--- title: "Розничный налог в Казахстане 2026: ставки, кто может применять и как перейти" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-07-19 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/roznichnyy-nalog-v-kazahstane-2026-stavki-kto-mozhet-primeny source: BuhGPT --- # Розничный налог в Казахстане 2026: ставки, кто может применять и как перейти > **TL;DR:** Налоговая реформа 2026 в Казахстане: к чему готовиться бухгалтеру и бизнесу Введение: Новая реальность Налогового кодекса С 1 января 2026 года налоговая система Казахстана переходит в принципиально новую фазу развития. Вступает в силу совершенно новый Налоговый кодекс (Закон № --- Налоговая реформа 2026 в Казахстане: к чему готовиться бухгалтеру и бизнесу Введение: Новая реальность Налогового кодекса С 1 января 2026 года налоговая система Казахстана переходит в принципиально новую фазу развития. Вступает в силу совершенно новый Налоговый кодекс (Закон №214-VIII от 18.07.2025), который полностью заменяет собой редакцию 2017 года. Это не очередная порция поправок, а фундаментальный пересмотр правил игры, требующий от бухгалтерских служб и руководителей бизнеса немедленной адаптации.Важнейшим финансовым индикатором 2026 года станет месячный расчетный показатель (МРП) в размере 4 325 тенге . Наша задача как экспертов — разобрать ключевые изменения в части НДС, розничного налога и настройки систем 1С, опираясь исключительно на утвержденную законодательную базу. Главный сдвиг: НДС 16% и новые пороги регистрации Реформа 2026 года радикально меняет параметры налога на добавленную стоимость, повышая налоговую нагрузку и снижая планку для обязательной постановки на учет.| Параметр | До 2026 года | С 2026 года || ------ | ------ | ------ || Базовая ставка НДС | 12% | 16% || Порог обязательной регистрации | 20 000 МРП (вариативно) | 10 000 МРП || Законодательная база | НК от 25.12.2017 (утратит силу) | НК №214-VIII от 18.07.2025 | Для планирования бюджета на 2026 год важно зафиксировать: порог постановки на регистрационный учет по НДС теперь составит 43 250 000 тенге (10 000 МРП).Обратите внимание, что привычные ссылки на статьи 369, 422 или 568 старого кодекса становятся историческими и более недействительны. Весь учет с 1 января 2026 года должен базироваться на новой нумерации и нормах закона №214-VIII. Правила зачета НДС по новому кодексу (ст. 480 и 482) Согласно статье 480 нового кодекса, для правомерного отнесения НДС в зачет необходимо одновременное выполнение условий по регистрации получателя, использованию активов в облагаемом обороте и наличию корректных документов (ЭСФ, таможенных деклараций).Методологическая тонкость (п. 9 ст. 480): В случае наличия нескольких оснований для отнесения суммы НДС в зачет, налог принимается к учету однократно — по наиболее раннему основанию . Это критически важный нюанс для прохождения налоговых проверок и корректного формирования периода зачета.Критически важные ограничения (ст. 482): НДС категорически не принимается в зачет в следующих случаях: - Лимит по наличным расчетам: если сумма сделки (с учетом налога) превышает 1 000 МРП (4 325 000 тенге) . Это ограничение действует независимо от периодичности платежей в рамках одной сделки. - Дефекты в счетах-фактурах: - Отсутствие удостоверения счета-фактуры посредством ЭЦП (электронной цифровой подписи). - Выписка СФ на бумажном носителе в тех случаях, когда законом предусмотрен исключительно электронный формат. - Некорректное указание ИИН/БИН сторон, отсутствие даты, номера или наименования товаров/услуг. - Отметка в ИС ЭСФ: налогоплательщик обязан проставить специальную отметку о признании НДС в зачет в системе ИС ЭСФ до момента представления декларации , в которой учитывается этот зачет. Декларация 300.00 и особенности импорта Для отчетности по НДС сохраняется форма 300.00. Однако при импорте товаров, по которым налог уплачивается методом зачета (ст. 427 и 428 нового кодекса), бухгалтер обязан использовать приложение 300.04.