---
title: "Штрафы налоговой в Казахстане: как проверить основание и сумму"
country: KZ
lang: ru
author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti)
date: 2026-10-08
canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/shtrafy-nalogovoy
source: BuhGPT
---

# Штрафы налоговой в Казахстане: как проверить основание и сумму

> **TL;DR:** ## Какие штрафы может предъявить налоговая Штрафы налоговой в Казахстане зависят от конкретного нарушения: нельзя определить санкцию только по наличию задолженности или просрочки. Бухгалтеру необходимо выяснить основание взыскания, проверить документ органа государственных дох

---

## Какие штрафы может предъявить налоговая
Штрафы налоговой в Казахстане зависят от конкретного нарушения: нельзя определить санкцию только по наличию задолженности или просрочки. Бухгалтеру необходимо выяснить основание взыскания, проверить документ органа государственных доходов и примененную норму. При этом **налог, пеня и административный штраф — разные обязательства**: их следует отдельно учитывать и погашать по соответствующим назначениям платежа.
По нормам 2026 года размер и основание штрафа нужно проверять по действующей редакции законодательства на дату нарушения. В предоставленных нормах прямо указан, например, штраф за нарушение сроков уплаты таможенных платежей, налогов, сборов и процентов по статье 555 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях. Для физических лиц он составляет 30 МРП, для субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций — 35 МРП, среднего предпринимательства — 40 МРП, крупного предпринимательства — 50 МРП. Эта статья относится именно к обязательствам, перечисленным в ее тексте, и ее нельзя автоматически применять к любой просрочке обычного налога.
Статья 475 КоАП РК также предусматривает штраф 20 МРП за отказ в постановке налогоплательщика на регистрационный учет либо нарушение установленных сроков регистрации. Статья 475 КоАП РК предусматривает ответственность за отказ в постановке налогоплательщика на регистрационный учет или на учет в качестве плательщика НДС, а также за нарушение должностным лицом органа государственных доходов установленных сроков такой регистрации (учета). Штраф составляет 20 МРП, а при повторном нарушении в течение года — 40 МРП.
## Налоги, штраф и пеня: что проверить бухгалтеру
Если обнаружена недоимка, сначала установите, из чего состоит задолженность. Начисленный налог представляет собой основное обязательство. Пеня связана с несвоевременным исполнением денежного обязательства, а штраф применяется при наличии предусмотренного законом состава правонарушения. Поэтому запрос «налоги штраф пеня» требует проверки трех отдельных сумм, а не одного общего долга.
Практический порядок работы может быть таким:
- провести сверку начислений и платежей по каждому виду налога;
- проверить период, назначение платежа и реквизиты, по которым деньги поступили в бюджет;
- изучить уведомление, постановление или иной документ, на основании которого отражен штраф;
- сопоставить описание нарушения с указанной в документе статьей;
- проверить, не числится ли одновременно переплата по тому же или другому обязательству;
- сохранить платежные документы и подтверждение исполнения требования.
Если бухгалтер видит формулировку «штраф за неуплату налогов», этого недостаточно для расчета суммы. Необходимо определить вид обязательства, статус лица, обстоятельства и применимую норму. Нельзя переносить размеры санкций из статьи 555 КоАП РК на ситуации, которые не относятся к перечисленным в ней таможенным платежам, налогам, пошлинам, сборам и процентам.
## Как заплатить штраф в налоговую и учесть переплату
Перед оплатой проверьте идентификатор плательщика, вид обязательства, бюджетную классификацию, период и сумму. Данные платежа должны соответствовать документу, на основании которого возник штраф. После перечисления средств стоит убедиться, что платеж отражен именно по нужному обязательству, а задолженность погашена.
Отдельное правило установлено статьей 122 Налогового кодекса РК для зачета переплаты. Без заявления налогоплательщика излишне уплаченная сумма последовательно направляется на наступившие платежи по соответствующему виду налога, затем на погашение недоимки, после этого — пеней и штрафов. Последовательность применяется сначала по тому виду налога или платежа, по которому возникла переплата, а затем по иным видам.
На основании налогового заявления переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей по указанному виду налога при отсутствии налоговой задолженности. Заявление также может использоваться для погашения задолженности структурного подразделения или юридического лица в предусмотренных статьей случаях.
Возврат уплаченных или излишне уплаченных сумм налога, платежа в бюджет, пеней и штрафа производится на основании налогового заявления путем перечисления денег на указанный банковский счет. При выборе между зачетом и возвратом бухгалтеру важно предварительно проверить наличие задолженности: статья 122 связывает возврат с ее отсутствием.
Запросы «штрафы и налоги по ИИН» и «госуслуги штрафы налоги» обычно означают желание проверить обязательства конкретного человека. ИИН помогает идентифицировать плательщика, но сам по себе не объясняет происхождение суммы. Для учета нужны вид начисления, период, основание и статус оплаты. Использовать следует официальный сервис, доступный плательщику, а при расхождениях — документы органа государственных доходов и подтверждения платежей.
## Что делать при несогласии со штрафом
Не оплачивайте спорную сумму вслепую и не удаляйте ее из учета без основания. Сначала получите документ, в котором указаны нарушение, примененная статья, сумма и плательщик. Затем сравните его с регистрационными данными, отчетностью и платежными поручениями.
Если платеж уже был произведен, проверьте дату, реквизиты и назначение. Причиной расхождения может оказаться не только отсутствие оплаты, но и неверное отнесение суммы. При наличии переплаты оцените возможность зачета по статье 122 Налогового кодекса РК. Если ошибка содержится в документе или начисление не подтверждается, порядок дальнейших действий следует определять по виду документа и предусмотренной для него процедуре обжалования. Конкретные сроки необходимо проверять в действующей норме, относящейся именно к этому документу.
## Частые вопросы
**Налоговая: штрафы какие может назначить?** — Вид санкции зависит от состава нарушения и применимой статьи. Требуйте документ с основанием и не определяйте размер штрафа только по факту наличия долга.
**Всегда ли за неуплату налога возникает штраф?** — Из предоставленных норм такой общий вывод не следует. Нужно отдельно установить налоговую задолженность, пеню и основание административной ответственности.
**Можно ли погасить штраф налоговой за счет переплаты?** — Да, статья 122 Налогового кодекса РК предусматривает направление переплаты на штраф после погашения наступивших платежей, недоимки и пеней в установленной последовательности.
**Как проверить штрафы и налоги по ИИН?** — Проверяйте сведения через официальный сервис, доступный плательщику, но для бухгалтерского решения дополнительно установите вид начисления, период, основание и состояние платежа.
**Как вернуть ошибочно уплаченный штраф?** — Статья 122 предусматривает возврат на банковский счет по налоговому заявлению. Перед обращением следует проверить отсутствие налоговой задолженности и корректность реквизитов.
## Источники
- [Налоговый кодекс РК, статья 122](https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214#z_art_122)
- [КоАП РК, статья 555](https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1400000235#z_art_555)
- [КоАП РК, статья 475](https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1400000235#z_art_475)

---
_BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_