--- title: "工资计算：应计入哪些计提项目和扣除项目" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-13 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/raschet-zarplaty-kakie-nachisleniya-i-uderzhaniya-uchityv-zh source: BuhGPT --- # 工资计算：应计入哪些计提项目和扣除项目 > **TL;DR:** 2026年，工资计算首先从工作时间所得和其他款项的计提开始，随后确定扣除项目和应向员工支付的金额；税务代理人在计提员工收入时计算个人所得税，并最迟于支付收入之日扣缴（《哈萨克斯坦共和国税法典》第440条）。由员工承担的款项会减少“实发”金额，而由雇主承担并计提的义务则单独计算。 2026年哈萨克斯坦工资计算：计提金额由哪些部分组成 工资计算从基础数据开始。会计人员需要： 劳动合同和人员编制表 ——其中载明劳动报酬条件，包括固定工资、工资费率或计件单价； 工时记录表 ——据此确定实际工作天数或小时数，以及超出规定时长的工作、夜间工作、休息日和节假日工 --- 2026年，工资计算首先从工作时间所得和其他款项的计提开始，随后确定扣除项目和应向员工支付的金额；税务代理人在计提员工收入时计算个人所得税，并最迟于支付收入之日扣缴（《哈萨克斯坦共和国税法典》第440条）。由员工承担的款项会减少“实发”金额，而由雇主承担并计提的义务则单独计算。 2026年哈萨克斯坦工资计算：计提金额由哪些部分组成 工资计算从基础数据开始。会计人员需要： - 劳动合同和人员编制表——其中载明劳动报酬条件，包括固定工资、工资费率或计件单价； - 工时记录表——据此确定实际工作天数或小时数，以及超出规定时长的工作、夜间工作、休息日和节假日工作； - 雇主的命令及其他文件——涉及奖金、补贴、津贴、兼任、休假和出差； - 缺勤期间的相关文件——临时丧失劳动能力证明、无薪休假申请和命令。 如果员工当月未全勤，则按固定工资计提时，应考虑规定的工时标准和实际工作时间。随后加上劳动合同和雇主文件规定的奖金、补贴、休假工资、津贴及结算期内的其他款项。每项计提都应单独反映：款项的构成会影响后续扣除项目及雇主义务的计算。 开始计算前，会计人员应将人事文件与工时记录表进行核对。入职、离职、休假或缺勤日期、实际工作小时数以及发放奖金的依据，均应属于同一结算期。此类核查有助于避免款项被重复计提，或者相反，未被纳入计算的情况。 工资税费计算：从员工收入中扣除哪些款项，雇主缴纳哪些款项 计算工资税费时，必须区分从员工收入中扣除的款项和由雇主自行承担并计提的款项。 由员工承担并可能减少应付金额的项目包括： - 强制性养老金缴款（ОПВ）； - 员工的强制性社会医疗保险缴费（ВОСМС）； - 个人所得税（ИПН）； - 其他扣款，但须具有法律或文件规定的依据。 由雇主承担并计算的项目包括： - 雇主强制性养老金缴款（ОПВР）； - 社会缴款（СО）； - 雇主的强制性社会医疗保险缴费（ООСМС）； - 社会税。 员工收入的个人所得税由税务代理人按照适用于该类收入的规定计算。税款在计提收入时计算，并最迟于支付收入之日扣缴（《哈萨克斯坦共和国税法典》第440条）。因此，会计核算中必须区分工资计提日期和实际支付日期。 确定应税收入时，会计人员应考虑适用于员工的税收扣除。2026年个人所得税基本税收扣除额为30个月度计算指标。按月度计算指标4 325 ₸计算，即为129 750 ₸。只有具备规定的适用依据和文件时，方可采用该扣除额。 对于从已支付收入中扣缴的个人所得税，税务代理人应在支付发生月份结束后的二十五个日历日内缴入预算。税款按税务代理人所在地缴纳；对于其结构性分支机构员工的收入，则向这些分支机构所在地的相应预算缴纳（《哈萨克斯坦共和国税法典》第440条）。 强制性养老金缴款、雇主强制性养老金缴款、社会缴款、员工强制性社会医疗保险缴费和雇主强制性社会医疗保险缴费的费率、收入上限及计费对象确定规则，由专项法律法规规定。计算具体月份时，应采用相应期间内有效的数值。2026年月度计算指标为4 325 ₸，最低工资为85 000 ₸。 工资反向计算 如果双方商定的是“实发”金额，会计人员需要确定应计金额，使其在扣除规定款项后得出商定结果。