--- title: "Самозанятые и аренда в Казахстане в 2026 году: как проверить режим" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-15 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/samozanyatye-i-arenda-v-kazahstane-v-2026-godu-kak-proverit-rezhim source: BuhGPT --- # Самозанятые и аренда в Казахстане в 2026 году: как проверить режим > **TL;DR:** В 2026 году доход от сдачи квартиры можно учитывать в специальном налоговом режиме для самозанятых только при условии, что такая деятельность включена в список видов деятельности, по которым разрешено применение режима; сам факт получения арендной платы права на режим не дает --- В 2026 году доход от сдачи квартиры можно учитывать в специальном налоговом режиме для самозанятых только при условии, что такая деятельность включена в список видов деятельности, по которым разрешено применение режима; сам факт получения арендной платы права на режим не дает (ст. 719 НК РК). Можно ли самозанятому сдавать квартиру в аренду Для бухгалтера главный вопрос состоит не в том, вправе ли физическое лицо передать квартиру нанимателю, а в том, можно ли учитывать арендный доход именно в рамках специального налогового режима для самозанятых. Это разные юридические вопросы. Объектом обложения в этом режиме признается доход, полученный за налоговый период в связи с осуществлением деятельности, включенной в разрешенный список. Поэтому для применения режима к арендной плате необходимо сопоставить фактическую деятельность собственника квартиры с действующим списком видов деятельности. Если сдача соответствующего имущества в список не включена, относить поступления к доходам в рамках режима нельзя (ст. 719 НК РК). Перед выбором порядка учета следует последовательно проверить: - включена ли фактическая деятельность по сдаче имущества в разрешенный список; - соответствует ли физическое лицо условиям применения режима; - правильно ли выбран специальный налоговый режим; - какие суммы по договору относятся к расчетам за осуществляемую деятельность; - как должен вестись учет полученного дохода; - кто исчисляет и перечисляет налог и социальные платежи при расчетах через интернет-платформу. Проверку нужно проводить по правилам, действующим на дату получения дохода. В 2026 году нельзя применять порядок прежних специальных налоговых режимов без учета переходных положений нового Налогового кодекса. Для налогоплательщиков, применявших до 1 января 2026 года патент или специальное мобильное приложение, предусмотрен отдельный переходный порядок (ст. 840 НК РК). Самозанятый и аренда квартиры: что следует из статьи 101-1 Право учитывать арендную плату в режиме для самозанятых определяется нормами Налогового кодекса. Основной критерий для конкретного дохода — его связь с деятельностью, включенной в список видов деятельности, по которым разрешен режим (ст. 719 НК РК). Налоговым периодом для самозанятого является календарный месяц. Датой признания дохода считается дата расчетов за реализованные товары, выполненные работы или оказанные услуги, включая дату получения или выплаты денег либо их эквивалента. Следовательно, бухгалтеру необходимо ориентироваться на фактические расчеты и документы по ним, а не только на дату заключения договора (ст. 719 НК РК). Учет доходов самозанятого ведется в реестре, который формируется в специальном мобильном приложении на основании чеков и других сведений о доходах. Для деятельности в местах, где отсутствует сеть телекоммуникаций общего пользования, предусмотрен простой самостоятельный учет с указанием даты, наименования операции, суммы по каждой операции и итогов за день и месяц (ст. 719 НК РК). Индивидуальный подоходный налог в режиме для самозанятых исчисляется по ставке 0%. Расчет выполняется посредством специального мобильного приложения, кроме случаев деятельности в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования. В приложении отражаются все доходы самозанятого за налоговый период, а также исчисленные суммы налога и социальных платежей (ст. 720 НК РК). Индивидуальный подоходный налог подлежит уплате не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Этот срок применяется к обязательству по режиму после того, как подтверждены право на его применение и принадлежность конкретного дохода к разрешенной деятельности (ст. 720 НК РК). Что проверить бухгалтеру по арендному доходу До начала расчетов следует собрать документы и установить фактические обстоятельства. Минимальный рабочий перечень включает: - Документ, подтверждающий право арендодателя распоряжаться квартирой. - Договор с указанием объекта, сторон, размера платы, порядка расчетов и срока пользования. - Банковские выписки, расписки или иные подтверждения фактического получения денег. - Сведения о выбранном физическим лицом налоговом режиме. - Действующий список видов деятельности, по которым разрешено применение режима для самозанятых. - Чеки специального мобильного приложения и сведения, на основании которых сформирован реестр доходов. Выбор физическим лицом режима для самозанятых признается в месяце, в котором сформированы чеки специального мобильного приложения в этом режиме. При деятельности в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования выбор признается в периоде, указанном в платежных документах (ст. 716 НК РК). Отдельно следует разделить арендную плату и иные поступления по договору. Если наниматель возмещает коммунальные