--- title: "Сдача в аренду: какие налоги платить в Казахстане в 2026 году" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-19 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/sdacha-v-arendu-kakie-nalogi-platit-v-kazahstane-v-2026-godu source: BuhGPT --- # Сдача в аренду: какие налоги платить в Казахстане в 2026 году > **TL;DR:** В 2026 году налоги при сдаче имущества в аренду нельзя определить по одной общей норме: статьи 317, 833, 837 и 839 НК РК регулируют специальные вопросы недропользования, возврата превышения НДС и сохранения условий инвестиционных контрактов, но не устанавливают порядок налогоо --- В 2026 году налоги при сдаче имущества в аренду нельзя определить по одной общей норме: статьи 317, 833, 837 и 839 НК РК регулируют специальные вопросы недропользования, возврата превышения НДС и сохранения условий инвестиционных контрактов, но не устанавливают порядок налогообложения обычной аренды (ст. 317, 833, 837, 839 НК РК). Сдача в аренду: какие налоги возникают Для определения налоговых обязательств по арендной плате бухгалтеру необходимы нормы НК РК, регулирующие доход соответствующей категории арендодателя. Порядок налогообложения нельзя установить только по названию договора: сначала нужно определить, кто сдает имущество — физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо. Для корректного учета бухгалтеру потребуются: - договор аренды и дополнительные соглашения; - акт приема-передачи имущества; - документы, подтверждающие право арендодателя распоряжаться объектом; - график и документы по начислению арендной платы; - условия о коммунальных, эксплуатационных и иных возмещаемых расходах; - сведения о налоговом статусе обеих сторон; - данные о регистрации по НДС и применяемом налоговом режиме. Если арендодатель ведет предпринимательскую деятельность, бухгалтер сопоставляет арендный доход с правилами применяемого налогового режима и соответствующей налоговой отчетностью. При выплате физическому лицу, не зарегистрированному как ИП, необходимо отдельно определить статус получателя дохода и обязанности каждой стороны по конкретной выплате. Доход от аренды и сам объект, переданный в аренду, следует анализировать раздельно. Для вывода по каждому налогу нужны нормы НК РК о соответствующем налоге, статусе арендодателя и характеристиках имущества. Статьи 317, 833, 837 и 839 НК РК таких правил для обычной аренды не содержат. Сдача налогов ИП: что проверить бухгалтеру Если имущество сдает ИП, прежде всего нужно проверить регистрационные сведения предпринимателя, заявленный вид деятельности и условия применяемого налогового режима. Затем бухгалтер определяет порядок признания арендного дохода, перечень первичных документов и налоговую отчетность по нормам, относящимся к выбранному режиму. Практический порядок работы может выглядеть так: - Проверить регистрационные сведения ИП и применяемый налоговый режим. - Сопоставить предмет договора с фактически переданным имуществом. - Разделить арендную плату, обеспечительный платеж, коммунальные платежи и компенсацию расходов. - Определить момент признания дохода по правилам применяемого режима. - Проверить оформление учетных документов и статус арендодателя по НДС. - Отразить операцию в налоговом регистре и отчетности соответствующего периода, если это предусмотрено применимыми нормами. Особого внимания требует обеспечительный платеж. Его учет нельзя определять только по названию: значение имеют предусмотренные договором условия возврата, зачета и использования суммы. Если депозит впоследствии направляется в счет аренды или погашения задолженности, зачет следует оформить документально и отразить отдельно от первоначального поступления. Коммунальные расходы также следует прямо урегулировать в договоре. Когда арендатор перечисляет их арендодателю вместе с платой за пользование объектом, бухгалтеру важно разделить назначение платежей и подготовить подтверждающие документы. Банковская выписка подтверждает перечисление денег, но состав расчетов следует сопоставлять с договором и первичными документами. Сдача в аренду и налог на имущество При передаче объекта в аренду бухгалтер устанавливает собственника имущества и проверяет, кто признается налогоплательщиком по нормам о налоге на имущество. Одного факта пользования помещением или другим имуществом арендатором недостаточно для вывода о том, на ком лежит налоговая обязанность. Бухгалтеру необходимо проверить: - кому принадлежит объект; - относится ли он к объектам налогообложения у конкретного лица; - как объект учтен и используется; - какие