--- title: "在\"哈萨克斯坦会计3.0\"中计算统一支付：如何填写、会计分录、示例" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-23 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/raschet-edinogo-platezha-v-buhgalterii-dlya-kazahstana-3--zh source: BuhGPT --- # 在"哈萨克斯坦会计3.0"中计算统一支付：如何填写、会计分录、示例 > **TL;DR:** 已在「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2 版本（3.0 修订版）上验证。 您采用简易税制。雇了两名销售员。以前每人都要计算五种不同的缴款——个人所得税（ИПН）、强制养老金缴款（ОПВ）、社会保险缴款、强制社会医疗保险（ОСМС）、强制社会医疗保险个人缴款（ВОСМС）——还要记住五个期限和五个预算分类码（КБК）。从 2025 年起，这一切都可以通过向国家法人「为公民服务的政府」 一次转账 来完成。在 1C 中由 「统一缴款计算」 单据来核算。打开它，选择月份，程序会自动把金额分摊到各组成部分并生成会计分录。下面是如何无误填写以及应在数字上核对什么 --- 已在「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2 版本（3.0 修订版）上验证。 您采用简易税制。雇了两名销售员。以前每人都要计算五种不同的缴款——个人所得税（ИПН）、强制养老金缴款（ОПВ）、社会保险缴款、强制社会医疗保险（ОСМС）、强制社会医疗保险个人缴款（ВОСМС）——还要记住五个期限和五个预算分类码（КБК）。从 2025 年起，这一切都可以通过向国家法人「为公民服务的政府」一次转账来完成。在 1C 中由「统一缴款计算」单据来核算。打开它，选择月份，程序会自动把金额分摊到各组成部分并生成会计分录。下面是如何无误填写以及应在数字上核对什么。 1. 用途 该单据为采用特殊税收制度的雇主按月计算从员工收入中征收的统一缴款（ЕП），并将其分摊到各组成部分：ИПН、ОПВ、ОПВР、СО、ОСМС、ВОСМС。生成会计分录和相关流水，以便后续一次性缴纳。 2. 在哪里找到 菜单路径：「工资」栏目 →「税费与缴款」组 →「统一缴款计算」 → 点击「创建」按钮。 若要直接打开列表，请在 1C 中输入导航链接（「工具」→「按导航链接跳转」，或 Ctrl+F11）： e1cib/list/Документ.РасчетЕдиногоПлатежа 2а. 如何查看自己的版本 「帮助」→「关于程序」（或右上角的「i」图标）。在打开的窗口中——平台版本（例如 8.3.25）和配置版本（您应为 3.0.74.2）。如果版本较低——ЕП 的税率和分摊可能有所不同：请在计算前更新。 3. 如何填写——分步说明 字段 作用及填错的后果 组织（必填） 确定特殊税制和核算设置。如果组织不采用简易税制／零售税／固定扣除——单据将拒绝计算：общеустановленный（一般税制）不适用 ЕП。 计提月份（必填） 计算 ЕП 的期间。税率「绑定」年份：2026 年某月按 2026 年税率计算。填错月份——将使用非对应年份的税率。 单据日期（必填） 通常为月末最后一天。影响金额归入的报告期以及分录日期。 部门 如果按部门核算工资则填写。影响费用科目和分析核算。 「员工」表格部分 通过「填充」按钮填写——程序会从工资计提单据中提取员工及其当月收入。如果没有某员工——请先过账「工资计提」。 收入（基数） ЕП 的基数。请核对：在养老金基数部分其上限为50 个最低工资 = 50 × 85 000 = 4 250 000 ₸。如果手动压低收入——将导致少缴和罚款。 ЕП 税率 按年份自动填入。2026 年为 23.8%。无正当理由请勿手动修改。 重要：在 ЕП 中不适用ИПН 的 30 个 МРП 标准扣除及其他税收扣除——统一缴款内部的 ИПН 按收入的优惠比例计算，不作任何减免。这是正常的，本就如此设计。 填写完成后点击「过账」。 4. 含分录的详解示例 条件。采用简易税制的 ТОО。销售员 Ахметова，2026 年 9 月收入为 300 000 ₸。2026 年 ЕП 税率为 23.8%。 计算总 ЕП： 300 000 × 23,8 % = 71 400 ₸ 将金额分摊到各组成部分（2026 年占收入的比例）： 组成部分 税率 金额，₸ 由谁「承担」 ОПВ 10 % 30 000 从员工处扣缴 ВОСМС 2 % 6 000 从员工处扣缴 ИПН 0,3 % 900 从员工处扣缴 ОПВР 3,5 % 10 500 由雇主承担 ОСМС 3 % 9 000 由雇主承担 СО 5 % 15 000 由雇主承担 ЕП 合计 23,8 % 71 400 - 从员工处扣缴：30 000 + 6 000 + 900 = 36 900 ₸ → Ахметова 实际到手将少这么多。 - 由雇主承担（费用）：10 500 + 9 000 + 15 000 = 34 500 ₸。 