--- title: "为增值税目的在《哈萨克斯坦会计》3.0中登记已购商品的其他业务：如何填写和过账" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-23 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/registraciya-prochih-operaciy-po-priobretennym-tovaram-v--zh source: BuhGPT --- # 为增值税目的在《哈萨克斯坦会计》3.0中登记已购商品的其他业务：如何填写和过账 > **TL;DR:** 已在「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2 版本（3.0 版）上验证。 供应商向您发来了带有增值税金额的 ЭСФ（电子发票），但您对该商品的抵扣已经按另一个金额申报过了。或者会计发现：以「含可抵扣增值税」方式购入的商品被用于免税经营活动——这意味着之前已抵扣的增值税需要冲销。有时则相反：发票上有增值税，但在账务中标准单据「没有带出」，需要手工录入。在所有这些情况下，普通的「存货入库」已经帮不上忙了——商品的账务处理早已完成，而需要调整的只有增值税。为此便有了单据 「就已购商品（工程、服务）在增值税方面登记其他业务」 。 1. 用途 当标准入库单据无法处 --- 已在「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2 版本（3.0 版）上验证。 供应商向您发来了带有增值税金额的 ЭСФ（电子发票），但您对该商品的抵扣已经按另一个金额申报过了。或者会计发现：以「含可抵扣增值税」方式购入的商品被用于免税经营活动——这意味着之前已抵扣的增值税需要冲销。有时则相反：发票上有增值税，但在账务中标准单据「没有带出」，需要手工录入。在所有这些情况下，普通的「存货入库」已经帮不上忙了——商品的账务处理早已完成，而需要调整的只有增值税。为此便有了单据「就已购商品（工程、服务）在增值税方面登记其他业务」。 1. 用途 当标准入库单据无法处理时，该单据手工调整就已购商品、工程和服务计入抵扣的增值税金额。它会在增值税寄存器中记录变动（不改变存货本身的金额），并在必要时按 1420 科目「待补偿增值税」生成会计分录。 2. 在哪里找到 菜单路径：「采购」板块（或「增值税核算」）→ 「增值税」区块 → 「就已购商品（工程、服务）在增值税方面登记其他业务」 → 「创建」按钮。 如果在该板块中看不到该项——请点击「更多」/ 齿轮图标 →「导航设置」，将单据添加到面板中。 1C 导航链接（主菜单 → 「工具」→「按导航链接跳转」，粘贴字符串并点击「跳转」）： e1cib/list/Документ.РегистрацияПрочихОперацийПоПриобретеннымТоварамВЦеляхНДС 这样您就能直接打开这些单据的列表，无需在菜单中翻找。 2а. 如何查看自己的版本 主菜单 → 「帮助」→「关于程序」。在打开的窗口中： - 「配置」一行——这里是您的版本（例如 哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2））； - 「平台」一行——1C:企业 版本（例如 8.3.24）。 如果版本低于 3.0.74——部分字段和行为（尤其是 16% 的增值税税率）可能有所不同；请通过「配置 → 更新」进行更新。 3. 如何填写 单据由表头和表格部分组成。我们按顺序解析各字段。 表头 字段 必填 作用及填错后果 组织 ✅ 据此带出核算科目和增值税纳税人标志。填错——变动会记入错误的增值税核算，300.00 申报表将汇总错误。 日期 ✅ 确定增值税登记的纳税期（季度）。填成错误的季度——金额会进入他人的申报表。 编号 — 保存时自动赋予，请勿改动。 业务类型 ✅ 关键选择——变动的含义取决于它（见第 5 节）。