--- title: "Расчёт ИПН и социального налога (форма 200.00) в «Бухгалтерии для Казахстана 3.0»: как заполнить и сдать" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-06 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/raschet-ipn-i-socialnogo-naloga-forma-200-00-v-buhgalterii-dlya-kazahs source: BuhGPT --- # Расчёт ИПН и социального налога (форма 200.00) в «Бухгалтерии для Казахстана 3.0»: как заполнить и сдать > **TL;DR:** Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). Квартал закрылся. Зарплата начислена, ОПВ и ИПН удержаны, соцналог посчитан. И вот вам нужно сдать в налоговую форму 200.00 — а цифры в отчёте не сходятся с тем, что вы видите в расчётных листках и в обо --- Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). Квартал закрылся. Зарплата начислена, ОПВ и ИПН удержаны, соцналог посчитан. И вот вам нужно сдать в налоговую форму 200.00 — а цифры в отчёте не сходятся с тем, что вы видите в расчётных листках и в оборотке по счёту 3120. Или того хуже: при проверке контрольных соотношений 1С пишет «строка 200.00.001 не равна итогу по приложению 200.01». Открывать этот отчёт вы будете именно в такие моменты — когда нужно свести ИПН, социальный налог и социальные платежи в одну декларацию и не поймать камералку. Ниже — как заполнить форму 200.00 без ручной правки XML, на цифрах 2026 года. 1. Назначение Регламентированный отчёт «Расчёт ИПН и СН» — это декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00). Её сдают ежеквартально налоговые агенты: работодатели, ИП с работниками, юрлица. В неё попадают ИПН у источника, социальный налог, социальные отчисления (СО), ОПВ, ОПВР, взносы (ВОСМС) и отчисления (ОСМС) по всем физлицам за квартал. 2. Где найти Путь в меню: раздел «Отчёты» → «Регламентированные отчёты» (в некоторых интерфейсах — «1С-Отчётность» → «Регламентированные отчёты»). В открывшемся списке нажмите «Создать», в дереве форм выберите папку «Налоговая отчётность» → «200.00 Декларация по ИПН и социальному налогу», укажите организацию и период (квартал) — отчёт откроется на заполнение. Чтобы попасть в список сразу из 1С, скопируйте навигационную ссылку и откройте её через «Сервис и настройки» → «Функции для технического специалиста» → «Перейти по ссылке» (или Ctrl+F11 в некоторых конфигурациях): e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчетРасчетИПНиСН 2а. Как узнать свой релиз Меню «Справка» → «О программе». В открывшемся окне вы увидите две строки: версия платформы (например, 8.3.24.x) и релиз конфигурации — «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Именно релиз конфигурации определяет состав строк формы 200.00 и алгоритмы расчёта. Если у вас релиз ниже — обновитесь: ставки и вычеты 2026 года (вычет 30 МРП, НДС 16%) появляются только в актуальных версиях. 3. Как заполнить Отчёт заполняется автоматически по данным зарплатных документов, но каждое поле шапки и каждую вкладку нужно проверить. Шапка (обязательно): Поле Зачем Что будет, если ошибиться Организация Налоговый агент, по которому строится декларация Отчёт соберёт данные не по той фирме — уйдут чужие суммы Период (квартал) Определяет три месяца, за которые берутся начисления Поставите не тот квартал — не сойдётся с уплаченными суммами и КБК Вид (первичная / очередная / дополнительная) Первичная — за период сдаётся впервые; дополнительная — правит уже сданную Сдадите «первичную» повторно — налоговая вернёт как дубль Признак резидентства / категория Влияет на приложения (200.01 — граждане РК, 200.02 — иностранцы) Иностранцы попадут не в то приложение — контрольные соотношения не сойдутся Основные разделы (вкладки) формы: - Титульный лист — реквизиты организации, код налогового органа, ФИО руководителя и бухгалтера. Проверьте БИН и код НУ — с ошибкой в них отчёт не примут. - 200.00 (основная форма) — здесь итоговые суммы ИПН, социального налога, СО, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ОСМС по месяцам квартала. Заполняется автоматически. Нажмите «Заполнить» — программа подтянет данные из документов начисления зарплаты и удержаний. - Приложение 200.01 — исчисление ИПН и социальных платежей по гражданам РК. - Приложение 200.02 — по иностранцам и лицам без гражданства (заполняется, если такие сотрудники есть). - Приложение 200.05 — численность и доходы физлиц. Обязательно, если применяли налоговый вычет: без него камералка «уронит» декларацию. После заполнения нажмите «Проверить» → «Проверить контрольные соотношения». 