--- title: "Регистр налогового учёта по фиксированным активам в 1С:Бухгалтерия для Казахстана 3.0 — как читать и проверять" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-06 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/registr-nalogovogo-ucheta-po-fiksirovannym-aktivam-v-1s-buhgalteriya-d source: BuhGPT --- # Регистр налогового учёта по фиксированным активам в 1С:Бухгалтерия для Казахстана 3.0 — как читать и проверять > **TL;DR:** Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). Конец года. Вы садитесь за декларацию по КПН (форма 100.00) и её приложение 100.02 «Вычеты по фиксированным активам». В приложении нужно указать стоимостный баланс групп на начало и конец года, поступлен --- Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). Конец года. Вы садитесь за декларацию по КПН (форма 100.00) и её приложение 100.02 «Вычеты по фиксированным активам». В приложении нужно указать стоимостный баланс групп на начало и конец года, поступления, выбытия и сумму амортизации. Цифры в голове одни, а бухгалтерская амортизация по счёту 2420 — совсем другие. И это нормально: налоговая амортизация по фиксированным активам считается по своим правилам. Чтобы не сводить всё вручную в Excel, вы открываете Регистр налогового учёта по фиксированным активам. Он показывает готовые суммы ровно в той логике, в которой их ждёт декларация. 1. Назначение Отчёт формирует налоговый регистр по фиксированным активам (ФА) за период. Он показывает стоимостный баланс подгрупп и групп I–IV на начало и конец года, поступление и выбытие активов, последующие расходы и рассчитанную налоговую амортизацию. Это ваш источник цифр для приложения 100.02 декларации по КПН и для сверки с бухгалтерским учётом ОС. 2. Где найти Путь в меню: «ОС и НМА» → «Отчёты» → «Регистр налогового учёта по фиксированным активам». В некоторых интерфейсах он лежит в разделе «Отчёты» → «Налоговый учёт (КПН)» → Регистры налогового учёта. Быстрее всего открыть напрямую. Нажмите «Сервис и настройки» (шестерёнка) → «Функции для технического специалиста» (или строку «Перейти по навигационной ссылке») и вставьте: e1cib/list/Отчет.РегистрНалоговогоУчетаПоФА Отчёт откроется сразу, минуя меню. 2а. Как узнать свой релиз Меню «Справка» → «О программе». В открывшемся окне вы увидите две строки: версию платформы (например, 8.3.24.xxxx) и релиз конфигурации — «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Если ваш релиз старше, расположение полей и норма базового вычета могут отличаться — обновитесь через «Конфигурация» → «Проверить обновления». 3. Как заполнить (настроить отчёт) Это отчёт, а не документ. Вы не вводите данные вручную — вы задаёте параметры выборки, а суммы отчёт берёт из регистров налогового учёта. Разберём каждое поле. Поле Зачем и что будет при ошибке Период (ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ) Задайте налоговый год: 01.01.2026 – 31.12.2026. Налоговая амортизация ФА считается за год, а не помесячно. Поставите произвольный интервал внутри года — увидите баланс, но амортизация будет неполной или нулевой. Для декларации всегда берите полный год. Организация (ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ) Если в базе одно юрлицо, поле подставится само. В мультифирменной базе не забудьте выбрать нужную: возьмёте чужую — цифры уедут в другую декларацию. Валюта Тенге (₸). Налоговый учёт ФА ведётся только в национальной валюте, поле информационное. Группа фиксированных активов (отбор) Ограничивает вывод одной группой (I–IV). Удобно для проверки конкретной группы, но для декларации оставьте все — иначе часть баланса не попадёт в итог. Фиксированный актив (отбор) Позволяет посмотреть один объект (актуально для группы I, где каждое здание — отдельная подгруппа). Для итогов по декларации не ограничивайте. Детализация / группировка В настройках варианта («Ещё» → «Изменить вариант») можно развернуть данные до конкретного актива или свернуть до группы. На итоговые суммы не влияет, влияет только на читаемость. После установки параметров нажмите «Сформировать». Отчёт построит таблицу по каждой группе. 