правила применяются к соответствующей категории имущества; - кто несет расходы по содержанию объекта по договору. Условие договора о компенсации арендатором суммы налога на имущество определяет расчеты между сторонами. Для определения налогоплательщика, налоговой базы, порядка расчета и исполнения обязанности перед бюджетом необходимы специальные нормы НК РК о налоге на имущество; статьи 317, 833, 837 и 839 эти вопросы не регулируют. Запросы «сдача налог на имущество» и «сдача налога на имущество» объединяют две разные задачи: расчет налога по объекту и представление налоговой отчетности. Перед расчетом бухгалтеру нужно определить налогоплательщика, объект, налоговую базу, применяемую форму отчетности и отчетный период по действующим в 2026 году нормам о налоге на имущество. Что делать перед первой арендной платой До начала расчетов сторонам стоит письменно определить размер и состав арендной платы, периодичность начисления, порядок оплаты коммунальных услуг, условия возврата или зачета обеспечительного платежа и перечень закрывающих документов. Если цена указана одной суммой без расшифровки, бухгалтеру сложнее разделить арендную плату, компенсации и дополнительные услуги. Бухгалтеру арендодателя следует создать отдельную аналитику по договору и объекту, установить порядок начисления дохода и контролировать задолженность. Бухгалтеру арендатора — проверить полномочия контрагента, принять объект по акту, определить назначение расходов и контролировать наличие документов, предусмотренных условиями сделки. Перед сдачей отчетности полезно провести сверку: - сумма начисленной аренды соответствует договору; - поступления и задолженность распределены по соответствующим периодам; - депозит отделен от текущей арендной платы; - коммунальные и эксплуатационные платежи подтверждены документами; - статус плательщика НДС установлен на дату операции; - обязательства по объекту имущества рассмотрены отдельно от налогообложения арендного дохода; - использованы формы и правила, действующие в 2026 году. Если договор изменился в середине периода, дополнительное соглашение следует сопоставить с датой фактического изменения платы. Платеж в новой сумме без документального оформления создает расхождения между условиями договора, первичными документами и данными учета. Частые вопросы Какие налоги платят при сдаче в аренду? — Единого ответа для всех арендодателей нет. В 2026 году нужно отдельно определить налогообложение дохода, обязательства по объекту имущества и применение НДС с учетом статуса арендодателя, вида имущества и налогового режима. Статьи 317, 833, 837 и 839 НК РК не устанавливают эти правила для обычной аренды. Может ли ИП сдавать имущество в аренду? — Для налогового учета операции необходимо сопоставить ее с регистрационными сведениями ИП, заявленным видом деятельности и условиями применяемого в 2026 году налогового режима. Представленные специальные нормы НК РК не регулируют сдачу имущества ИП в аренду. Кто платит налог на имущество по сданному объекту? — Налогоплательщика определяют по специальным нормам НК РК о налоге на имущество с учетом прав на объект и категории имущества. Предусмотренная договором компенсация относится к расчетам сторон и сама по себе не определяет налогоплательщика. Облагается ли обеспечительный платеж как доход? — Для учета имеют значение условия возврата, зачета и фактического использования суммы. В договоре и учете обеспечительный платеж следует отделить от текущей арендной платы, а при зачете оформить изменение его назначения документально. Нужно ли начислять НДС на аренду? — В 2026 году бухгалтер проверяет статус арендодателя по НДС и нормы, относящиеся к конкретной операции. Статья 833 НК РК касается заявлений и требований о возврате превышения НДС, поданных до 1 января 2026 года, а статья 839 — освобождения от НДС импорта сырья и материалов по отдельным инвестиционным контрактам; порядок начисления НДС на обычную аренду эти статьи не устанавливают (ст. 833, 839 НК РК). Источники - НК РК 2026, статья 317 — вычет расходов недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов. - НК РК 2026, статья 833 — переходный порядок рассмотрения заявлений и требований о возврате превышения НДС, представленных до 1 января 2026 года. - НК РК 2026, статья 837 — сохранение условий отдельных инвестиционных контрактов и соглашений, заключенных до 1 января 2026 года. - НК РК 2026, статья 839 — сохранение освобождения от НДС импорта сырья и материалов по отдельным инвестиционным контрактам. --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_