--- title: "在《Бухгалтерия для Казахстана 3.0》中计算ИПН和社会税（200.00表）：如何填写和申报" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-07 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/raschet-ipn-i-socialnogo-naloga-forma-200-00-v-buhgalteri-zh source: BuhGPT --- # 在《Бухгалтерия для Казахстана 3.0》中计算ИПН和社会税（200.00表）：如何填写和申报 > **TL;DR:** 已在 3.0.74.2 版本"哈萨克斯坦会计"（3.0 版）上验证。 季度结束了。工资已计提，OPV 和 IPN 已扣缴，社会税已核算。现在您需要向税务机关提交 200.00 表——但报表中的数字与您在工资单和 3120 科目周转表中看到的对不上。或者更糟：在检查勾稽关系时，1C 提示"200.00.001 行不等于附表 200.01 的合计"。您正是在这样的时刻才会打开这份报表——当您需要将 IPN、社会税和社会缴费汇总到一份申报表中，并且不想触发案头审查时。 下面介绍如何在不手动修改 XML 的情况下，用 2026 年的数字填写 200.00 --- 已在 3.0.74.2 版本"哈萨克斯坦会计"（3.0 版）上验证。 季度结束了。工资已计提，OPV 和 IPN 已扣缴，社会税已核算。现在您需要向税务机关提交 200.00 表——但报表中的数字与您在工资单和 3120 科目周转表中看到的对不上。或者更糟：在检查勾稽关系时，1C 提示"200.00.001 行不等于附表 200.01 的合计"。您正是在这样的时刻才会打开这份报表——当您需要将 IPN、社会税和社会缴费汇总到一份申报表中，并且不想触发案头审查时。 下面介绍如何在不手动修改 XML 的情况下，用 2026 年的数字填写 200.00 表。 1. 用途 规范化报表"IPN 和 SN 计算"就是个人所得税和社会税申报表（200.00 表）。它由税务代理人按季度提交：雇主、有雇员的 ИП、法人。其中包含季度内所有自然人的源泉扣缴 IPN、社会税、社会扣款（SO）、OPV、OPVR、缴费（VOSMS）和扣款（OSMS）。 2. 在哪里查找 菜单路径："报表"→"规范化报表"板块（在某些界面中为"1C-报表"→"规范化报表"）。在打开的列表中点击"创建"，在表单树中选择文件夹"税务报表"→"200.00 个人所得税和社会税申报表"，指定组织和期间（季度）——报表将打开以供填写。 要直接从 1C 进入该列表，请复制导航链接并通过"服务与设置"→"技术专家功能"→"按链接跳转"打开它（或在某些配置中按 Ctrl+F11）： e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчетРасчетИПНиСН 2а. 如何查看自己的版本 菜单"帮助"→"关于程序"。在打开的窗口中，您会看到两行：平台版本（例如 8.3.24.x）和配置版本——"哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2）"。正是配置版本决定了 200.00 表的行构成和计算算法。如果您的版本较低——请更新：2026 年的税率和扣除额（30 МРП 扣除、16% НДС）只在最新版本中出现。 3. 如何填写 报表根据工资单据数据自动填写，但表头的每个字段和每个选项卡都需要检查。 表头（必填）： 字段 用途 填错的后果 组织 据以生成申报表的税务代理人 报表会收集错误公司的数据——出现他人的金额 期间（季度） 确定取用计提数据的三个月 选错季度——与已缴金额和 КБК 对不上 类型（初次/常规/补充） 初次——该期间首次提交；补充——修正已提交的 重复提交"初次"——税务机关会作为重复件退回 居民身份标识/类别 影响附表（200.01——哈萨克斯坦公民，200.02——外国人） 外国人会进入错误的附表——勾稽关系对不上 表单主要板块（选项卡）： - 封面——组织信息、税务机关代码、负责人和会计的姓名。