--- title: "Счёт-фактура налогового агента в «Управлении торговлей для Казахстана» 3.4: как начислить НДС за нерезидента" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-23 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/schet-faktura-nalogovogo-agenta-v-upravlenii-torgovley-dlya-kazahstana source: BuhGPT --- # Счёт-фактура налогового агента в «Управлении торговлей для Казахстана» 3.4: как начислить НДС за нерезидента > **TL;DR:** Проверено на релизе 3.4.5.21 «Управление торговлей для Казахстана» (редакция 3.4). Вы купили у иностранной компании консультацию, лицензию или маркетинг. В акте — только сумма услуги, НДС там нет: нерезидент в Казахстане не стоит на учёте по НДС. А оборот-то облагаемый — место --- Проверено на релизе 3.4.5.21 «Управление торговлей для Казахстана» (редакция 3.4). Вы купили у иностранной компании консультацию, лицензию или маркетинг. В акте — только сумма услуги, НДС там нет: нерезидент в Казахстане не стоит на учёте по НДС. А оборот-то облагаемый — место реализации у вас, в РК. Значит, начислить и заплатить НДС за поставщика должны вы сами как налоговый агент (ст. 373 НК РК). Именно для этого открывается документ «Счёт-фактура налогового агента» — он же в списке подписан синонимом «Регистрация НДС налогового агента». 1. Назначение Документ начисляет НДС за нерезидента по работам и услугам, место реализации которых — Казахстан, а поставщик не является плательщиком НДС в РК. Он формирует проводку по НДС к уплате, регистрирует оборот в учёте по НДС и служит основанием для ЭСФ и для последующего отнесения налога в зачёт. 2. Где найти Раздел «Покупки» → группа «НДС / ЭСФ» → «Счета-фактуры налогового агента». Кнопка «Создать» открывает новый документ. Быстрее — через навигационную ссылку. Меню «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке» (или значок ссылки в шапке), вставьте: e1cib/list/Документ.СчетФактураНалоговыйАгент 2а. Как узнать свой релиз «Справка» → «О программе» (в веб-клиенте — кнопка меню сверху → «О программе»). В открывшемся окне видно версию платформы (например, 8.3.24) и релиз конфигурации. Инструкция написана под релиз 3.4.5.21; если у вас другой — расположение полей может слегка отличаться, но логика та же. 3. Как заполнить Заполняйте сверху вниз — часть полей подтянется автоматически из основания. Поле Зачем и что будет при ошибке Организация (обязательно) Ваша компания — плательщик НДС и налоговый агент. Если организаций несколько, не тот выбор уведёт проводки и оборот не в ту декларацию по форме 300.00. Контрагент (обязательно) Нерезидент-поставщик. В его карточке должен стоять признак «Нерезидент» и страна регистрации — иначе оборот не попадёт в реестр агентского НДС. Договор Договор с нерезидентом в валюте расчётов. Определяет валюту и, косвенно, курс пересчёта. Дата (обязательно) Дата определения облагаемого оборота — как правило, дата подписания акта или дата платежа (что раньше). От неё берётся курс тенге и налоговый период. Поставите не тот месяц — НДС уйдёт в чужой квартал. Документ-основание / Поступление Ссылка на «Поступление услуг» или акт, по которому считаем налог. При вводе на основании суммы подтянутся сами. Валюта и курс Курс Нацбанка на дату оборота. По нему инвалютная сумма пересчитывается в тенге — база НДС всегда в тенге. Неверный курс = неверная сумма налога. Табличная часть (услуги/работы) Наименование, сумма облагаемого оборота в тенге, ставка НДС 16 %, сумма НДС. Ставка 16 % — действующая с 2026 года; старые 12 % брать нельзя. Счёт учёта НДС Обычно 1420 «НДС к возмещению» (дебет) и 3130 «НДС к уплате» (кредит). Подставляется из настроек, но проверьте. Реквизиты для ЭСФ Номер и дата акта нерезидента, код страны, признак услуги — нужны, чтобы корректно выгрузить ЭСФ в ИС ЭСФ. После заполнения — «Провести и закрыть». 