--- title: "1С:会计 哈萨克斯坦版 3.0 中的\"个人所得税(ИПН)扣除\"参考手册:如何设置员工的税务扣除" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-08 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/spravochnik-vychety-po-ipn-v-1s-buhgalteriya-dlya-kazahst-zh source: BuhGPT --- # 1С:会计 哈萨克斯坦版 3.0 中的"个人所得税(ИПН)扣除"参考手册:如何设置员工的税务扣除 > **TL;DR:** 已在「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2 版本（3.0 版）上验证。 员工递交了申请书：「请为我适用 30 MRP 的标准税收扣除」。或者相反——你结算完当月工资，却发现一半员工的 ИПН（个人所得税）高得可疑。打开工资单——扣除没有适用，计税基数偏高，税款多缴了。这两条路都通向同一个地方： 「ИПН 扣除」 目录。这里保存着所有能减少员工应税收入的扣除类型，工资计算正是从这里取数，以便正确计算 ИПН。 1. 用途 该目录保存 个人所得税（ИПН）的各类税收扣除类型 。每个条目描述：这是哪种扣除、按何种额度（以 MRP、固定金额或百分比）以及基于何 --- 已在「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2 版本（3.0 版）上验证。 员工递交了申请书：「请为我适用 30 MRP 的标准税收扣除」。或者相反——你结算完当月工资，却发现一半员工的 ИПН（个人所得税）高得可疑。打开工资单——扣除没有适用，计税基数偏高，税款多缴了。这两条路都通向同一个地方：「ИПН 扣除」目录。这里保存着所有能减少员工应税收入的扣除类型，工资计算正是从这里取数，以便正确计算 ИПН。 1. 用途 该目录保存个人所得税（ИПН）的各类税收扣除类型。每个条目描述：这是哪种扣除、按何种额度（以 MRP、固定金额或百分比）以及基于何种依据适用。工资计算会把这些扣除代入应税基数，并减少应扣缴的 ИПН。 2. 在哪里查找 「工资」版块 → 在导航面板中，或通过菜单「设置与目录」 → 「ИПН 扣除」。此外，还可从员工卡片为员工指定扣除（「工资」→「员工」 → 「税款与扣除」 / 「ИПН 计算数据录入」链接），在那里你正是从此目录中选择条目。 最快的方式是直接打开列表。复制导航链接，通过「服务」→「按导航链接跳转」（或某些配置中的 Ctrl+F11）粘贴到 1С 中： e1cib/list/Справочник.ВычетыИПН 2а. 如何查看自己的版本 菜单「帮助」→「关于程序」（右上角的「i」图标或问号）。在打开的窗口中，你会看到平台版本（例如 1С:企业 8.3.24.xxxx）和配置版本——「哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2）」。以下说明正是针对版本 3.0.74.2。如果你的版本更旧，部分字段、尤其是扣除额度（14 MRP 而非 30 MRP）会有所不同，请更新。 3. 如何填写 打开目录，点击「创建」。逐个讲解字段——不是讲「必填/非必填」，而是讲它有何用、填错会怎样。 字段 有何用 填错会怎样 名称 (必填) 扣除在列表和工资单中的名称。写得清楚些：「标准扣除 30 MRP」、「自愿养老金缴款扣除」。 为空则无法保存。含糊的名称（「扣除1」）——以后自己都搞不清给员工指定了什么。 扣除类型 (必填) 决定计算规则和限额。这是关键字段：扣除是每月适用还是一次性适用、有无年度上限，都取决于它。取值：标准（30 MRP）、面向优惠类别的标准（882 MRP）、自愿养老金缴款扣除、医疗扣除、利息扣除（房贷）、ОПВ/ВОСМС 扣除（强制缴款）。 类型错误——限额错误。例如给普通员工设成「882 MRP」——会压低 ИПН，检查时被补缴。 