расходы, вносит обеспечительный платеж или оплачивает дополнительные услуги, бухгалтеру необходимо соотнести каждую сумму с условиями договора и фактической операцией. Для учета в режиме существенны дата расчета и связь дохода с разрешенной деятельностью (ст. 719 НК РК). Все доходы, относящиеся к деятельности самозанятого за налоговый период, отражаются в специальном мобильном приложении. Поэтому назначение каждого поступления должно подтверждаться договором, платежным документом, чеком и другими учетными сведениями. Один лишь факт зачисления денег на банковский счет не раскрывает содержание операции. Если квартира сдается нерегулярно, бухгалтер все равно проверяет включение деятельности в разрешенный список и порядок выбора режима. Периодичность платежей, статус нанимателя и способ расчета не заменяют условия, установленные для применения специального налогового режима. Аренда другого имущества и специальные случаи При сдаче другого имущества проверка проводится по тому же налоговому критерию: доход должен быть связан с деятельностью, включенной в список видов деятельности, по которым разрешен режим для самозанятых. Название договора само по себе не определяет налоговый порядок; значение имеют предмет договора, фактически осуществляемая деятельность и характер расчетов (ст. 719 НК РК). Если деятельность осуществляется с использованием интернет-платформы, дополнительно применяются специальные правила. Они распространяются на самозанятого, который осуществляет разрешенную деятельность через интернет-платформу. Оператор такой платформы выступает налоговым агентом и удерживает и перечисляет индивидуальный подоходный налог и социальные платежи за физическое лицо, применяющее режим для самозанятых (ст. 721 НК РК). При удержании налога и социальных платежей оператором интернет-платформы объект обложения самозанятого уменьшается на доходы, обязательства по которым исполняет этот налоговый агент. Удержанный индивидуальный подоходный налог оператор перечисляет в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (ст. 720, 721 НК РК). Отдельное внимание необходимо уделить переходу на правила 2026 года. Налогоплательщики, применявшие до 1 января 2026 года патент или режим с использованием специального мобильного приложения и не представившие уведомление для перехода на упрощенную декларацию, автоматически снимаются налоговым органом с учета как индивидуальные предприниматели 1 марта 2026 года. Для них датой начала применения режима для самозанятых признается дата первого чека в специальном мобильном приложении, а при отсутствии сети — месяц, указанный в первом платежном документе (ст. 840 НК РК). Налогоплательщики, которые должны были уведомить о применяемом режиме, но не сделали этого до 1 марта 2026 года, признаются применяющими общеустановленный порядок налогообложения, кроме исключений, прямо предусмотренных переходными положениями. Поэтому наличие чеков, уведомлений и сведений о прежнем режиме необходимо проверить до квалификации арендного дохода (ст. 840 НК РК). Частые вопросы Может ли самозанятый сдавать квартиру в аренду в 2026 году? — Применить режим к арендной плате можно только тогда, когда фактическая деятельность включена в действующий список разрешенных видов деятельности и соблюдены остальные условия режима. Доход вне такого списка не относится к объекту обложения в режиме для самозанятых (ст. 719 НК РК). Достаточно ли сформировать чек в мобильном приложении? — Нет. Чек подтверждает учет операции и влияет на признание выбора режима, но сам доход должен быть связан с разрешенным видом деятельности. Эти условия применяются совместно (ст. 716, 719 НК РК). Как учитывается доход самозанятого? — Доход отражается в реестре специального мобильного приложения на основании чеков и других сведений. Налоговый период равен календарному месяцу, а доход признается на дату расчетов (ст. 719 НК РК). Какая ставка ИПН действует в режиме? — Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется по ставке 0% к объекту обложения. Расчет налога и социальных платежей выполняется через специальное мобильное приложение, кроме предусмотренного случая работы в местности без сети телекоммуникаций общего пользования (ст. 720 НК РК). Можно ли считать всю сумму поступлений от нанимателя арендным доходом? — Каждое поступление нужно соотнести с договором и фактической операцией. Арендная плата, возмещение расходов, обеспечительный платеж и оплата дополнительных услуг должны быть разграничены по их назначению, после чего определяется связь соответствующего дохода с разрешенной деятельностью. Что меняется при получении заказов через интернет-платформу? — Если разрешенная деятельность ведется через интернет-платформу, ее оператор является налоговым агентом и исполняет предусмотренные обязанности по удержанию и перечислению налога и социальных платежей (ст. 721 НК РК). Источники - Налоговый кодекс РК, статья 716 — выбор специального налогового режима. - Налоговый кодекс РК, статья 719 — порядок, объект обложения и учет доходов самозанятого. - Налоговый кодекс РК, статья 720 — исчисление и уплата индивидуального подоходного налога и социальных платежей. - Налоговый кодекс РК, статья 721 — деятельность самозанятого с использованием интернет-платформы. - Налоговый кодекс РК, статья 840 — переходные положения для специальных налоговых режимов. --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_