Методология заполнения и переноса итогов: Данные из приложения 300.04 агрегируются и переносятся в основную форму следующим образом: 1. Сумма импорта из строки 300.04.001 A переносится в строку 300.00.029 A . 2. Сумма НДС из строки 300.04.001 B переносится одновременно в строки 300.00.011 и 300.00.029 B .В строке 300.04.001 предусмотрено распределение по следующим категориям импортируемых товаров: - Оборудование и сельскохозяйственная техника. - Транспортные средства: - Грузовой подвижной состав автотранспорта. - Самолеты и вертолеты (санитарные и гражданские). - Железнодорожные локомотивы и вагоны. - Морские суда. - Расходные материалы и биоресурсы: - Запасные части. - Пестициды (ядохимикаты). - Племенные животные, оборудование для искусственного осеменения и живой КРС. Розничный налог: текущий статус Специальный налоговый режим (СНР) розничного налога интегрирован в новый Налоговый кодекс №214-VIII. Для плательщиков данного режима установлена отчетная форма — Декларация 913.00 .Предостережение эксперта: На текущий момент в доступных материалах нового кодекса отсутствуют утвержденные ставки, конкретные пороги дохода и исчерпывающий перечень разрешенных видов деятельности (ОКЭД). Данные параметры будут уточняться непосредственно в тексте нового кодекса и подзаконных актах. Категорически запрещено использовать для планирования 2026 года нормы старого кодекса (ст. 696-1), так как они утрачивают силу. Техническая готовность: Обновление и настройка 1С Для соответствия новым требованиям законодательства необходимо использовать актуальные версии программного обеспечения. На текущий момент ими являются: - «Бухгалтерия для Казахстана» (включая базовую версию) — редакция 3.0.73.1 . - «Зарплата и кадры для государственных организаций Казахстана» — редакция 1.0.42.3 .Инструкция по настройке системы к 1 января 2026 года: 1. Обновление конфигурации: Установите указанные релизы. Несмотря на отсутствие критических изменений в текущих формах, они содержат базу для дальнейших обновлений. 2. Изменение нормативно-справочной информации: Переход на 16% НДС — это изменение мастер-данных . Необходимо в справочнике «Ставки НДС» создать (или изменить) ставку на 16% для автоматического подтягивания в документы с начала 2026 года. 3. Контроль лимита наличных: В разделе «Параметры учета» (Accounting Parameters) необходимо настроить контроль предела наличных расчетов в 1 000 МРП (4 325 000 тенге) . Рекомендуется установить статус контроля как Warning (Предупреждение) или Hard Block (Блокировка) для предотвращения проведения платежей, лишающих компанию права на зачет НДС. 4. Проверка интеграции: Убедитесь, что механизмы обмена с ИС ЭСФ корректно отрабатывают новую обязанность по проставлению отметки о признании НДС в зачет до подачи декларации. Заключение: Чек-лист подготовки Для минимизации налоговых рисков рекомендуем бухгалтеру выполнить следующие действия: - Подтвердить переход на правовое поле нового Налогового кодекса №214-VIII. - Обеспечить применение ставки 16% НДС с первого дня 2026 года через справочники 1С. - Провести ревизию оборотов компании для контроля порога в 10 000 МРП . - Настроить в 1С жесткий контроль наличных платежей сверх 4 325 000 тенге . - Актуализировать учетную политику в части формирования деклараций 300.00 и 913.00.Поскольку Налоговые органы продолжают работу над пакетами поправок (в частности, по результатам 21-го заседания Проектного офиса), необходимо регулярно проверять наличие обновлений для ваших учетных систем и следить за публикацией подзаконных актов к новому Кодексу. --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_