--- title: "Процент НДС в 2026 году: как определить ставку для операции" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-13 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/procent-nds-v-2026-godu-kak-opredelit-stavku-dlya-operacii source: BuhGPT --- # Процент НДС в 2026 году: как определить ставку для операции > **TL;DR:** Как определить процент НДС в 2026 году Общая ставка НДС в Казахстане в 2026 году составляет 16%. Однако для конкретной операции бухгалтеру недостаточно подставить этот процент в расчет: сначала необходимо определить характер операции, применяемый порядок налогообложения и нало --- Как определить процент НДС в 2026 году Общая ставка НДС в Казахстане в 2026 году составляет 16%. Однако для конкретной операции бухгалтеру недостаточно подставить этот процент в расчет: сначала необходимо определить характер операции, применяемый порядок налогообложения и налоговый период, в котором оборот отражается в декларации. Это особенно важно для переходящих договоров, документов, оформляемых на стыке налоговых периодов, и договоров с ценой «включая НДС». Сначала устанавливают, относится ли операция к облагаемому обороту и применяется ли к ней общая ставка 16% либо предусмотрен другой порядок, в том числе обложение по нулевой ставке. Затем сопоставляют условия договора, первичные документы и сведения, отражаемые в налоговой отчетности. Такой порядок помогает избежать ситуации, когда ставка выбрана правильно, но налог рассчитан для неверного периода или исходя из несогласованной договорной цены. Поисковые запросы «процент НДС в 2026», «процент НДС в Казахстане 2026» и «процент НДС в 2026 году» предполагают короткий ответ — 16%. Для практической работы бухгалтера дополнительно имеют значение сумма облагаемого оборота, период отражения операции, начисленный НДС и сумма НДС, относимого в зачет. Если договор заключен раньше, а реализация отражается в 2026 году, одной даты подписания договора недостаточно для выбора порядка расчета. Бухгалтеру следует сопоставить условия договора с документами по реализации и определить, как сформулирована цена: с учетом НДС или без него. Если стороны изменяют цену из-за новой ставки, соответствующее условие необходимо закрепить в договоре или дополнительном соглашении и согласованно отразить в документах. Что проверить бухгалтеру по нормам 2026 года Рабочую проверку удобно проводить последовательно: - определить вид операции и применяемый к ней порядок налогообложения; - установить налоговый период, в котором отражается оборот; - проверить налоговый статус сторон; - определить, применяется ли общая ставка 16%, нулевая ставка или иной предусмотренный порядок; - проверить сумму облагаемого оборота и расчет НДС; - сопоставить договор, первичные документы и электронные документы; - сверить начисленный НДС и сумму НДС, относимого в зачет; - убедиться, что итоговые показатели согласованы с декларацией и учетными регистрами. Особое внимание требуется, если по декларации образуется превышение НДС. Для целей возврата таким превышением признается превышение суммы налога, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации с нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода (ст. 125 НК РК). Поэтому одного отрицательного результата по отдельной операции недостаточно: показатель оценивается по данным декларации за соответствующий отчетный период. Возврат предусмотрен не для любого плательщика с превышением. На него могут претендовать плательщики НДС, реализующие товары, работы или услуги, облагаемые по нулевой ставке; осуществляющие деятельность по предусмотренным Кодексом контрактам на недропользование; а также приобретающие товары, работы и услуги для строительства по долгосрочному контракту впервые вводимых в эксплуатацию в Казахстане зданий и сооружений производственного назначения (ст. 125 НК РК). Статья 125 НК РК также устанавливает суммы, которые возврату не подлежат. К ним относится превышение, отнесенное в зачет по счетам-фактурам заготовительной организации в сфере агропромышленного комплекса, по товарам, работам и услугам, связанным с полезными ископаемыми, передаваемыми в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме, а также превышение за периоды, в которых плательщик относил в зачет дополнительную сумму налога (ст. 125 НК РК). Требование о возврате плательщик вправе заявить в очередной декларации по НДС в течение срока исковой давности. Наличие суммы превышения в учете само по себе не означает автоматического перечисления денег из бюджета: сумма должна относиться к возвратной категории и быть подтверждена в предусмотренном порядке (ст. 125 НК РК). Основанием для возврата подтвержденной суммы служит уведомление о сумме, подтвержденной в