类型错误——本应抵扣却冲销，反之亦然。 交易对方 ✅* 被调整增值税所对应的供应商。需要它使变动落到具体的 ЭСФ 上并进入申报表附表。 合同 ✅* 往来结算与币种维度。缺少它，增值税分析核算会「悬空」。 备注 — 填写调整原因——一年后检查时会救您一命。 * — 是否必填取决于业务类型：对于内部调整（增值税在各经营活动类型间转移），交易对方可能不需要填写。 表格部分 字段 必填 作用及填错后果 发票（依据单据） ✅ 增值税所挂靠的那张 ЭСФ/发票。不挂靠，增值税就无法与供应商发票附表关联。 存货类型 / 品名 ✅ 被调整增值税所对应的商品、工程或服务。 金额（不含增值税） ✅ 计税基础。据此计算或核对增值税。 增值税率 % ✅ 税率。2026 年为 16%（标准），或免税业务的 0% /「不含增值税」。填成旧的 12%——增值税金额和申报表都会错误。 增值税金额 ✅ 正是被调整的金额。它将进入增值税寄存器。 周转日期 / 抵扣期间 — 增值税应在何时「参与」抵扣。默认为单据日期。 增值税核算科目 ✅ 通常为 1420「待补偿增值税」。填错科目——增值税明细账将不平。 销售周转类型 / 比例 — 用于在应税与免税周转之间重新分配增值税的业务（比例法 / 分别法）。 「填充」→「按依据单据」按钮会从所选入库单或 ЭСФ 带出行——更快且无笔误。 请检查增值税状态：如果您采用分别抵扣法，请在参数选项卡中指明该调整属于应税还是免税周转。 4. 带分录的详解示例 情形。「阿斯塔纳-贸易」ТОО（增值税纳税人，采用「比例」法）于 2026 年 1 月按 2026.01.15 第 123 号 ЭСФ 入账了来自「斯纳布-库雷勒斯」ТОО 的商品，金额为 1 000 000 ₸ + 增值税 16% = 160 000 ₸。增值税已全额抵扣。 3 月发现：其中 250 000 ₸（基础）部分的货物用于了免税经营活动。这意味着该部分已抵扣的增值税——250 000 × 16% = 40 000 ₸——不应计入抵扣，须从抵扣中剔除（计入费用/成本）。 填写单据： - 业务类型——「计入抵扣的增值税金额调整」（从抵扣中剔除）； - 交易对方——「斯纳布-库雷勒斯」ТОО；ЭСФ——2026.01.15 第 123 号； - 品名——「商品 А」；不含增值税金额——250 000 ₸；增值税率 %——16；增值税金额——40 000 ₸； - 周转标志——免税。 过账时的分录（冲销抵扣并计入费用）： 借 贷 金额，₸ 含义 1330（或 7210） 1420 40 000 先前已抵扣的增值税被剔除并计入商品成本 / 费用 同时在「已列示增值税」寄存器和「待补偿增值税」寄存器中生成 40 000 ₸ 的支出变动——该金额将在 2026 年第一季度300.00 申报表中减少可抵扣增值税。 反向示例（补抵扣）。如果相反，40 000 ₸ 的 ЭСФ 增值税未被带出，需要补计入抵扣： 借 贷 金额，₸ 含义 1420 3310 40 000 已购商品的增值税计入抵扣 并在增值税寄存器中出现 40 000 ₸ 的进项变动，增加抵扣。 5. 业务类型 该单据提供若干场景（具体组合取决于版本）： 业务类型 作用 登记可抵扣增值税 录入未被标准入库带入核算的发票可抵扣增值税。 计入抵扣的增值税金额调整 减少（剔除）先前已抵扣的增值税——当商品用于免税周转、损毁、短缺时。 增值税在各经营活动类型间转移 将增值税从应税周转转入免税周转，或反之（用于分别法 / 比例法）。 增值税恢复 恢复先前已抵扣的增值税（例如超定额核销存货时）。 按供应商发票调整 使抵扣与更正后的/补充的 ЭСФ 相符。 6. 过账时生成什么 会计分录——按 1420「待补偿增值税」科目，与 3310 / 1330 / 7210 配对，取决于业务类型（见示例）。 增值税寄存器变动： - 「已列示增值税」 / 「待补偿增值税」——可抵扣增值税的进项或支出； - 「已购物资增值税」——将金额与具体的 ЭСФ 和交易对方关联； - 比例法/分别法寄存器——在应税与免税周转之间重新分配时。 