--- title: "1С：会计 哈萨克斯坦版 3.0 中固定资产的税务核算登记簿 — 如何读取和核对" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-07 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/registr-nalogovogo-ucheta-po-fiksirovannym-aktivam-v-1s-b-zh source: BuhGPT --- # 1С：会计 哈萨克斯坦版 3.0 中固定资产的税务核算登记簿 — 如何读取和核对 > **TL;DR:** 已在 3.0.74.2 版本「哈萨克斯坦会计」（3.0 版）上验证。 年终。您坐下来填写企业所得税申报表（100.00 表）及其附件 100.02「固定资产扣除」。附件中需要填写各组年初和年末的价值余额、增加、处置以及折旧金额。脑子里的数字是一回事，而 2420 账户上的会计折旧则完全是另一回事。这很正常：固定资产的税务折旧是按其自身规则计算的。为了不用手工在 Excel 中逐一核算，您打开 固定资产税务核算登记簿 。它按照申报表所需的逻辑，精确地显示现成的金额。 1. 用途 该报表生成某期间的固定资产（ФА）税务登记簿。它显示第 I–IV 组小组 --- 已在 3.0.74.2 版本「哈萨克斯坦会计」（3.0 版）上验证。 年终。您坐下来填写企业所得税申报表（100.00 表）及其附件 100.02「固定资产扣除」。附件中需要填写各组年初和年末的价值余额、增加、处置以及折旧金额。脑子里的数字是一回事，而 2420 账户上的会计折旧则完全是另一回事。这很正常：固定资产的税务折旧是按其自身规则计算的。为了不用手工在 Excel 中逐一核算，您打开固定资产税务核算登记簿。它按照申报表所需的逻辑，精确地显示现成的金额。 1. 用途 该报表生成某期间的固定资产（ФА）税务登记簿。它显示第 I–IV 组小组和大组在年初和年末的价值余额、资产的增加和处置、后续支出以及计算出的税务折旧。这是您填写企业所得税申报表附件 100.02 以及与固定资产会计核算进行核对的数字来源。 2. 在哪里查找 菜单路径：「固定资产和无形资产」→「报表」→「固定资产税务核算登记簿」。在某些界面中，它位于「报表」→「税务核算（КПН）」→ 税务核算登记簿部分。 最快的方式是直接打开。点击「服务和设置」（齿轮图标）→「技术专家功能」（或「按导航链接跳转」一行），然后粘贴： e1cib/list/Отчет.РегистрНалоговогоУчетаПоФА 报表将立即打开，无需通过菜单。 2а. 如何查看您的版本 菜单「帮助」→「关于程序」。在打开的窗口中，您会看到两行：平台版本（例如 8.3.24.xxxx）和配置版本——「哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2）」。如果您的版本较旧，字段位置和基本扣除标准可能有所不同——请通过「配置」→「检查更新」进行更新。 3. 如何填写（设置报表） 这是一个报表，而不是单据。您不用手工录入数据——您设定筛选参数，而金额由报表从税务核算登记簿中提取。我们逐一分析每个字段。 字段 用途及出错时的后果 期间（必填） 设定税务年度：2026.01.01 – 2026.12.31。固定资产的税务折旧是按年计算的，而不是按月。若您设定年度内的任意区间——将看到余额，但折旧会不完整或为零。填写申报表时始终选取整年。 组织（必填） 如果数据库中只有一个法人，该字段会自动填入。在多公司数据库中不要忘记选择所需的公司：若选错公司——数字会跑到另一份申报表中。 币种 坚戈（₸）。固定资产税务核算仅以本国货币进行，该字段仅供参考。 固定资产组（筛选） 将输出限制为某一组（I–IV）。