін шаруашылық операция мен оның құжатта көрсетілуі арасындағы байланыс аса маңызды. Қорытынды сома шынайы болып көрінсе де, операция түріндегі, мөлшерлемедегі немесе деректемедегі қате дұрыс емес нәтижеге әкелуі не құжаттың 1С жүйесінде өткізілуіне кедергі келтіруі мүмкін. Сатып алулар бір мезгілде бірнеше қызмет бағытына қатысты болатын жағдайлар ерекше назар аударуды талап етеді. Мұндайда бүкіл кіріс ҚҚС-ты автоматты түрде айналымның бір түріне жатқызуға болмайды: тауарлар, жұмыстар немесе көрсетілетін қызметтер салық салынатын және салық салынбайтын айналымдар үшін бір мезгілде пайдаланылған кезде ҚҚС сомасы есепке жатқызуға рұқсат етілген және рұқсат етілмеген сомаларға бөлінеді (ҚР СК 489-бабы). Есептеу үшін есепке алу жүйесінде толтырылған база болуы қажет. Егер есептеуге арналған негіздер көрсетілмесе, бағдарлама операцияны дұрыс орындай алмайды. Бөлек есепке алуды жүргізу кезінде төлеуші салық салынатын және салық салынбайтын айналымдар үшін пайдаланылатын алынған тауарлар, жұмыстар және көрсетілетін қызметтер бойынша ҚҚС-ты бөлек есепке алады. Салық салынатын айналым үшін пайдаланылатын сатып алулар бойынша сома түзетуді ескере отырып, есепке жатқызуға рұқсат етіледі, ал салық салынбайтын айналымға арналған сатып алулар бойынша соманы есепке жатқызуға рұқсат етілмейді. Айналымның екі түрінде де бір мезгілде пайдаланылатын сатып алулар үшін салық кезеңіндегі салық салынатын және жалпы айналым негізінде бөлу қолданылады (ҚР СК 489-бабы). Салық кезеңі үшін ҚҚС бөлек белгіленген жағдайларды қоспағанда, есепті салық кезеңінен кейінгі екінші айдың 25-күнінен кешіктірілмей төленеді (ҚР СК 506-бабы). Бухгалтер 1С жүйесінде нені тексеруі керек Егер 1С: «ҚҚС бөлу базасы анықталмаған. Бөлуді орындау мүмкін емес» деп хабарласа, «ҚҚС бөлу» құжатын және бөлу базасы қалыптастырылатын көрсеткіштерді тексеру керек. Хабарлама бөлу қажет болғанымен, жүйе операциялардың әртүрлі санаттары үшін пайдаланатын түсім көрсеткіштері толтырылмаған кезде пайда болады. Практикалық тексеру тәртібі мынадай болуы мүмкін: - Қарастырылып отырған кезең үшін өткізу құжаттарының есепте көрсетілгеніне көз жеткізу. - Бастапқы құжаттардағы операция түрін және ҚҚС есебінің баптауларын тексеру. - Есептегі түсімді бастапқы құжаттармен және тіркелімдермен салыстыру. - Жүйенің бөлу қажеттігін неліктен анықтағанын тексеру. - Бастапқы деректер түзетілгеннен кейін құжатты қайта қалыптастыру. Тек тексеруді айналып өту үшін еркін соманы енгізуге болмайды. Алдымен қандай шаруашылық фактісі жоқ немесе дұрыс көрсетілмегенін анықтау қажет. Тағы бір ықтимал жағдай салықты түзетуге байланысты. «ҚҚС-ты салық агенті есептейді» нұсқасынан өзгеше мөлшерлеме кезінде түзетуден кейінгі салық сомасы нөлге тең бола алмайды. Бұл шарт салық сомасы толтырылмаған және операция қайтару болып табылмаған кезде іске қосылады. Мұндай жағдайда мыналарды тексеру керек: - таңдалған мөлшерлемені немесе арнайы есептеу нұсқасын; - түзетуден кейінгі салық сомасының толтырылуын; - қайтару белгісін; - бастапқы және түзету құжаттарының деректемелерін; - түзетудің нақты операцияға сәйкестігін. Бағдарлама хабарламасы деректемелердің сәйкессіздігін көрсетеді, бірақ өздігінен дұрыс салық нәтижесін