请检查 БИН 和 НУ 代码——若其中有误，报表将不被受理。 - 200.00（主表）——此处为 IPN、社会税、SO、OPV、OPVR、VOSMS、OSMS 的按季度各月分列的合计金额。自动填写。点击"填写"——程序会从工资计提和扣款单据中提取数据。 - 附表 200.01——哈萨克斯坦公民的 IPN 和社会缴费计算。 - 附表 200.02——外国人和无国籍人士（如有此类员工则填写）。 - 附表 200.05——自然人的人数和收入。若应用了税收扣除，则必填：否则案头审查会"驳回"申报表。 填写后点击"检查"→"检查勾稽关系"。1C 会将 200.00 的合计与附表核对。只有在出现绿色对钩后，才点击"导出"（用于纳税人柜台/СОНО 的 XML）或直接通过 1C-报表提交。 4. 带数字的详解示例 一名居民员工，月薪 300 000 ₸。先算一个月，再算一个季度。2026 年数字：МРП = 4 325 ₸，IPN 扣除 = 30 МРП = 129 750 ₸，МЗП = 85 000 ₸。 从员工工资中的扣款： 指标 基数 税率 金额，₸ OPV 300 000 10% 30 000 VOSMS 300 000 2% 6 000 IPN 扣除 — 30 МРП 129 750 IPN 基数 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 134 250 IPN 134 250 10% 13 425 应发：300 000 − 13 425 − 30 000 − 6 000 = 250 575 ₸。 雇主的社会税和缴款： 指标 基数 税率 金额，₸ SO（社会扣款） 300 000 − 30 000 = 270 000 5% 13 500 已计社会税 300 000 − 30 000 − 6 000 = 264 000 6% 15 840 应缴社会税 15 840 − 13 500（SO） 2 340 OSMS（扣款） 300 000 3% 9 000 OPVR 300 000 3.5% 10 500 季度合计（×3）：IPN——40 275 ₸，OPV——90 000 ₸，VOSMS——18 000 ₸，应缴社会税——7 020 ₸，SO——40 500 ₸，OSMS——27 000 ₸，OPVR——31 500 ₸。这些金额应按月列示在 200.00 表中。 形成这些数字的分录（由工资单据生成，而非报表本身）： 业务 借 贷 金额，₸ 计提工资 7210 3350 300 000 扣缴 IPN 3350 3120 13 425 扣缴 OPV 3350 3210 30 000 扣缴 VOSMS 3350 3220 6 000 计提社会税 7210 3150 2 340 计提 SO 7210 3220 13 500 计提 OSMS 7210 3220 9 000 计提 OPVR 7210 3210 10 500 200.00 表取用 3120、3150、3210、3220 科目本季度的贷方周转额，并将其分列到 IPN、SN、OPV/OPVR、SO/OSMS/VOSMS 各行。如果没有分录或它们在其他月份——申报表的相应行将为空。 5. 业务类型（报表提供什么） - 初次——首次提交该季度的申报表。 - 常规（针对附表）——对已受理的主表补交附表。 - 补充——修正先前提交的申报表（例如，追溯补计工资）。其中只填列差额。 - 按通知补充——应国家收入机关的要求进行修正。 - 清算——注销/清算时。 类型在封面上通过勾选框指定。这不是分录——这是申报表本身的标识。 6. 填写和导出时生成什么 重要：规范化报表不做会计分录，也不创建 ЭСФ 或 СНТ——它不是销售单据，而是税务表单。IPN 和社会税的分录（见上例）由"工资计提""工资入账反映""IPN、OPV 等计算"等单据创建。 报表本身在运行时生成： - 已填写的 200.00 表及附表各行——依据工资计算登记簿和 3120/3150/3210/3220 科目的周转额； - 用于导入纳税人柜台（СОНО）的 XML 导出文件——点击"导出"时； - 通过 1C-报表直接向国家收入机关发送（如已连接该服务），并获取受理通知。 