便于检查特定组，但填写申报表时请保留全部组——否则部分余额将不计入合计。 固定资产（筛选） 可查看单个对象（对第 I 组尤为适用，其中每栋建筑物为单独的小组）。用于申报表合计时请勿限制。 明细/分组 在变式设置中（「更多」→「更改变式」）可将数据展开至具体资产或折叠至组。不影响合计金额，仅影响可读性。 设置参数后，点击「生成」。报表将按每一组构建表格。 4. 带数字的详解示例 组织「阿斯塔纳服务有限责任公司」，第 II 组——「机器和设备」，折旧限额标准 25%。2026 年数据： - 组的年初价值余额——4 000 000 ₸。 - 三月份购买了一台机床，价格 1 160 000 ₸（含 16% 增值税）。增值税（160 000 ₸）予以抵扣，不计入固定资产成本。计入组余额的为 1 000 000 ₸。 - 九月份出售了旧机床；其处置使余额减少 200 000 ₸（销售价格）。 登记簿中的计算： 指标 金额，₸ 年初价值余额 4 000 000 + 固定资产增加 1 000 000 − 固定资产处置 200 000 = 用于折旧的余额 4 800 000 折旧（4 800 000 × 25%） 1 200 000 年末价值余额 3 600 000 正是这 1 200 000 ₸ 将计入附件 100.02 的扣除项，而 3 600 000 ₸ 将成为第 II 组 2027 年的期初余额。 关于会计分录。登记簿本身不做分录——它是报表。但税务折旧参与企业所得税的计算。机床全年的会计折旧例如可能为 480 000 ₸，并通过以下分录反映： 借 7210（管理费用） 480 000 贷 2420（固定资产折旧） 480 000 而在税务核算中，扣除额为 1 200 000 ₸。720 000 ₸ 的差额是暂时性差异；它减少申报表中的应税所得，并在计算递延税款时予以考虑。登记簿正是显示税务金额，以便您看清差异的来源。 5. 业务类型（登记簿显示什么） 报表不「执行」业务，但会按每一组展示固定资产税务核算的所有事项： - 期初价值余额——按每个小组（第 I 组）和大组（第 II–IV 组）显示。 - 固定资产增加——所购资产的原始成本，不含可抵扣增值税。 - 后续支出——增加余额的金额（改建、超限额的现代化改造）。 - 固定资产处置——销售、清理、无偿转让。 - 折旧计提——按组的限额标准。 - 期末价值余额——结转至下一年度。 6. 生成时会形成什么 报表不产生会计分录、不开具 ЭСФ 或 СНТ，也不向登记簿写入任何变动——它只读取。数据取自税务核算登记簿，而这些登记簿由其他对象填充： - 固定资产各组（小组）价值余额登记簿； - 来自「固定资产入账」和「录入期初余额」单据的资产税务组信息； - 固定资产税务折旧计算的例行操作结果（年度结账）。 如果全年的例行操作未执行，「折旧」列将为空——登记簿将只显示余额和变动，而不显示计提。 各组的折旧限额标准（供自查）： 组 构成 标准 I 建筑物、构筑物（油气井除外） 10% II 机器和设备 25% III 计算机、软件、信息处理设备 40% IV 其他固定资产 15% 7. 打印表单 报表本身即为打印表单——规定格式的税务登记簿。从报表面板可使用： - 打印——「打印」按钮以现成格式将登记簿输出至打印机。 - 保存到文件——「另存为」→ Excel (.xlsx)、PDF、Word。Excel 便于将登记簿附于申报表之后。 - 报表变式——「按组」（折叠，用于合计）和明细的「按对象」（用于第 I 组及明细说明）。 8. 常见错误 「未填写固定资产组」（或资产在登记簿中不可见）。原因是——固定资产入账时未在「税务核算」选项卡上指定税务组（I–IV）。打开「固定资产入账」单据，设定固定资产组并重新过账。没有组，资产在税务核算中就不存在。 登记簿为空，尽管账上有固定资产。未执行年度结账/固定资产税务折旧的例行操作。