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title: "《哈萨克斯坦会计 3.0》中的现金付款凭证：如何从现金库存支付款项并遵守现金管理规定"
country: KZ
lang: zh
author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti)
date: 2026-10-14
canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/rashodnyy-kassovyy-order-v-buhgalterii-dlya-kazahstana-3--zh
source: BuhGPT
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# 《哈萨克斯坦会计 3.0》中的现金付款凭证：如何从现金库存支付款项并遵守现金管理规定

> **TL;DR:** 已在《哈萨克斯坦会计》3.0.74.2 版本（3.0 版）中验证 出纳员给您拿来了一摞申请：报账人员申请领取 50 000 ₸ 购买办公用品，供应商前来根据验收单领取现金，而薪资会计正在按工资表准备付款。现金每天都从库存现金中支出，每一笔支出都必须办理凭证。为此，您需要开具 现金付款凭证（РКО） ——该单据用于核销库存现金、生成账户 1010 的贷方分录，并打印由收款人亲笔签字的表单。 1. 用途 现金付款凭证记录 从单位库存现金中支付现金 ：向供应商付款、发放备用金、支付工资、向买方退款以及将现金存入银行。每张已过账的凭证都会减少账户 1010

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已在《哈萨克斯坦会计》3.0.74.2 版本（3.0 版）中验证
出纳员给您拿来了一摞申请：报账人员申请领取 50 000 ₸ 购买办公用品，供应商前来根据验收单领取现金，而薪资会计正在按工资表准备付款。现金每天都从库存现金中支出，每一笔支出都必须办理凭证。为此，您需要开具现金付款凭证（РКО）——该单据用于核销库存现金、生成账户 1010 的贷方分录，并打印由收款人亲笔签字的表单。
1. 用途
现金付款凭证记录从单位库存现金中支付现金：向供应商付款、发放备用金、支付工资、向买方退款以及将现金存入银行。每张已过账的凭证都会减少账户 1010 的余额，并记入现金日记账。没有现金付款凭证，现金不能合法地从库存现金中支出。
2. 在哪里查找
- “银行和现金”→“现金”→“现金单据”→按钮“现金付款凭证”（或者在现金单据总日志中点击“创建”，现金付款凭证和现金收款凭证均保存在该日志中）。

- “银行和现金”→“现金”→“现金付款凭证”
图 1. 导航菜单
3. 如何填写——按字段说明
首先选择业务类型，显示哪些字段取决于该类型。然后填写表头，最后填写打印信息。
字段
必填
用途及填错后的后果
单位
✅
确定所属库存现金。如果数据库中有多个公司但选错了公司，款项将从错误的库存现金中核销，账面将无法核对一致。
业务类型
✅
决定会计分录和字段组合。如果类型选错，将生成错误的对应账户（例如把工资记到供应商账户）。
编号/日期
✅
编号按顺序自动分配。日期决定当日库存现金余额；在当日已结账后不能倒签过账，否则库存现金可能出现负数。
金额
✅
实际支付的金额。系统会核对余额：不能支付超过库存现金余额的金额。
币种
✅
默认为坚戈（₸）。只有在会计政策中设置了外币库存现金时才能使用外币。
核算账户
✅
默认为 1010“库存现金”。很少更改。
交易对方/报账人员/员工
✅
收款人。结算类业务必须填写。账户 3310 / 1250 / 3350 的往来结算以此为依据。
合同
✅
向供应商付款时必须填写，否则预付款将因未关联合同而一直挂账，无法由验收单核销。
现金流量项目
✅
用于现金流量表（表 3）的项目。若不填写，金额将归入“其他”，导致报表失真。
增值税税率/金额
▢
适用于个别业务（例如向买方退款）。增值税通常已在收货时入账，因此不在现金付款凭证中重复记录。
“打印信息”区块（下方选项卡）——将显示在纸质表单上的内容：
- 支付给——收款人的姓名，使用俄语第三格形式（“Ахметову А.А.”）；

- 依据——付款事由（“根据第 №12 号合同付款……”“领取经营需要备用金”）；

- 附件——所附文件清单（申请、账单）；

- 证件——证明收款人身份的文件（身份证、编号及签发机关）。出纳员在发放备用金以及凭授权委托书付款时核查该字段。

4. 含会计分录的完整示例
情况。2026 年 9 月 6 日，有限责任合伙企业“Лакомка”根据货物发货单从库存现金中向供应商有限责任合伙企业“Клиент”支付现金 464 000 ₸，其中包括 16 % 的增值税。货物已入库（借 1330 贷 3310）。
填写现金付款凭证：
- 业务类型——“向供应商付款”；

