--- title: "1С：哈萨克斯坦会计中的\"消费税应税业务类型\"参考手册——如何填写以及在何处应用" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-08 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/spravochnik-vidy-operaciy-oblagaemyh-akcizom-v-1s-buhgalt-zh source: BuhGPT --- # 1С：哈萨克斯坦会计中的"消费税应税业务类型"参考手册——如何填写以及在何处应用 > **TL;DR:** 已在“哈萨克斯坦会计”3.0.74.2 版本（3.0 版）上验证。 您是一名酒精饮料厂（或加油站、或烟草仓库）的会计。到了提交消费税申报表（ФНО 400.00）的时候，您打开消费税计提凭证——却发现“业务类型”字段为空，或者显示的不是您需要的项目。您以来料加工方式销售了产品，而表单中却填的是“批发销售”——于是申报表中的消费税金额出错，税务机关将会发出差异通知。这一切都归结于一个目录—— “应税消费税业务类型” 。我们来把它讲清楚，让您以后不再混淆。 1. 用途 该目录是按照哈萨克斯坦共和国税法典第462条对消费税征税对象的分类器。每一个元素都是 --- 已在“哈萨克斯坦会计”3.0.74.2 版本（3.0 版）上验证。 您是一名酒精饮料厂（或加油站、或烟草仓库）的会计。到了提交消费税申报表（ФНО 400.00）的时候，您打开消费税计提凭证——却发现“业务类型”字段为空，或者显示的不是您需要的项目。您以来料加工方式销售了产品，而表单中却填的是“批发销售”——于是申报表中的消费税金额出错，税务机关将会发出差异通知。这一切都归结于一个目录——“应税消费税业务类型”。我们来把它讲清楚，让您以后不再混淆。 1. 用途 该目录是按照哈萨克斯坦共和国税法典第462条对消费税征税对象的分类器。每一个元素都是一种具体的业务类型（销售、转交加工、用于自身需求等）。该值会填入消费税相关凭证以及 400.00 申报表中，以便税款进入报表的正确行次。 2. 在哪里找到 该目录属于内部服务性目录，因此在主菜单中被隐藏。可以通过两种方式打开： - 从凭证中打开。“采购与销售”版块（或“税费”→“消费税”）→ 消费税计提/核算凭证 → “业务类型”字段 → “显示全部”按钮（向下箭头）→ “+ 创建”。 - 直接通过导航链接。主菜单 →“技术专家功能”，或“文件”→“转到链接”，粘贴： e1cib/list/Справочник.ВидыОперацийОблагаемыхАкцизом 会打开所有业务类型的列表。正是从这里，便于在填写申报表之前检查和补充分类器。 2а. 如何查看自己的版本 “帮助”菜单（“?”图标）→ “关于程序”。在打开的窗口中，您会看到两行：平台版本（例如 8.3.24）和配置版本（“哈萨克斯坦会计”，3.0 版，版本 3.0.74.2）。版本很重要：400.00 申报表的行次和分类器的组成会随版本变化，而本说明专门针对 3.0.74.2。 3. 如何填写 该目录很简单——元素卡片包含两到三个字段。但每一个字段都会影响消费税进入申报表的情况。 字段 是否必填 用途及填错时的后果 名称 ✅ 是 业务类型的文本，您将在凭证的选择列表中看到它。请按照税法典第462条的表述来拟定（“应税消费品销售”、“以来料加工方式转交”）。如果只写“销售”而不加说明——半年后您就想不起当时指的是什么，会填错地方。 代码 ✅ 是（通常自动填写） 内部标识符。配置据此将业务类型与 400.00 申报表的行次关联起来。不要手动更改预定义元素的代码——否则消费税金额会进入报表的其他行次。 申报表行次／标志 视情况而定 卡片中可能存在与 ФНО 400.00 行次的关联。