4. Разобранный пример с проводками Условие. ТОО «Астана-Логистик» (плательщик НДС) в сентябре 2026 получило от немецкой компании GmbH консультационные услуги на 1 000 000 ₸ (по акту, пересчёт по курсу НБ РК уже сделан). Место реализации консультаций — Казахстан. GmbH на учёте по НДС в РК не стоит. Расчёт НДС налогового агента: База (облагаемый оборот) = 1 000 000 ₸ НДС = 1 000 000 × 16 % = 160 000 ₸ Проводки при проведении документа (начисление): Дт Кт Сумма, ₸ Содержание 1420 3130 160 000 Начислен НДС налогового агента к уплате После уплаты налога в бюджет (отдельным платёжным поручением, счёт 1030): Дт Кт Сумма, ₸ Содержание 3130 1030 160 000 НДС агента перечислен в бюджет Сама услуга приходуется своим документом «Поступление услуг»: например, Дт 7210/1330 Кт 3310 — 1 000 000 ₸. Агентский НДС на стоимость услуги не увеличивается — он идёт отдельной суммой. Зачёт. Уплаченный агентский НДС (160 000 ₸) вы вправе отнести в зачёт — в том налоговом периоде, в котором он фактически уплачен. В декларации 300.00 он отражается и как начисленный, и как зачётный. 5. Виды операции Документ покрывает случаи начисления НДС за нерезидента: - Работы и услуги от нерезидента — консалтинг, маркетинг, ИТ-услуги, лицензии, роялти, аренда и т. п., место реализации которых по ст. 378 НК РК — РК. - Корректировка ранее зарегистрированного агентского оборота (изменение суммы, возврат, сторно). - Начисление на суммы предоплаты нерезиденту, если оборот возникает по факту оплаты. 6. Что формируется при проведении - Проводки — Дт 1420 Кт 3130 на сумму НДС по ставке 16 %. - Движения в регистрах учёта НДС — «НДС начисленный», «НДС налогового агента»; оборот попадает в реестр и в декларацию по форме 300.00 (строки по обороту нерезидента). - Электронный счёт-фактура (ЭСФ) — на основании документа выписывается ЭСФ, где вы фигурируете и как получатель, и как сторона, начисляющая налог за нерезидента; ЭСФ выгружается в ИС ЭСФ. СНТ по услугам нерезидента не оформляется — сопроводительные накладные касаются товаров. 7. Печатные формы - Счёт-фактура (для налогового агента) — печатная форма счёта-фактуры по обороту нерезидента. - Справка-расчёт НДС налогового агента — расшифровка базы, ставки и суммы налога. - Бухгалтерская справка по сформированным проводкам. 8. Частые ошибки «Не заполнена ставка НДС» / сумма НДС = 0. В строке не выбрана ставка. Поставьте 16 % — сумма пересчитается. Не оставляйте 12 % из старых баз. «Контрагент не является нерезидентом». В карточке контрагента снят признак «Нерезидент» или не указана страна. Откройте контрагента, поставьте признак и страну регистрации, перепроведите. «Курс валюты на дату документа не найден». Не загружен курс НБ РК на дату оборота. Загрузите курсы (раздел «НСИ и администрирование» → «Курсы валют») или введите вручную, затем перепроведите. «Организация не является плательщиком НДС». В настройках учётной политики организации не установлен признак плательщика НДС в нужном периоде. Проверьте учётную политику — без этого агентский НДС не начислится. ЭСФ не выгружается, статус «Ошибка». Не заполнены реквизиты акта нерезидента или код страны. Дозаполните поля блока ЭСФ и повторите выгрузку в ИС ЭСФ. 9. FAQ (см. ниже — те же вопросы вынесены в структуру) 10. Смежные документы - На основании чего вводится: «Поступление услуг» (акт от нерезидента), «Списание с расчётного счёта» (оплата нерезиденту) — суммы и контрагент подтягиваются автоматически. - Что вводят на основании: «Счёт-фактура выданный (ЭСФ)» для выгрузки в ИС ЭСФ; платёжное поручение / списание с расчётного счёта на уплату НДС в бюджет (Дт 3130 Кт 1030); документы регламентированного учёта НДС, формирующие декларацию 300.00. Как узнать свой релиз «Справка» → «О программе» — там указаны версия платформы «1С:Предприятие» и релиз конфигурации. Все примеры и счета в этой методичке соответствуют релизу 3.4.5.21 «Управление торговлей для Казахстана» (ред. 3.4) и нормам РК 2026 года: ставка НДС 16 %, МРП 4 325 ₸, МЗП 85 000 ₸. --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_