--- title: "不含增值税金额：成本和税额计算公式" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-13 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/summa-bez-nds-formula-rascheta-stoimosti-i-naloga-zh source: BuhGPT --- # 不含增值税金额：成本和税额计算公式 > **TL;DR:** 如何确定不含增值税金额 不含增值税金额是指未计入增值税的商品、工程或服务的价值。 如果已知含增值税的最终金额，则不含税价值等于最终金额除以1加现行增值税税率（以小数表示）所得的系数。增值税额则为含税金额与计算得出的不含税价值之间的差额。 通用公式如下： 不含增值税金额 = 含增值税金额 /（1 + 增值税税率） 。 税率应以小数形式代入公式。2026年，哈萨克斯坦的增值税一般税率为 16% ，因此适用该税率时使用系数1,16。对于按其他税率征税或免征增值税的交易，应根据具体营业额适用的税收制度进行计算。 如果价值最初按不含税金额确定，则计算方式不同 --- 如何确定不含增值税金额 不含增值税金额是指未计入增值税的商品、工程或服务的价值。如果已知含增值税的最终金额，则不含税价值等于最终金额除以1加现行增值税税率（以小数表示）所得的系数。增值税额则为含税金额与计算得出的不含税价值之间的差额。 通用公式如下： 不含增值税金额 = 含增值税金额 /（1 + 增值税税率）。 税率应以小数形式代入公式。2026年，哈萨克斯坦的增值税一般税率为16%，因此适用该税率时使用系数1,16。对于按其他税率征税或免征增值税的交易，应根据具体营业额适用的税收制度进行计算。 如果价值最初按不含税金额确定，则计算方式不同： - 增值税额等于不含增值税价值乘以适用税率； - 含增值税的最终价值等于不含增值税金额与计提税额之和； - 如果适用零税率或增值税免税政策，应在文件中注明该交易相应的税收制度。 请勿混淆“不含增值税的营业额”“增值税额”和“应付合计”这几个概念。它们是不同的指标，必须在合同、原始凭证、发票和税务核算中保持一致。一般情况下，发票中的价值和金额应以哈萨克斯坦共和国的本国货币列示（《哈萨克斯坦共和国税法》第492条）。 哈萨克斯坦的增值税额：会计人员应检查什么 计算并非从算术开始，而是从确定交易性质开始。会计人员应确认收款方或供应商是否就相关结算登记为增值税纳税人、该交易是否属于应税营业额以及适用何种税率。特别是，作为增值税纳税人的收款方，在具备规定文件且取得的商品、工程或服务已用于或将用于应税销售营业额的情况下，有权将税额予以抵扣（《哈萨克斯坦共和国税法》第480条）。 实际检查步骤： - 审查合同并确定价格注明为含增值税还是不含增值税。 - 检查交易各方的增值税登记情况以及该交易的税收制度。 - 确定所反映营业额适用的税率。 - 核对合同、原始凭证、发票和会计记录。 - 检查舍入、税额及最终应付金额。 合同中的价格表述尤为重要。“价值包含增值税”和“增值税在价值之外另行计提”会产生不同的商业结果。在第一种情况下，从约定的最终价格中分离出税额；在第二种情况下，税额加到不含增值税的价格上。如果文件中仅注明价格而未说明税款，则应在办理销售手续之前就价格构成条款达成一致。 对于2026年的交易，按一般税率计算时适用16%的增值税。不得将上一期间的设置和计算自动沿用于2026年的交易：会计系统、合同和文件中的税率必须符合所反映营业额适用的税收制度。 2026年的增值税额与营业额 “2026年增值税金额营业额”这一查询可能涉及多项任务：计算单笔销售的税额、确定应税营业额或确定纳税期间的最终结果。在所有情况下，计算中都会使用不含增值税的价值，但纳税期间的最终指标还取决于可抵扣增值税额及其确定程序。 对于单笔销售，会计人员通常依次确定： - 不含增值税的价值； - 适用税率； - 计提的增值税额； - 含增值税的最终价值。 计算纳税期间数据时，应另行分析可抵扣的增值税。