1С сверит итоги 200.00 с приложениями. Только после зелёной галочки жмите «Выгрузить» (XML для Кабинета налогоплательщика / СОНО) или сдавайте прямо через 1С-Отчётность. 4. Разобранный пример с цифрами Один сотрудник-резидент, оклад 300 000 ₸ в месяц. Считаем месяц, затем квартал. Цифры 2026 года: МРП = 4 325 ₸, вычет по ИПН = 30 МРП = 129 750 ₸, МЗП = 85 000 ₸. Удержания из зарплаты работника: Показатель База Ставка Сумма, ₸ ОПВ 300 000 10% 30 000 ВОСМС 300 000 2% 6 000 Вычет по ИПН — 30 МРП 129 750 База ИПН 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 134 250 ИПН 134 250 10% 13 425 К выплате: 300 000 − 13 425 − 30 000 − 6 000 = 250 575 ₸. Социальный налог и платежи работодателя: Показатель База Ставка Сумма, ₸ СО (соц. отчисления) 300 000 − 30 000 = 270 000 5% 13 500 СН исчисленный 300 000 − 30 000 − 6 000 = 264 000 6% 15 840 СН к уплате 15 840 − 13 500 (СО) 2 340 ОСМС (отчисления) 300 000 3% 9 000 ОПВР 300 000 3,5% 10 500 За квартал (×3): ИПН — 40 275 ₸, ОПВ — 90 000 ₸, ВОСМС — 18 000 ₸, СН к уплате — 7 020 ₸, СО — 40 500 ₸, ОСМС — 27 000 ₸, ОПВР — 31 500 ₸. Эти суммы и должны стоять в форме 200.00 помесячно. Проводки, которые формируют эти цифры (их делают зарплатные документы, а не сам отчёт): Операция Дт Кт Сумма, ₸ Начислена зарплата 7210 3350 300 000 Удержан ИПН 3350 3120 13 425 Удержаны ОПВ 3350 3210 30 000 Удержаны ВОСМС 3350 3220 6 000 Начислен социальный налог 7210 3150 2 340 Начислены СО 7210 3220 13 500 Начислены ОСМС 7210 3220 9 000 Начислены ОПВР 7210 3210 10 500 Форма 200.00 берёт кредитовые обороты по счетам 3120, 3150, 3210, 3220 за квартал и раскладывает их по строкам ИПН, СН, ОПВ/ОПВР, СО/ОСМС/ВОСМС. Если проводок нет или они в другом месяце — соответствующая строка декларации будет пустой. 5. Виды операции (что даёт отчёт) - Первичная — сдаёте декларацию за квартал впервые. - Очередная (для приложений) — досдаёте приложение к уже принятой основной форме. - Дополнительная — корректируете ранее сданную декларацию (например, доначислили зарплату задним числом). В ней указывают только разницу. - Дополнительная по уведомлению — правите по требованию органа госдоходов. - Ликвидационная — при снятии с учёта / ликвидации. Вид указывается на титульном листе галочками. Это не проводки — это признак самой декларации. 6. Что формируется при заполнении и выгрузке Важно: регламентированный отчёт не делает бухгалтерских проводок и не создаёт ЭСФ или СНТ — это не документ реализации, а налоговая форма. Проводки по ИПН и соцналогу (см. пример выше) создают документы «Начисление зарплаты», «Отражение зарплаты в учёте», «Расчёт ИПН, ОПВ и др.». Сам отчёт при работе формирует: - заполненные строки формы 200.00 и приложений — на основании оборотов регистров расчёта зарплаты и счетов 3120/3150/3210/3220; - файл выгрузки XML для загрузки в Кабинет налогоплательщика (СОНО) — при нажатии «Выгрузить»; - отправку через 1С-Отчётность напрямую в органы госдоходов (если подключён сервис) с получением уведомления о приёме. 7. Печатные формы - Форма 200.00 — основная декларация (утверждённый бланк ФНО 200.00). - Приложение 200.01 — исчисление ИПН и социальных платежей по гражданам РК. - Приложение 200.02 — по иностранцам и лицам без гражданства. - Приложение 200.05 — численность и доходы физических лиц. Печать — кнопка «Печать» в форме отчёта. Для сдачи используют не бумагу, а XML-выгрузку или отправку через 1С-Отчётность. 