упрощенном порядке, акт налоговой проверки с учетом результатов обжалования либо заключение к акту налоговой проверки. После представления налоговым органом соответствующего документа плательщик подает налоговое заявление в налоговый орган по месту нахождения (ст. 125 НК РК). Процедура возврата НДС Порядок действий зависит от того, применяется ли упрощенный возврат либо подтверждение суммы проводится по другому предусмотренному Налоговым кодексом порядку. Упрощенный порядок означает возврат с применением системы управления налоговыми рисками без проведения налоговой проверки (ст. 127 НК РК). Для подготовки к возврату бухгалтеру следует: - Проверить, сложилось ли превышение суммы НДС, относимого в зачет, над начисленным НДС по декларации с нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода. - Определить, относится ли плательщик к одной из категорий, которым статья 125 НК РК предоставляет право на возврат. - Исключить из расчета суммы, которые прямо отнесены Налоговым кодексом к не подлежащим возврату. - Сверить декларацию, учетные регистры, первичные документы и электронные счета-фактуры. - Заявить требование о возврате в очередной декларации по НДС в пределах срока исковой давности. - После получения предусмотренного основания представить налоговое заявление в налоговый орган по месту нахождения. Упрощенный порядок вправе применять плательщики, состоящие на налоговом мониторинге и совершавшие в течение календарного года обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке, а также плательщики, у которых такие обороты составляют не менее 50% общего облагаемого оборота по реализации за налоговый период (ст. 127 НК РК). Для возврата в упрощенном порядке одновременно должны отсутствовать неисполненные уведомления на дату представления требования и иметься сумма превышения, подтвержденная к возврату по результатам налоговой проверки в течение двенадцати месяцев до даты представления требования. При соблюдении установленных условий возврат производится в течение пятнадцати рабочих дней, следующих за днем представления требования о возврате (ст. 127 НК РК). Для переходящих процедур имеет значение дата подачи документов. Налоговые заявления и требования о возврате превышения НДС, представленные до 1 января 2026 года, рассматриваются в порядке и сроки, предусмотренные Налоговым кодексом от 25 декабря 2017 года (ст. 833 НК РК). Следовательно, бухгалтеру необходимо отделять такие заявления от требований, поданных уже в 2026 году. При подготовке требования важно согласовать сумму возврата во всех регистрах и документах. В расчете следует отдельно видеть начисленный налог, НДС, относимый в зачет, итоговое превышение и часть превышения, заявляемую к возврату. Это позволит сопоставить требование с декларацией и определить, выполнены ли условия соответствующего порядка возврата. Частые вопросы Какой процент НДС в Казахстане в 2026 году? — Общая ставка НДС составляет 16%. До расчета налога нужно определить, применяется ли к конкретной операции общая ставка, нулевая ставка или иной предусмотренный порядок. Можно ли применять ставку 16% ко всем операциям? — Нет. Сначала необходимо квалифицировать операцию. В частности, Налоговый кодекс отдельно регулирует обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке, что имеет значение и для возврата превышения НДС (ст. 125, 127 НК РК). Что означает превышение НДС? — Это превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного НДС, сложившееся по декларации с нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода (ст. 125 НК РК). Всегда ли превышение можно вернуть из бюджета? — Нет. Возврат предоставляется категориям плательщиков, перечисленным в статье 125 НК РК, при соблюдении установленного порядка. В этой же статье названы суммы превышения, которые возврату не подлежат. Когда применяется упрощенный порядок возврата? — Его могут применять плательщики, отвечающие критериям статьи 127 НК РК. Такой возврат проводится с применением системы управления налоговыми рисками без налоговой проверки, а срок возврата составляет пятнадцать рабочих дней после дня представления требования при соблюдении установленных условий (ст. 127 НК РК). Как рассматриваются требования, поданные до 2026 года? — Заявления и требования, представленные до 1 января 2026 года, рассматриваются по порядку и срокам Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года (ст. 833 НК РК). Источники - Статья 125 НК РК — общие положения возврата суммы превышения НДС. - Статья 127 НК РК — упрощенный порядок возврата суммы превышения НДС. - Статья 833 НК РК — переходный порядок для заявлений и требований, представленных до 1 января 2026 года. --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_