请保留分类器建议的值。错误的关联 = 计提行次与申报表合计之间出现差异。 实际操作顺序： - 首先检查预定义元素中是否已有所需类型。第462条中的大多数业务在配置交付时已经建好。 - 仅当实际业务在列表中不存在时才创建新元素（这种情况很少）。 - 名称要按照它应在申报表中显示的样子来写——简短且符合法典。 - 保存（“记录并关闭”），并立即检查该元素是否能填入凭证并进入正确的 400.00 行次。 ⚠️ 预定义元素（左侧带“星号／齿轮”图标）不能删除和重命名——它们与申报表填写算法紧密绑定。 4. 含分录的详解示例 条件。某酒精饮料厂于 2026 年 9 月向批发买方销售伏特加：100 瓶，每瓶 0.5 升，酒精度 40%。不含增值税的出厂价为 500 000 ₸。消费税率由哈萨克斯坦共和国税法典按每升 100%（无水）酒精设定；示例中取 2 655 ₸/升。 第 1 步。计算消费税税基。 无水酒精量 = 100 × 0.5 升 × 40% = 20 升。 消费税 = 20 升 × 2 655 ₸ = 53 100 ₸。 第 2 步。计算增值税（哈萨克斯坦 2026 年——税率 16%）。 消费税计入应税周转额，但在本例中它已经包含在出厂价 500 000 ₸ 之内。 增值税 = 500 000 × 16% = 80 000 ₸。 买方应付合计 = 500 000 + 80 000 = 580 000 ₸。 第 3 步。指定业务类型。在凭证中从目录选择类型“应税消费品销售”——正是它把 53 100 ₸ 导入 400.00 申报表。 过账时的分录： 借 贷 金额，₸ 内容 1210 6010 500 000 销售应税消费品的收入 1210 3130 80 000 按 16% 税率应缴的增值税 7010 3140 53 100 计提应缴入预算的消费税 7010 1330 （按成本） 结转已销售伏特加的成本 结果，该业务应缴入预算的：增值税 80 000 ₸（3130 账户）和消费税 53 100 ₸（3140 账户）。买方的应收账款（1210）为 580 000 ₸，在收到款项时通过分录借 1030 贷 1210予以核销。 5. 业务类型（分类器提供什么） 该目录涵盖哈萨克斯坦共和国税法典第462条规定的消费税征税对象： - 应税消费品销售——基础类型（酒类、烟草、油料、乘用车等）。 - 以来料加工方式转交应税原料进行加工。 - 转交来料加工原料的加工产品（属于应税消费品的）。 - 以应税消费品出资注册资本。 - 将应税消费品用于自身生产需求。 - 将自产应税消费品用于自身需求。 - 汽油（航空汽油除外）和柴油的批发销售。 - 汽油（航空汽油除外）和柴油的零售销售。 - 销售被没收、无主、破产财产中的应税消费品。 - 应税消费品的损坏、灭失（超过自然损耗定额的部分——征收消费税）。 6. 过账时会生成什么 目录本身不进行任何过账——发生额由引用它的凭证产生。当过账带有所选业务类型的凭证时，会生成： - 分录：消费税计提贷 3140“消费税”，与费用／成本账户（7010）对应，或与取决于业务类型的账户对应；销售时——收入 6010 和增值税 3130（16%）。 - 消费税的累计寄存器发生额——它们正是自动填写 400.00 申报表的数据来源。 - 电子文件：销售应税消费品时，还会在 ИС ЭСФ 系统中额外开具ЭСФ，而对于需随附运输的商品——开具СНТ（商品随附运单：酒类、石油产品、烟草）。消费税业务类型本身不会上传到 ЭСФ/СНТ，但必须与发货内容相符。 7. 打印表单 目录元素本身没有专属的打印表单——它是分类器。但所选业务类型参与以下表单的生成： - 消费税申报表——ФНО 400.00（附表 400.01–400.09）——主要报表，其中消费税金额按业务类型分列到各行次。 - 消费税计算说明书——用于核对计提额的辅助表单。 - 会计说明书——涉及 3140 账户的分录。 8. 常见错误 “字段‘名称’未填写” 您创建了新元素并在名称为空的情况下点击了“记录”。请按照税法典第462条的表述填写名称，然后重新记录。 “该元素为预定义元素，无法修改（标记删除）” 您试图删除或重命名标准交付中的业务类型。这样做不行——它与申报表行次相关联。如果该元素多余，只需不使用它即可；只删除自己手动创建的重复项。 消费税进入了 400.00 申报表的错误行次 原因是选择了错误的业务类型（例如选了“油料批发销售”而不是“零售”）。打开凭证，将业务类型改为正确的，重新过账并重新生成申报表。 选择列表中业务类型重复 有人创建了新元素而没有使用预定义元素。将重复项标记删除，在凭证中将其替换为标准类型，然后通过“管理”→“删除标记对象”予以删除。 消费税金额与 ЭСФ 不符 业务类型填写正确，但消费税税基（无水酒精量、油料吨位）录入有误。请检查依据凭证中的数量指标。 9. 常见问答 1. “应税消费税业务类型”与消费税率目录有何区别？ 本目录回答的是“这是什么业务”（销售、转交、自身需求），而税率和应税消费品单独存储。业务类型决定申报表行次，税率决定税额。 2. 我到底需不需要进入这个目录？ 只有当您经营应税消费品（酒类、烟草、油料、汽车等）时才需要。普通企业在无消费税的一般税制下不需要它。 3. 为什么列表中已经有我没有创建的元素？ 这是配置 3.0.74.2 标准交付中的预定义业务类型。它们与 ФНО 400.00 的行次绑定——请使用它们，而不要创建新的。 4. 我可以按自己的表述重命名预定义类型吗？ 不建议，而且通常不可行：修改会切断与申报表的关联。如果内部核算需要自己的表述——请在凭证的备注中记录，而业务类型保持标准。 5. 该目录与 16% 增值税有何关联？ 直接来说——没有：消费税和增值税分别计算。但销售应税消费品时，消费税金额也计入增值税应税周转额，因此 16% 增值税按含消费税的价值计提。 6. 业务类型是否影响 ЭСФ 和 СНТ 的开具？ 对开具这一事实——没有影响，ЭСФ 和 СНТ 按销售／移动的事实生成。但业务内容必须一致：如果消费税中填的是“以来料加工方式转交”，而 ЭСФ 中是普通销售，检查时就会出现差异。 7. 将自产产品用于企业需求时应选择什么？ 选择“将自产应税消费品用于自身需求”类型——此类业务与销售同样征收消费税。 8. 最终在哪里查看各业务类型的结果？ 在 ФНО 400.00 申报表中：金额将按所选类型分列到各行次。提交前，请将其与消费税计算说明书以及 3140 账户的发生额核对。 9. 为什么更改业务类型后申报表没有变化？ 400.00 申报表不会自动重算。修改凭证后，请重新过账，并在申报表中重新点击“填写”。 10. 错误创建的重复项该如何处理？ 在凭证中将其替换为预定义类型，将重复项标记删除，并通过“管理”→“删除标记对象”予以删除。 10. 相关凭证 - 依据什么使用：应税消费品的销售和转交凭证、消费税计提凭证、自身需求业务。 - 后续生成什么：消费税申报表 ФНО 400.00、电子 ЭСФ 和 СНТ、3140“消费税”账户的分录。 - 相关目录：“物料清单”（应税消费品）、消费税率、往来单位目录（ЭСФ 收货方）。 如何查看自己的版本 “帮助”菜单 → “关于程序”——那里标明了 1С:Предприятие 平台版本和配置版本。如果您的不是 3.0.74.2，业务类型的组成和 400.00 申报表的行次可能有所不同。 本指南针对“哈萨克斯坦会计”3.0.74.2 版本（3.0 版）编写。数字按哈萨克斯坦共和国 2026 年的标准列出：增值税 16%，МРП 4 325 ₸，МЗП 85 000 ₸。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_