单据将生成的分录： 借 贷 金额，₸ 内容 3350 3220 30 000 从工资中扣缴 ОПВ 3350 3240 6 000 从工资中扣缴 ВОСМС 3350 3120 900 从工资中扣缴 ИПН 7210 3220 10 500 计提 ОПВР（费用） 7210 3240 9 000 计提 ОСМС（费用） 7210 3210 15 000 计提 СО（费用） 费用科目（7210「管理费用」／8410／8110）根据部门设置自动填入。缴纳将以一张付款委托书按总额 71 400 ₸ 支付给国家法人，由其自行将资金分摊到各基金和预算。 5. 业务类型 该单据在同一机制下运作——即按月计算 ЕП，但涵盖不同场景： - 对所有适用 ЕП 的员工进行当月初次计算。 - 重算（更正）——如果追溯修改了收入：为同一月份创建单据，程序会重新计算差额。 - 冲销——在取消上期计提时，金额以相反符号冲减。 6. 过账时生成什么 - 按各组成部分生成的会计分录（见示例）——贷记 3120、3210、3220、3240 科目。 - 税费、缴款和扣款往来核算登记簿的流水，以及个人收入核算登记簿的流水——报表和应缴数据依此生成。 - 用于后续一次性缴纳的数据（从结算账户按统一缴款的 КБК 扣款）。 该单据不生成 ЭСФ 和 СНТ——电子发票和随附运单属于商品和服务流转，而非工资缴款。这里找不到它们，是正常的。 7. 打印表单 单据中的「打印」按钮： - 「统一缴款」计算说明单——按每位员工的明细：收入、税率、ЕП 金额及分摊到 ИПН／ОПВ／ОПВР／СО／ОСМС／ВОСМС。 - 员工的工资单（ЕП 扣款部分）——如果在打印设置中已启用。 8. 常见错误 「组织不是统一缴款的缴纳人」——组织卡片中未设置合适的特殊税制。请打开「主页」→「组织」→「会计政策」并核对税收制度（简易税制／零售税／固定扣除）。 「表格部分未填写」——未能提取到员工。原因几乎总是同一个：当月未过账「工资计提」单据。请过账该单据，然后点击「填充」。 「未能确定员工的收入……」——该员工没有应征 ЕП 的计提，或被排除在 ЕП 之外（例如个别类别）。请检查计提类型及其征税设置。 ЕП 金额与预期「对不上」——几乎总是因为使用了旧税率或手动改动了基数。请核对月份是否属于 2026 年（税率 23.8%），以及收入是否超过基数上限 50 МЗП = 4 250 000 ₸。 金额重复——为同一月份创建了两份 ЕП 单据。请保留一份，将多余的标记删除。 9. 常见问答 谁可以适用统一缴款？ 采用小微企业特殊税收制度的雇主——简易税制、零售税、固定扣除（农户／家庭农场）。一般税制不适用 ЕП，那里的税费和缴款分别计算。 2026 年 ЕП 税率是多少？ 员工收入的 23.8%。税率按既定时间表逐年上升，因此它「绑定」的是计提年份，而非缴纳日期。 统一缴款时是否适用 30 МРП 扣除？ 否。ЕП 内部的 ИПН 按收入的优惠比例计算，不作标准扣除。30 МРП 基本扣除（这是 2026 年的标准，而非以往的 14 МРП）仅在一般税制下按常规方式计算 ИПН 时适用。 对这些员工是否需要报送 200.00 表？ 对于纳入统一缴款的收入，不单独报送税务表——信息由国家法人传递。ЕП 的便利正在于此：一次缴款代替五次，且报表更少。 向何处、何时缴纳？ 以一张付款委托书缴纳给国家法人「为公民服务的政府」——不迟于报告月次月的 25 日。它会自行将资金分摊到预算和各基金。 ЕП 如何在员工与雇主之间分摊？ 从员工收入中扣缴 ОПВ、ВОСМС 和 ИПН；由雇主承担计提 ОПВР、ОСМС 和 СО。上例中：扣缴 36 900 ₸，34 500 ₸ 为雇主费用。 统一缴款时是否缴纳社会税（6%）？ 否。社会税不计入 ЕП，且对这些收入不予计提——这是该制度的优势之一。 ЕП 是否有基数上限？ 有，养老金部分的基数每月上限为 50 МЗП = 50 × 85 000 = 4 250 000 ₸。程序会自动适用该上限，但在手动修改收入时请自行核对。 该单据是否生成 ЭСФ 或 СНТ？ 否。电子发票和 СНТ 属于商品和服务流转（请注意 2026 年增值税税率为 16%）。它们与工资缴款无关。 能否让一部分员工适用 ЕП，另一部分适用一般计算？ 统一缴款按雇主决定适用，并涵盖符合条件的员工。征税设置在计提类型中设定；不在 ЕП 范围内的员工将进入常规的税费缴款计算单据。 10. 相关单据 - 基于什么录入：数据取自「工资计提」——没有过账的计提，ЕП 的基数就无法填充。 - 之后／基于什么录入：用于缴纳统一缴款的「从结算账户扣款」（或「付款委托书」）；在月末结账及工资与税费报表中的体现。 如何查看自己的版本 「帮助」→「关于程序」：那里标明了平台版本和配置版本。本指南中的所有数字、科目和顺序均已在「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2 版本（3.0 修订版）上验证。在其他版本上，ЕП 的税率和按组成部分的分摊可能有所不同。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_