8. Частые ошибки «Не выполнено контрольное соотношение: строка 200.00 по ИПН не равна итогу приложения 200.01». Причина — приложение не заполнено или заполнено за другой период. Откройте 200.01, нажмите «Заполнить», проверьте период. Пересдайте проверку. «Не заполнены обязательные реквизиты: код органа государственных доходов». На титульном листе пустой код НУ или БИН. Заполните вручную или проверьте карточку организации (раздел «Главное» → «Организации»). База ИПН получилась отрицательной (доход меньше вычета 129 750 ₸). Это норма для низких зарплат: ИПН = 0, а неиспользованная часть вычета переносится на следующие месяцы года в пределах 360 МРП за год. Проверьте, что перенос отражён в документе расчёта ИПН, — иначе годовой вычет «сгорит». Суммы в 200.00 не сходятся с обороткой по счёту 3120. Чаще всего — начисления сделаны в закрытом или соседнем квартале, либо есть ручные корректировки, не отражённые в регистрах расчёта. Сверьте период документов начисления зарплаты. «Отчёт не заполняется — нет данных». Не проведены документы «Начисление зарплаты» / «Отражение зарплаты в учёте» за квартал. Проведите их и повторите «Заполнить». 9. FAQ В: Форма 200.00 сдаётся раз в квартал или помесячно? О: Декларация квартальная, но внутри неё суммы ИПН, СН, СО, ОПВ, ОПВР, ВОСМС и ОСМС разбиваются по трём месяцам квартала. В: Какой сейчас налоговый вычет по ИПН? О: С 2026 года базовый вычет — 30 МРП в месяц (30 × 4 325 = 129 750 ₸), но не более 360 МРП за год. Прежняя норма 14 МРП больше не применяется. В: По какой ставке считается ИПН? О: 10% с годового облагаемого дохода до 8 500 МРП и 15% с суммы сверх этого порога. Для большинства зарплат применяется 10%. В: Как в отчёте связаны социальный налог и социальные отчисления? О: Социальный налог к уплате уменьшается на сумму социальных отчислений (СО, 5%). В примере СН исчислен 15 840, СО — 13 500, к уплате в бюджет — 2 340 ₸. В: Отчёт делает проводки по начислению ИПН? О: Нет. Проводки (Дт 3350 Кт 3120 и т. д.) делают документы начисления и удержания зарплаты. Отчёт только собирает их обороты за квартал. В: Есть ли потолок по базе ОПВ? О: Да, база для ОПВ ограничена 50 МЗП в месяц (50 × 85 000 = 4 250 000 ₸). Доход сверх потолка взносами не облагается. В: Куда попадают иностранные работники? О: В приложение 200.02. Не путайте их с гражданами РК из 200.01 — иначе не сойдутся контрольные соотношения. В: Обязательно ли приложение 200.05? О: Да, если вы применяли налоговый вычет и показываете доходы физлиц. Без него камеральный контроль отклонит декларацию. В: Как сдать корректировку, если зарплату доначислили задним числом? О: Создайте дополнительную декларацию за тот квартал: в ней указывается только разница по строкам, а не полные суммы. В: Можно ли отправить 200.00 прямо из 1С? О: Да, через сервис 1С-Отчётность (кнопка «Отправить»). Без сервиса — выгрузите XML и загрузите в Кабинет налогоплательщика. 10. Смежные документы На основании чего заполняется отчёт: - «Начисление зарплаты сотрудникам» / «Отражение зарплаты в регламентированном учёте»; - «Расчёт ИПН, ОПВ, ВОСМС и др.» (документы удержаний); - документы начисления доходов физлицам по договорам ГПХ. Что делают на основании данных отчёта: - «Платёжное поручение» / «Списание с расчётного счёта» на уплату ИПН (счёт 3120), социального налога (3150), СО и ОСМС/ВОСМС (3220), ОПВ и ОПВР (3210) по соответствующим КБК; - формы для ГЦВП и ФСМС формируются из тех же зарплатных данных, что и 200.00. Как узнать свой релиз: «Справка» → «О программе» — там указаны версия платформы 1С:Предприятие и релиз конфигурации. Данная методичка проверена на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). Состав строк формы 200.00 может отличаться в других релизах — сверяйтесь со своей версией. --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_