电子单据（ЭСФ / СНТ）：该单据本身不开具新的 ЭСФ，也不发送 СНТ——它只是就已从供应商处收到的 ЭСФ 调整抵扣。ЭСФ 的开具和 СНТ 的办理由「电子发票（ИС ЭСФ）」子系统的单独对象完成。 对报表的影响：变动会进入供应商发票附表，并进入相应季度的300.00 表（增值税申报表）。 7. 打印形式 - 会计凭证（单据分录汇总）； - 单据打印（登记单据本身的形式，含存货行和增值税金额）。 该单据没有专门的统一格式表单（如运单或 ЭСФ）——它是内部调整性单据。对税务而言，依据是您所引用的供应商原始 ЭСФ。 8. 常见错误 「未填写发票（依据单据）」 表格部分某行未指明 ЭСФ/发票。打开该行并选择依据单据——不挂靠，增值税就无法与附表关联。 「增值税金额与税率及不含税金额不符」 使用了旧税率 12%，或手工录入增值税金额时有笔误。请核对：当基础与税率为 16% 时，增值税金额 = 基础 × 0.16。请重新计算。 「增值税核算科目与组织设置不符」 行中指明了错误科目。可抵扣增值税请使用 1420。请检查科目表和增值税会计政策设置。 「单据未过账：未确定增值税抵扣归集方法」 组织的会计政策中未设定方法（比例法 / 分别法）。进入「会计政策」→「增值税」选项卡并指明方法，然后重新过账。 「在单据日期，组织不是增值税纳税人」 单据日期超出了增值税登记期间。请检查增值税纳税人登记和单据日期。 9. 常见问答 1. 该单据与「存货入库」有何区别？ 入库单创建商品和成本，并顺带将增值税计入抵扣。该单据不改动存货的成本和数量——当入库已过账后，它只调整寄存器中的增值税金额。 2. 2026 年应填哪个增值税率？ 标准 16%。旧示例中的 12% 已不再适用。免税业务——0% 或「不含增值税」。 3. 可抵扣增值税记入哪个科目？ 记入 1420「待补偿增值税」。从抵扣中剔除时，金额计入商品成本（1330）或费用（7210）。 4. 该单据是否生成 ЭСФ 或 СНТ？ 不。它就已收到的供应商 ЭСФ 调整抵扣。ЭСФ 和 СНТ 的开具是 ИС ЭСФ 子系统的单独单据。 5. 如何将增值税从应税周转转入免税周转？ 选择业务类型「增值税在各经营活动类型间转移」并指明比例/周转标志。单据会在分别法寄存器中做出相应变动。 6. 商品损毁了，而其增值税已抵扣——怎么办？ 就损毁商品的增值税金额办理业务类型「计入抵扣的增值税金额调整」（剔除）。分录：借 7210 / 贷 1420。 7. 调整在哪个季度生效？ 在单据日期所属的季度。想在其他期间——修改日期（在开放期间内）并重新过账。 8. 是否总要填写交易对方？ 对于与具体供应商 ЭСФ 相关的调整——是。对于增值税在各经营活动类型间的内部转移，交易对方可能不需要填写。 9. 为什么金额进不了 300.00 申报表？ 最常见的原因是单据未过账、日期在纳税期之外，或会计政策中未设定抵扣归集方法。请检查这三点。 10. 可以一次对多张 ЭСФ 调整增值税吗？ 可以——在表格部分添加多行，每行指明各自的依据单据和增值税金额。 10. 相关单据 依据什么录入： - 「存货及服务入库」——被调整抵扣的原始采购； - 来自 ИС ЭСФ 子系统的 ЭСФ（已收到）——供应商原始单据； - 「存货核销」、「盘点」——当调整原因是损毁/短缺时。 据此录入什么 / 相关联的： - 「生成购货簿记录 / 增值税登记」——期末增值税的最终结转； - 增值税结算业务与300.00 申报表——抵扣汇总金额的去向。 如何查看自己的版本 主菜单 → 「帮助」→「关于程序」 → 「配置」一行：那里标明版本（例如 3.0.74.2）和版次（3.0）。请务必核对：本说明适用于第一行所标明的版本。 本教程针对「哈萨克斯坦会计」3.0 版、3.0.74.2 版本编写。更新配置时，请核对业务类型和增值税核算科目的构成。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_