- 单位——有限责任合伙企业“Лакомка”，核算账户——1010；

- 交易对方——有限责任合伙企业“Клиент”，合同——“第 №7 号合同”；

- 金额——464 000 ₸；

- 现金流量项目——“就商品、工程和服务向供应商付款”；

- “支付给”——凭授权委托书办理的代表；“依据”——“根据 05.09.2026 第 №… 号发货单付款”。
图 2. 创建现金付款凭证的示例
过账时的会计分录：
借
贷
金额，₸
含义
3310
1010
464 000
使用库存现金偿还对供应商的欠款
合同项下的往来结算已结清，对“Клиент”的欠款归零，库存现金余额减少 464 000 ₸。
⚠️ 请注意法人之间现金结算的限额。在哈萨克斯坦共和国，同一笔交易的现金支付限额为 1000 月度计算指标 = 1000 × 4 325 = 4 325 000 ₸。464 000 ₸ 在限额以内，完全合法。超过限额的金额须通过非现金方式支付。
5. 业务类型
《哈萨克斯坦会计 3.0》中的现金付款凭证涵盖几乎所有现金支出：
业务类型
典型分录（贷方始终为 1010）
向供应商付款
借 3310 贷 1010
向买方退还款项
借 3510（或 1210）贷 1010
向报账人员发放款项
借 1250 贷 1010
按工资表支付工资
借 3350 贷 1010
向员工支付工资
借 3350 贷 1010
支付已存放工资
借 3390 贷 1010
向员工/交易对方发放贷款
借 1250 / 2160 贷 1010
向银行存入现金（现金押运）
借 1020 贷 1010，然后借 1030 贷 1020
支付股息
借 3030 贷 1010
其他支出
借（单据中的账户）贷 1010
6. 过账时生成的内容
现金付款凭证过账时：
- 会计分录——贷记账户 1010，借方对应账户取决于业务类型（参见上表）。在适用情况下，同时生成税务核算记录。

- 资金登记簿（库存现金）变动——记录支出，并据此汇总生成现金日记账（КО-4 表）。

- 往来结算登记簿变动——涉及交易对方或报账人员的业务将核销欠款（3310、1250、3350 等）。

- 现金流量记录——按指定现金流量项目计入现金流量表。

现金付款凭证不会生成电子发票或商品随附单。电子发票（电子发票信息系统）和商品随附单由销售/收货单据开具，而不是由现金凭证开具。现金付款凭证只记录付款事实。
7. 打印表单
点击“打印”按钮：
- 现金付款凭证（КО-2）——主要表单，包含大写金额、“支付给”“依据”“证件”栏，以及负责人、总会计师、出纳员和收款人的签名；

系统会从“打印信息”选项卡中提取大写金额和收款人信息。
8. 常见错误
“库存现金不足”——支付金额超过单据日期的现金余额。请查看“现金日记账”报告或账户 1010 在该日期的试算平衡表。常见原因是现金收款凭证（收入）使用了较晚的日期或时间。请更正单据的日期/时间。
“未填写现金流量项目”——如果不填写，该金额不会计入现金流量表。请选择或创建具有所需流量类型的项目（例如“向供应商付款”）。
“未填写‘合同’字段”——业务类型为“向供应商付款”/“向买方退款”时，如果没有合同，往来结算将无法关联，预付款会一直挂账。请指定类型为“与供应商签订”的合同。
付款未结清欠款，仍显示预付款——您选择了错误的合同或交易对方，或者验收单/发货单中指定了其他合同。请核对现金付款凭证和收货单据中的合同；必要时执行“预付款抵销”或更正合同。
工资重复发放——虽然已经按工资表完成付款，却又手工创建了“向员工支付工资”的现金付款凭证。工资应通过工资表支付，或使用“按工资表支付”的现金付款凭证支付，不能同时使用两种方式。
9. 常见问题
问：现金付款凭证贷记哪个账户？答：始终为 1010“库存现金”。借方取决于业务类型：3310（向供应商付款）、1250（发放备用金）、3350（工资）、1020（存入银行）等。
问：现金付款凭证会生成电子发票或商品随附单吗？答：不会。电子发票（电子发票信息系统）和商品随附单由销售/收货单据开具。现金付款凭证只记录款项支出。
问：2026 年法人之间现金结算的限额是多少？答：同一笔交易为 1000 月度计算指标 = 4 325 000 ₸（月度计算指标 = 4 325 ₸）。超过限额只能采用非现金结算。
问：是否应在现金付款凭证中单列 16 % 的增值税？答：通常不需要。增值税在收到商品/服务时入账（借 1420/3130）。在现金付款凭证中，以一笔借 3310 贷 1010 的分录结清包括增值税在内的全部欠款。
问：如何发放备用金？答：选择业务类型“向报账人员发放款项”，然后选择员工。分录为借 1250 贷 1010。之后员工通过“预支款报告”报账。
问：如何办理向银行存入现金？答：选择业务类型“向银行存入现金”（现金押运）：借 1020“在途资金”贷 1010。款项入账由银行对账单反映（借 1030 贷 1020）。
问：为什么现金付款凭证过账后未结清供应商欠款？答：现金付款凭证与发货单中的合同或交易对方不一致，或者付款被记为预付款。请确认两份单据中的合同完全相同。
问：现金付款凭证可以倒签过账吗？答：从技术上可以，但如果该日期没有库存现金余额，系统将提示“库存现金不足”。现金管理规定还要求凭证按时间顺序编号和登记。
问：现金付款凭证与“银行账户支出”有何区别？答：现金付款凭证用于从库存现金中支付现金（账户 1010）。银行账户支出则是根据银行对账单支付非现金款项（账户 1030）。
问：如何从库存现金中发放工资？答：选择业务类型“按工资表支付工资”，然后选择工资表，系统会自动带入金额和收款人。分录为借 3350 贷 1010。

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