4. Разобранный пример с цифрами Организация «ТОО Астана-Сервис», группа II — «Машины и оборудование», предельная норма амортизации 25 %. Данные за 2026 год: - Стоимостный баланс группы на начало года — 4 000 000 ₸. - В марте купили станок за 1 160 000 ₸ с НДС 16 %. НДС (160 000 ₸) берётся в зачёт и в стоимость ФА не входит. В баланс группы поступает 1 000 000 ₸. - В сентябре продали старый станок; его выбытие уменьшает баланс на 200 000 ₸ (цена реализации). Расчёт в регистре: Показатель Сумма, ₸ Стоимостный баланс на начало года 4 000 000 + Поступило ФА 1 000 000 − Выбыло ФА 200 000 = Баланс для амортизации 4 800 000 Амортизация (4 800 000 × 25 %) 1 200 000 Стоимостный баланс на конец года 3 600 000 Именно 1 200 000 ₸ пойдёт в вычеты приложения 100.02, а 3 600 000 ₸ станет входящим балансом группы II на 2027 год. Про проводки. Сам регистр проводок не делает — это отчёт. Но налоговая амортизация участвует в расчёте КПН. Бухгалтерская амортизация станка за год могла составить, например, 480 000 ₸ и отразиться проводкой: Дт 7210 (административные расходы) 480 000 Кт 2420 (амортизация ОС) 480 000 А в налоговом учёте вычет — 1 200 000 ₸. Разница в 720 000 ₸ — это временная разница; она уменьшает налогооблагаемый доход в декларации и учитывается при расчёте отложенного налога. Регистр показывает именно налоговую сумму, чтобы вы видели, откуда взялось расхождение. 5. Виды операций (что показывает регистр) Отчёт не «выполняет» операции, но раскрывает по каждой группе все события налогового учёта ФА: - Стоимостный баланс на начало периода — по каждой подгруппе (группа I) и группе (группы II–IV). - Поступление ФА — первоначальная стоимость приобретённых активов без возмещаемого НДС. - Последующие расходы — суммы, увеличивающие баланс (реконструкция, модернизация сверх лимита). - Выбытие ФА — реализация, ликвидация, безвозмездная передача. - Амортизационные отчисления — по предельной норме группы. - Стоимостный баланс на конец периода — переносится на следующий год. 6. Что формируется при построении Отчёт не создаёт проводок, не выпускает ЭСФ или СНТ и не пишет движений в регистры — он их только читает. Данные он берёт из регистров налогового учёта, которые заполняются другими объектами: - регистр стоимостных балансов групп (подгрупп) ФА; - сведения о налоговых группах активов из документов «Принятие к учёту ОС» и «Ввод начальных остатков»; - результат регламентной операции по расчёту налоговой амортизации ФА (закрытие года). Если регламентная операция за год не выполнена, столбец «Амортизация» будет пустым — регистр покажет только баланс и движение, но не начисление. Предельные нормы амортизации по группам (для самопроверки): Группа Состав Норма I Здания, сооружения (кроме нефтегазовых скважин) 10 % II Машины и оборудование 25 % III Компьютеры, ПО, оборудование обработки информации 40 % IV Прочие фиксированные активы 15 % 7. Печатные формы Отчёт сам является печатной формой — налоговым регистром установленного вида. Из панели отчёта доступны: - Печать — кнопка «Печать» выводит регистр на принтер в готовом виде. - Сохранение в файл — «Сохранить как» → Excel (.xlsx), PDF, Word. Excel удобен, чтобы приложить регистр к декларации. - Варианты отчёта — «По группам» (свёрнутый, для итогов) и детализированный «По объектам» (для группы I и расшифровок). 8. Частые ошибки «Не заполнена группа фиксированных активов» (или актив не виден в регистре). Причина — при принятии ОС к учёту не указана налоговая группа (I–IV) на вкладке «Налоговый учёт». Откройте документ «Принятие к учёту ОС», задайте группу ФА и перепроведите. Без группы актив в налоговом учёте не существует. Регистр пустой, хотя ОС на балансе есть. Не выполнено закрытие года / регламентная операция по налоговой амортизации ФА. Выполните «Закрытие месяца» за декабрь либо соответствующую регламентную операцию, затем сформируйте регистр заново. «Амортизация равна нулю при ненулевом балансе». Вы задали период короче года (например, один квартал). Налоговая амортизация ФА рассчитывается за полный налоговый год — установите период 01.01–31.12. Баланс группы «ушёл в минус» или актив продан дороже баланса. Отрицательный стоимостный баланс на конец года включается в совокупный годовой доход. Проверьте сумму выбытия: цена реализации не должна необоснованно превышать баланс подгруппы. Расхождение с бухгалтерской амортизацией по счёту 2420. Это не ошибка. Налоговая и бухгалтерская амортизация считаются по разным правилам и почти всегда различаются. Регистр как раз и нужен, чтобы показать налоговую цифру отдельно. 