对于已登记的纳税人，如果购入的商品、工程或服务已用于或将用于应税销售营业额，则应就其支付且在《税法》规定文件中注明的税款被认定为此类增值税（《哈萨克斯坦共和国税法》第480条）。因此，不应自动将一张发票上的增值税等同于整个纳税期间对预算的应纳税额。 如果纳税人采用比例法，则准予抵扣的金额根据应税营业额占应税与非应税营业额总额的比例确定。不准予抵扣的增值税等于经调整后的可抵扣增值税与准予抵扣金额之间的差额（《哈萨克斯坦共和国税法》第488条）。 采用分别核算时，用于应税和非应税营业额的购进项目所对应的增值税应分别核算。对于同时用于两类营业额的商品、工程和服务，税额按照应税营业额占营业额总额的比例进行分配。用于应税营业额的购进项目所对应的增值税，经调整后准予抵扣；用于非应税营业额的购进项目所对应的税额不准予抵扣（《哈萨克斯坦共和国税法》第489条）。 因此，销售的不含增值税金额、计提税额和准予抵扣的增值税各自发挥不同作用。进行最终计算时，会计人员应核对营业额和进项增值税数据，并采用根据会计政策选定的核算程序。 如何在1С中检查计算和入账 确定不含增值税金额后，应检查程序如何识别文件中的价格。如果设置为价格包含增值税，程序应从总金额中分离出税额。如果价格注明为不含增值税，则在适用相应税率时，税款应在价值之外另行计提。 可使用以下校验等式进行检查： 不含增值税金额 + 增值税额 = 文件最终金额。 除算术计算外，还必须将文件设置与合同、原始凭证和发票进行核对。如果供应商注明的是含税最终价值，而在1С中选择了不含增值税价格，程序将在已输入价值之外另行计算税款。反之，程序将从作为最终金额输入的数额中分离出税款。 还应单独检查作为抵扣依据的文件。作为增值税纳税人的收款方，其抵扣权与具备规定文件以及将购进项目用于应税销售营业额相关（《哈萨克斯坦共和国税法》第480条）。一般情况下，发票以电子形式开具；在明确规定的情形下可以使用纸质形式，其中包括因技术错误导致电子发票信息系统无法使用并已得到确认的情况（《哈萨克斯坦共和国税法》第492条）。 在过账文件之前，会计人员应检查： - 价格类型——含增值税或不含增值税； - 文件各行中的税率； - 价值金额和单独计算的增值税额； - 文件合计和往来结算金额； - 原始凭证、发票与会计数据是否一致。 程序的自动计算采用用户指定的参数。因此，必须将税率、价格类型以及购进项目用于抵扣的用途与交易内容和已办理的文件进行核对。 常见问题 已知含税金额时，如何计算不含增值税金额？ — 将最终金额除以1加适用增值税税率（以小数表示）。一般税率为16%时，使用系数1,16。然后检查不含税价值与分离出的增值税之和是否等于原始金额。 如何计算哈萨克斯坦的增值税额？ — 首先确定交易的税收制度和适用税率。如果给出的是不含税价格，则将其乘以税率；如果价格含税，则将最终价值除以相应系数，并以差额确定增值税。 2026年适用的增值税额是多少？ — 增值税不是统一的固定金额。2026年，适用一般税率的交易按16%征税，税额取决于交易价值。具体营业额适用的税收制度应另行考虑。 不含增值税金额等于应税营业额吗？ — 在所有情况下都不能自动将这些指标视为相同。计算抵扣额时，《税法》区分应税营业额与非应税营业额，并在比例法中使用二者的比例（《哈萨克斯坦共和国税法》第488条）。 全部进项增值税都可以抵扣吗？ — 并非所有情况都可以。抵扣时应考虑购进项目的用途以及是否具备规定文件（《哈萨克斯坦共和国税法》第480条）。购进项目同时用于应税和非应税营业额时，其金额可采用比例法分配或通过分别核算进行分配（《哈萨克斯坦共和国税法》第488、489条）。 来源 - 《哈萨克斯坦共和国税法》第480条“可抵扣的增值税”。 - 《哈萨克斯坦共和国税法》第488条“采用比例法确定准予抵扣的增值税额的程序”。 - 《哈萨克斯坦共和国税法》第489条“通过分别核算确定准予抵扣的增值税额的程序”。 - 《哈萨克斯坦共和国税法》第492条“增值税纳税人开具发票的要求”。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_