计算按以下顺序进行： - 确定应向员工支付的目标金额。 - 确定具体员工的收入和扣除项目构成：强制性养老金缴款、员工强制性社会医疗保险缴费、个人所得税，以及存在依据时的其他扣款。 - 计入适用的税收扣除，包括符合适用条件时的个人所得税基本扣除。 - 确定应计金额，使其在计算并扣除所有相应款项后得到所需结果。 - 通过从应计收入到最终支付金额的正向计算，核对所确定的金额。 反向计算不能对所有员工采用统一系数。最终结果取决于计提项目构成、适用扣除、个别款项的限额以及员工的其他数据。因此，两名员工相同的“实发”金额可能对应不同的应计金额。 所得结果应以文件形式与劳动报酬条件进行核对。在结算文件中，应分别列示应计收入、每项扣款和最终应付金额，以便员工和会计人员根据相同数据核查计算结果。 在线工资计算及1С工资计算工具 在线计算器可用于初步估算或补充核查。计算前，应确认其中已设置2026年的数值，包括月度计算指标4 325 ₸、最低工资85 000 ₸以及个人所得税基本税收扣除30个月度计算指标。计算器结果应与人事文件和会计登记数据进行核对：该服务可能不会考虑个人适用的扣除和扣款依据。 日常计算应使用存储员工、计提、扣款和支付信息的会计系统。在程序中，会计人员依次录入基础人事数据，计提结算期收入，计算扣款和雇主义务，然后生成付款文件。 使用“1С：哈萨克斯坦工资与人力资源管理”时，应采用3.1.37.x系列的最新版本。更新后首次计算前，会计人员应检查设置、员工登记数据、适用扣除，并通过若干典型情况验证计算结果。 - 核对固定工资、工作时间表和人事变动； - 检查入职、离职、休假和缺勤日期； - 将计提项目与命令及工时记录表进行核对； - 检查税收扣除及其他扣款的依据； - 将最终应付金额与工资结算单进行比较； - 监控实际支付日期和已扣缴个人所得税的缴纳日期。 自动计算不能替代对基础数据的检查。如果工作时间表、缺勤期间、计提类型或扣除权填写错误，程序将根据这些错误信息计算金额。在更改会计设置和更新版本后，核查尤为重要。 计算结果的舍入 手工计算与会计系统之间出现小额差异，可能是由于中间结果在不同阶段舍入，或者保留位数不同。例如，一种计算可能分别舍入每项计提和扣款，另一种计算则只舍入最终金额。 为使结果具有可比性，应在会计政策和程序设置中明确所采用的舍入规则。手工核查时，应重复系统的计算顺序：使用相同的基础数据，按相同顺序执行运算，并在相同阶段对金额进行舍入。 如果最终结果不同，应首先逐项比较各类计提，然后比较计费基数和扣款金额，最后再比较“实发”金额。采用这一顺序可以确定差异出现的具体阶段，而无需手工调整总体结果。 常见问题与解答 2026年如何在哈萨克斯坦手工计算工资？——根据劳动合同、工时记录表和命令确定计提项目，然后计算适用的扣款和最终应付金额。税务代理人在计提收入时计算个人所得税，并最迟于支付收入之日扣缴（《哈萨克斯坦共和国税法典》第440条）。 哪些款项从员工收入中扣除，哪些款项由雇主自行承担并计算？——如果强制性养老金缴款、员工强制性社会医疗保险缴费和个人所得税适用于相应收入，则从员工收入中扣除。雇主强制性养老金缴款、社会缴款、雇主强制性社会医疗保险缴费和社会税由雇主另行计算并自行承担。 2026年适用的个人所得税基本税收扣除额是多少？——基本税收扣除额为30个月度计算指标。按月度计算指标4 325 ₸计算，其金额为129 750 ₸。符合适用条件时，计算中计入该扣除额。 何时缴纳已扣缴的个人所得税？——税务代理人应在支付收入所在月份结束后的二十五个日历日内，缴纳从已支付收入中扣缴的个人所得税（《哈萨克斯坦共和国税法典》第440条）。 在线工资计算结果是否可信？——如果在线计算器已设置2026年的数值，则可用于初步估算。计提工资时，必须将结果与员工文件及会计数据进行核对。 已知实发金额时，如何计算应计金额？——应根据收入构成、适用扣款和税收扣除进行反向计算，然后通过从计提到支付的正向计算核查结果。 为什么程序中的金额与手工计算结果不同？——应依次比较基础数据、计提类型、采用的扣除、扣款基数和舍入阶段。差异通常会在其中某一阶段被发现。 来源 - “Әділет”信息系统——哈萨克斯坦共和国规范性法律文件 - 哈萨克斯坦共和国财政部国家收入委员会 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_