айқындамайды. Түзету құжатты өткізу қажеттілігіне ғана емес, шартқа, бастапқы құжаттарға және қолданылатын нормаларға негізделуге тиіс. Есептілік алдындағы практикалық алгоритм Есептілікті қалыптастырғанға дейін ҚҚС бойынша толассыз тексеру жүргізген пайдалы. Алдымен бастапқы құжаттардың: өткізу, сатып алу, қайтару және түзету құжаттарының толықтығын тексеру керек. Содан кейін контрагенттердің салықтық деректемелерін тексеріп, құжаттарды өзара салыстыру қажет. Осыдан кейін бухгалтер операцияларды салықтық сипаты бойынша бөлуі керек. Егер кейбір сатып алулар бірден салық салынатын және салық салынбайтын айналымдарға қатысты болса, 1С жүйесінде бөлек есепке алу қағидалары бойынша ҚҚС бөлуге арналған деректердің қалыптастырылғанына көз жеткізу қажет (ҚР СК 489-бабы). Нөлдік немесе толтырылмаған көрсеткіштер талдауды талап етеді: олар тиісті айналымның жоқтығын немесе бастапқы есептегі қатені білдіруі мүмкін. Жеке кезең — түзетулерді бақылау. Салық сомасы, мөлшерлеме және қайтару белгісі өзара қисынды түрде келісілген деректер жиынтығын құрауға тиіс. Егер жүйе ескерту шығарса, алдымен бастапқы құжаттағы немесе деректемедегі түпкі себепті тауып, содан кейін есептеуді қайталау керек. Тексеруді есеп деректерін құжаттармен және Қазақстан заңнамасының талаптарымен салыстыру арқылы аяқтау керек. 2026 жылғы есептілік үшін есептеуде ҚҚС-тың 16% мөлшерлемесі қолданылады, ал жалпы қағида бойынша салық кезеңі үшін ҚҚС сомасын есепті салық кезеңінен кейінгі екінші айдың 25-күнінен кешіктірмей төлеу қажет (ҚР СК 506-бабы). ҚҚС бөлу кезінде тиісті салық кезеңіндегі салық салынатын және жалпы айналым көрсеткіштерін пайдалану керек (ҚР СК 489-бабы). Жиі қойылатын сұрақтар ҚҚС — бүкіл түсімнен алынатын салық па? — Оның мәні қосылған құнмен байланысты, алайда бухгалтерлік есеп нақты операцияларды, есептелген салықты және есепке жатқызуға рұқсат етілген сатып алулар бойынша сомаларды есепке алу қағидаларына сәйкес жүргізіледі. Неліктен 1С ҚҚС бөлуді орындамайды? — Себептердің бірі — база толтырылмаған кезде бөлу қажеттігінің туындауы. Салық салынатын және жалпы айналым көрсеткіштерін, сондай-ақ олар қалыптастырылатын бастапқы құжаттарды тексеру керек. Салық салынатын және салық салынбайтын айналымдар үшін бір мезгілде пайдаланылатын сатып алулар бөлек есепке алу қағидалары бойынша бөлінеді (ҚР СК 489-бабы). Құжат өткізілуі үшін соманы қолмен қоюға бола ма? — Еркін түрде толтыру қауіпті. Сома операцияның мазмұнымен, бастапқы құжаттармен және қолданылатын салық тәртібімен расталуға тиіс. Түзетуден кейін ҚҚС сомасы нөл болған кезде нені тексеру керек? — Мөлшерлемені, салық сомасын, қайтару белгісін және салық агентінің есептеу нұсқасын, сондай-ақ бастапқы құжатпен байланысын тексеріңіз. 2026 жылы қандай мөлшерлеме мен төлеу мерзімі қолданылады? — ҚҚС мөлшерлемесі 16% құрайды. Жалпы қағида бойынша салық кезеңі үшін салық есепті салық кезеңінен кейінгі екінші айдың 25-күнінен кешіктірілмей төленеді (ҚР СК 506-бабы). Импортталатын тауарлар бойынша ҚҚС және тарату декларациясы бойынша ҚҚС үшін бөлек мерзімдер белгіленген. Дереккөздер - 1С нұсқаулығы: түзетуден кейінгі салық сомасын тексеру - 1С жүйесінде ҚҚС бөлу --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_