额度计算方式 (必填) 如何计算金额：「按 MRP」（乘以当前 MRP——4 325 ₸）、「按固定金额」（以坚戈计）或「按百分比」。标准扣除选「按 MRP」。 用「按固定金额」而非「按 MRP」——金额会被冻结，次年 MRP 变动时不会更新。 额度（数值） (必填) 数值：标准扣除填 30（MRP）。系统会自动将其全年限制在 360 MRP。 填 14（2026 年前的标准）——扣除不足、ИПН 偏高、员工不满。自 2026 年起为 30 MRP/月。 生效起 / 止 适用期间。员工申请书上的某个日期——把它作为起始日。 如果期间没有覆盖结算月份，扣除就干脆不适用，而你会去计算中找原因。 依据（文件） 员工申请书的要素：编号和日期。标准扣除和自愿缴款扣除仅凭书面申请适用。 无依据即为违规适用扣除——税务检查时有风险。 年度限额 / 上限金额 用于有上限的扣除（医疗——每年 94 MRP，标准——每年 360 MRP）。 不填——有超限适用扣除的风险。 关于基础扣除的重要提示。 自 2026 年 1 月 1 日起，标准税收扣除为每月 30 MRP，但全年不超过 360 MRP。按 MRP 4 325 ₸ 计算，即每月 129 750 ₸。旧的 14 MRP 标准不再适用。 填好后——「记录并关闭」。然后在员工的 ИПН 计算数据中为其指定扣除。 4. 附会计分录的详解示例 已知。 员工 Ахметов，月薪 300 000 ₸。提交了 30 MRP 标准扣除的申请。MRP = 4 325 ₸，因此扣除 = 30 × 4 325 = 129 750 ₸。 第 1 步。员工的强制缴款（减少 ИПН 基数）： - ОПВ 10% × 300 000 = 30 000 ₸ - ВОСМС 2% × 300 000 = 6 000 ₸ 第 2 步。ИПН 应税基数： 300 000 − 30 000 (ОПВ) − 6 000 (ВОСМС) − 129 750 (扣除 30 MRP) = 134 250 ₸ 第 3 步。ИПН 10%（年收入在 8 500 MRP 以内，税率 10%）： 134 250 × 10% = 13 425 ₸ 第 4 步。「实发」： 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 = 250 575 ₸（另外，从员工处只扣该扣的部分；ОСМС 3%、СО、ОПВР 3.5%、社会税 6% 由雇主额外缴纳）。 工资计算时的会计分录（扣除目录本身不做分录——分录由「员工工资计提」文档生成，该文档用扣除来计算 ИПН）： 借 贷 金额, ₸ 内容 7210 3350 300 000 计提工资（管理费用） 3350 3220 30 000 扣缴 ОПВ 3350 3240 6 000 扣缴 ВОСМС 3350 3120 13 425 扣缴 ИПН（已计入 30 MRP 扣除） 雇主的费用（ОПВР 3.5%、ОСМС 3%、СО 5%、社会税 6%）通过 7210/3210/3230/3150 科目以单独分录计提，与 ИПН 扣除无关。 如果没有扣除会怎样： 基数 = 264 000 ₸，ИПН = 26 400 ₸。扣除每月为员工节省 12 975 ₸ 的 ИПН。这就是它不能被「遗忘」的原因。 5. 目录提供的扣除类型 - 标准扣除 30 MRP/月（360 MRP/年）——凭申请提供给所有员工。 - 标准扣除 882 MRP/年——面向优惠类别（I–III 类残疾人、卫国战争参与者及同等人员、残疾儿童的父母/监护人）。 - 强制养老金缴款（ОПВ）扣除——10%。 - ОСМС 缴款（ВОСМС）扣除——2%。 - 自愿养老金缴款扣除——凭申请。 - 医疗扣除——支付医疗服务的费用，每年最多 94 MRP。 - 利息扣除（房贷）——用于住房建设储蓄的住房贷款利息。 6. 会生成什么 目录本身不做会计分录，也不创建电子文档——它是规范性对象，而非业务对象。它通过以下文档「投入」使用： - 「员工工资计提」——取用为员工指定的扣除，减少 ИПН 基数，按正确金额生成分录 借 3350 贷 3120。 - 通过 ИПН 与扣除核算累计寄存器的记录——将已适用的扣除按累计口径累加，以免超过全年的 360 MRP。 ЭСФ 和 СНТ 与此无关——这些是销售文档，而非工资文档。别在本版块找它们。 7. 打印表单 目录条目本身没有打印表单——这是一张设置卡片。扣除的适用结果你会在工资文档和报表的打印表单中看到： - 工资单——「税收扣除」行和最终 ИПН。 - 工资结算表（Т-51）。 - 计提与扣缴汇总表。 - ИПН 税务核算寄存器——按员工列示所适用扣除的明细。 - 200.00 表（ИПН 与社会税申报表）——扣除录入到附件 200.01 中。 8. 常见错误 「"扣除类型"字段未填写」——未选择类型。没有它系统就不知道计算规则。打开条目，填写「扣除类型」和「额度」。 扣除在计算中未适用。 常见原因——「生效起」的期间晚于结算月份，或者未在「ИПН 计算数据」中为员工指定该扣除。请检查员工卡片中的指定情况和生效日期。 ИПН 比标准高出一倍。 很可能额度填的是 14（旧标准）而不是 30，或者计算方式是带旧数字的「按固定金额」。改成「按 MRP」、数值 30，并重新过账当月工资。 「超出扣除年度限额」。 触发了 360 MRP/年的控制——全年扣除已用完。这不是错误，而是法律规定：剩余月份将不再适用扣除。 重复扣除。 给员工同时指定了标准 30 MRP 和无优惠资格的 882 MRP。只保留法律规定应有的那一项，否则检查时会被补缴 ИПН。 9. 常见问答 2026 年 ИПН 的标准扣除是多少？ 每月 30 MRP，全年不超过 360 MRP。按 MRP 4 325 ₸ 计算，即每月 129 750 ₸。14 MRP 的标准在 2026 年前有效，现已不再适用。 30 MRP 扣除换算成坚戈是多少？ 30 × 4 325 = 每月 129 750 ₸。若 MRP 变动且计算方式为「按 MRP」，数值会自动重算。 标准扣除需要员工申请书吗？ 需要。标准扣除 30 MRP 和自愿缴款扣除仅凭书面申请适用。请在「依据」字段中填写申请书的要素。 30 MRP 扣除是否只能在一个工作地点适用？ 是的。标准扣除只在一处（通常为主要工作地）提供。在多个雇主处工作时——凭申请在其中一处适用。 如何为残疾人设置扣除？ 创建一个类型为「标准（882 MRP）」的条目。这是面向优惠类别的年度扣除 882 MRP，按法律规则额外适用。依据——证明文件（残疾证明）。 ОПВ 和 ВОСМС 是否减少 ИПН 基数？ 是的，强制养老金缴款（10%）和 ОСМС 缴款（2%）在计算 ИПН 前从收入中扣除。目录中有专门针对它们的扣除类型，但通常在工资计算时会自动适用。 为什么某员工的 ИПН 比我预期的高？ 最常见的是未给员工指定 30 MRP 扣除，或该扣除在本月不生效。请检查卡片中的「ИПН 计算数据」和「生效起/止」日期，然后重新过账计提。 如果收入低于 30 MRP，扣除余额怎么办？ 当月标准扣除未用完的部分会结转到纳税期内的后续月份（在年度和 360 MRP 年度限额之内）。系统通过扣除累计寄存器进行核算。 ИПН 按什么税率计算？ 年收入在 8 500 MRP 以内按 10%，超过该门槛的部分按 15%。对大多数员工适用 10%。 目录能做会计分录吗？ 不能。这是一个设置目录。分录（借 3350 贷 3120）由工资计提文档生成，该文档用扣除来计算 ИПН。 10. 相关文档 - 依据哪些文件填写： 员工的扣除适用申请书；对于优惠扣除——证明文件（残疾证明、房贷/住房建设储蓄合同、医疗服务凭证）。 - 在哪里使用： 「员工」卡片 →「ИПН 计算数据」；「员工工资计提」文档；「ИПН 税务核算寄存器」报表；200.00 表申报表。 - 关联目录：「员工」、「计提项目」、「扣缴类型」。 如何查看自己的版本： 「帮助」→「关于程序」——那里有平台版本和配置版本。本手册基于「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2（3.0 版）编写并验证。更新时请核对 MRP、МЗП 的现行数值和扣除限额。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_