7. 打印表单 - 200.00 表——主申报表（经批准的 ФНО 200.00 表格）。 - 附表 200.01——哈萨克斯坦公民的 IPN 和社会缴费计算。 - 附表 200.02——外国人和无国籍人士。 - 附表 200.05——自然人的人数和收入。 打印——报表窗口中的"打印"按钮。提交时不使用纸质，而是 XML 导出或通过 1C-报表发送。 8. 常见错误 "勾稽关系未通过：200.00 中 IPN 行不等于附表 200.01 的合计"。 原因是附表未填写或填写的是其他期间。打开 200.01，点击"填写"，检查期间。重新执行检查。 "必填信息未填写：国家收入机关代码"。 封面上的 НУ 代码或 БИН 为空。手动填写或检查组织卡片（"主要"→"组织"板块）。 IPN 基数为负（收入低于 129 750 ₸ 的扣除额）。 对于低工资这是正常的：IPN = 0，未使用的扣除部分在年度 360 МРП 限额内结转至当年后续月份。请检查结转是否在 IPN 计算单据中反映——否则年度扣除会"作废"。 200.00 中的金额与 3120 科目的周转表对不上。 最常见的是——计提发生在已结账或相邻的季度，或者存在未反映在计算登记簿中的手动调整。请核对工资计提单据的期间。 "报表无法填写——没有数据"。 本季度的"工资计提"/"工资入账反映"单据未过账。将它们过账后重新执行"填写"。 9. FAQ 问：200.00 表是按季度还是按月提交？ 答：申报表是季度性的，但其内部的 IPN、SN、SO、OPV、OPVR、VOSMS 和 OSMS 金额分列到季度的三个月中。 问：目前 IPN 的税收扣除是多少？ 答：自 2026 年起，基本扣除为每月 30 МРП（30 × 4 325 = 129 750 ₸），但每年不超过 360 МРП。原先的 14 МРП 标准不再适用。 问：IPN 按什么税率计算？ 答：年应税收入 8 500 МРП 以内为 10%，超过该门槛的部分为 15%。大多数工资适用 10%。 问：报表中社会税和社会扣款如何关联？ 答：应缴社会税减去社会扣款金额（SO，5%）。示例中已计社会税 15 840，SO 为 13 500，应缴入预算 2 340 ₸。 问：报表会做 IPN 计提分录吗？ 答：不会。分录（借 3350 贷 3120 等）由工资计提和扣款单据完成。报表只收集它们本季度的周转额。 问：OPV 基数有上限吗？ 答：有，OPV 基数限于每月 50 МЗП（50 × 85 000 = 4 250 000 ₸）。超过上限的收入不计缴。 问：外籍员工归入哪里？ 答：附表 200.02。不要将他们与 200.01 中的哈萨克斯坦公民混淆——否则勾稽关系对不上。 问：附表 200.05 是必填的吗？ 答：是的，如果您应用了税收扣除并列示了自然人的收入。没有它，案头审查会驳回申报表。 问：如果工资被追溯补计，如何提交更正？ 答：为该季度创建一份补充申报表：其中只填列各行的差额，而非完整金额。 问：可以直接从 1C 发送 200.00 吗？ 答：可以，通过 1C-报表服务（"发送"按钮）。没有该服务——则导出 XML 并导入纳税人柜台。 10. 相关单据 报表据以填写的依据： - "员工工资计提"/"工资在规范化核算中的反映"； - "IPN、OPV、VOSMS 等计算"（扣款单据）； - 按 ГПХ 合同向自然人计提收入的单据。 根据报表数据所做的事： - "付款委托书"/"从结算账户支出"，用于按相应 КБК 缴纳 IPN（科目 3120）、社会税（3150）、SO 和 OSMS/VOSMS（3220）、OPV 和 OPVR（3210）； - ГЦВП 和 ФСМС 的表单与 200.00 一样由相同的工资数据生成。 如何查看自己的版本："帮助"→"关于程序"——那里注明了 1C:企业平台版本和配置版本。本手册已在 3.0.74.2"哈萨克斯坦会计"（3.0 版）上验证。200.00 表的行构成在其他版本中可能有所不同——请以您自己的版本为准核对。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_