执行十二月的「月末结账」或相应的例行操作，然后重新生成登记簿。 「余额非零而折旧为零」。您设定的期间短于一年（例如一个季度）。固定资产税务折旧按整个税务年度计算——请设定期间为 01.01–31.12。 组余额「变成负数」或资产的售价高于余额。年末的负价值余额计入年度综合所得。请检查处置金额：销售价格不应无理由地超过小组余额。 与 2420 账户上的会计折旧存在差异。这不是错误。税务折旧和会计折旧按不同规则计算，几乎总是不同。登记簿的作用正是单独显示税务数字。 9. 常见问答 固定资产的税务折旧与会计折旧有何不同？ 会计折旧按每个对象计提（通常为直线法、按月、按使用年限）。税务折旧——按整个组的价值余额、每年一次、按组的限额标准（10/25/40/15%）。金额几乎总是不同，而这是合法的。 为什么登记簿中的数字与 2420 账户的周转额不一致？ 2420 账户是会计折旧。登记簿显示的是税务折旧。两者之间的差额形成暂时性差异和递延税款。一致反倒是偶然。 折旧是按月计算还是每年一次？ 每年一次，在税务期间末，基于组的价值余额（考虑全年的增加和处置）。因此填写申报表的报表期间——始终是整年。 什么是组（小组）的价值余额？ 这是整个组的税务「残值」：年初余额加上增加额和后续支出，减去处置额。折旧正是由它计算。第 I 组的余额按每个对象（小组）核算，第 II–IV 组的余额按整组核算。 增值税是否计入税务核算的固定资产成本？ 不计入。如果所购资产的增值税予以抵扣（对增值税纳税人而言），计入价值余额的是不含增值税的价值。按 16% 税率，含增值税的 1 160 000 ₸ 中，计入余额的是 1 000 000 ₸。 如果组的年末价值余额小于 300 МРП 该怎么办？ 这样的余额可以全额计入扣除（确认为费用）。МРП 为 4 325 ₸ 时，300 МРП 即 1 297 500 ₸。如果组余额低于此门槛，全部金额计入扣除，余额清零。 登记簿的数据流向哪里？ 流向企业所得税申报表——100.00 表及附件 100.02「固定资产扣除」。登记簿是您转录至附件的金额的原始明细说明。 为什么资产未在登记簿中反映？ 三个常见原因：入账时未指定税务组；该资产对税务而言不是固定资产（例如低值物品已直接列支）；未执行年度结账。请检查入账单据和例行操作。 是否可以适用双倍折旧标准？ 可以，对于新投入使用、首次用于经营活动的资产，在满足哈萨克斯坦税法条件的情况下，可在第一年按双倍标准折旧并划入单独小组。此时登记簿将按该小组显示双倍金额。 如何核对新年度的期初余额？ 登记簿中本年度末的价值余额等于下一年度年初的余额。生成 2026 年度的登记簿，取「期末」列——这就是 2027 年度的期初值。 10. 相关单据 登记簿基于以下数据构建： - 「固定资产入账」——设定固定资产的税务组和税务核算的原始成本。 - 「固定资产（设备）购入」——购置成本的来源。 - 「录入期初余额」（「固定资产和无形资产」部分）——在 1С 中开始核算时设定各组的期初价值余额。 - 「固定资产核销」/「固定资产销售」——形成处置并减少组余额。 - 年度结账例行操作（固定资产折旧计算）——计算税务折旧。 基于登记簿填写： - 企业所得税申报表（100.00 表）及附件 100.02——手工或从税务登记簿自动填充。 - 递延税款登记簿——用于反映税务折旧与会计折旧之间的暂时性差异。 如何查看您的版本 菜单「帮助」→「关于程序」——那里标明了「1С:企业」平台版本和配置版本。本手册中的所有数字和路径均适用于版本 3.0.74.2「哈萨克斯坦会计」（3.0 版）。配置更新后，请对照「关于程序」表单核对折旧标准和字段位置。 本手册为「哈萨克斯坦会计」3.0 版、3.0.74.2 版本编制。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_