9. FAQ Чем налоговая амортизация ФА отличается от бухгалтерской? Бухгалтерская начисляется по каждому объекту (обычно линейно, помесячно, по СПИ). Налоговая — по стоимостному балансу группы в целом, раз в год, по предельной норме группы (10/25/40/15 %). Суммы почти всегда разные, и это законно. Почему цифры в регистре не совпадают с оборотами по счёту 2420? Счёт 2420 — это бухгалтерская амортизация. Регистр показывает налоговую. Разница между ними формирует временные разницы и отложенный налог. Совпадение было бы случайностью. Амортизация считается помесячно или раз в год? Раз в год, на конец налогового периода, от стоимостного баланса группы (с учётом поступлений и выбытий за год). Поэтому период отчёта для декларации — всегда полный год. Что такое стоимостный баланс группы (подгруппы)? Это налоговая «остаточная стоимость» всей группы: баланс на начало года плюс поступления и последующие расходы минус выбытия. От него и считается амортизация. Для группы I баланс ведётся по каждому объекту (подгруппе), для групп II–IV — общий на группу. Входит ли НДС в стоимость ФА для налогового учёта? Нет. Если НДС по приобретённому активу берётся в зачёт (у плательщика НДС), в стоимостный баланс попадает стоимость без НДС. При ставке 16 % из суммы с НДС 1 160 000 ₸ в баланс идёт 1 000 000 ₸. Что делать, если стоимостный баланс группы на конец года меньше 300 МРП? Такой баланс можно целиком отнести на вычет (признать расходом). 300 МРП при МРП 4 325 ₸ — это 1 297 500 ₸. Если баланс группы ниже этого порога, вся сумма уходит в вычеты, а баланс обнуляется. Куда попадают данные регистра? В декларацию по КПН — форма 100.00 и приложение 100.02 «Вычеты по фиксированным активам». Регистр — это первичная расшифровка сумм, которые вы переносите в приложение. Почему актив не отражается в регистре? Три частые причины: не указана налоговая группа при принятии к учёту; актив не является фиксированным активом для целей налогообложения (например, малоценка списана сразу); не выполнено закрытие года. Проверьте документ принятия к учёту и регламентную операцию. Можно ли применить двойную норму амортизации? Да, по вновь введённым в эксплуатацию активам, впервые используемым в деятельности, при выполнении условий Налогового кодекса РК их можно амортизировать по двойной норме в первый год с выделением в отдельную подгруппу. В этом случае регистр покажет удвоенную сумму по такой подгруппе. Как проверить входящий баланс на новый год? Стоимостный баланс на конец текущего года из регистра равен балансу на начало следующего. Сформируйте регистр за 2026 год, возьмите столбец «на конец периода» — это и есть вход 2027 года. 10. Смежные документы Регистр строится на основании данных из: - «Принятие к учёту ОС» — задаёт налоговую группу ФА и первоначальную стоимость для налогового учёта. - «Поступление ОС (оборудования)» — источник стоимости приобретения. - «Ввод начальных остатков» (раздел «ОС и НМА») — задаёт входящий стоимостный баланс групп при старте учёта в 1С. - «Списание ОС» / «Реализация ОС» — формируют выбытие и уменьшают баланс группы. - Регламентная операция закрытия года (расчёт амортизации ФА) — рассчитывает налоговую амортизацию. На основе регистра заполняется: - Декларация по КПН (форма 100.00) и приложение 100.02 — вручную или автозаполнением из налоговых регистров. - Регистры по отложенному налогу — для отражения временных разниц между налоговой и бухгалтерской амортизацией. Как узнать свой релиз Меню «Справка» → «О программе» — там указаны версия платформы «1С:Предприятие» и релиз конфигурации. Все цифры и пути в этой методичке актуальны для релиза 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). При обновлении конфигурации сверяйте нормы амортизации и расположение полей с формой «О программе». Методичка подготовлена для «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2. --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_