--- title: "2026年哈萨克斯坦个体工商户税率：如何确定适用税率" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-19 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/procent-naloga-ip-v-kazahstane-v-2026-godu-kak-opredelit--zh source: BuhGPT --- # 2026年哈萨克斯坦个体工商户税率：如何确定适用税率 > **TL;DR:** 2026年并不存在适用于所有个体工商户的统一税率：税率根据所采用的税收制度和具体纳税义务确定。对于采用简化申报特别税收制度的个体工商户，征税对象为按照权责发生制在纳税期内应取得或已取得的、不扣除费用的收入（《哈萨克斯坦共和国税法典》第724条）。 如何确定个体工商户的税率 “个体工商户的税率是多少”这一问题所含信息不足以进行计算。首先必须明确所涉及的是哪一项义务。经营者可能是在查询经营收入的税率、增值税的计算程序、向员工支付款项涉及的税款，或者逾期缴纳产生的滞纳金金额。这些是不同的款项，因此不能在所有计算中套用同一个百分比。 会计人员核查时需要以下 --- 2026年并不存在适用于所有个体工商户的统一税率：税率根据所采用的税收制度和具体纳税义务确定。对于采用简化申报特别税收制度的个体工商户，征税对象为按照权责发生制在纳税期内应取得或已取得的、不扣除费用的收入（《哈萨克斯坦共和国税法典》第724条）。 如何确定个体工商户的税率 “个体工商户的税率是多少”这一问题所含信息不足以进行计算。首先必须明确所涉及的是哪一项义务。经营者可能是在查询经营收入的税率、增值税的计算程序、向员工支付款项涉及的税款，或者逾期缴纳产生的滞纳金金额。这些是不同的款项，因此不能在所有计算中套用同一个百分比。 会计人员核查时需要以下信息： - 个体工商户采用的税收制度； - 经营活动类型以及所选制度是否存在适用限制； - 经营者的增值税纳税人身份； - 确定征税对象时所计入的收入和费用构成； - 是否雇用员工以及雇主就员工收入承担的费用； - 进行计算所对应的纳税期； - 相关日期有效的法律法规版本。 必须区分税率、征税对象和最终应缴金额。百分比本身并不能反映税收负担。即使选择了正确的税率，如果会计人员将其用于错误的征税对象，或将交易归入错误的期间，计算结果仍会有误。 个体工商户：2026年的税率 计算2026年的税款时，不能直接使用旧备忘录、旧出版物或会计软件上一年度设置中的税率。在编制申报表之前，必须确定适用的税收制度，核查经营者是否符合其条件，并明确所需期间征税对象的确定规则。 实际核查程序如下： - 确定纳税期和交易发生日期。 - 确定个体工商户在该期间实际采用的税收制度。 - 确定具体税种或其他强制性缴款类型。 - 查找规定税率和征税对象确定程序的法规。 - 核查法规生效日期及适用的过渡性规定。 - 将计算结果与会计记录、申报表和个人账户数据进行核对。 对于简化申报特别税收制度，征税对象为按照权责发生制在纳税期内应取得或已取得的、不扣除费用的收入。在计算企业所得税或个人所得税时，代扣代缴税款除外，自从年初开始按累计方式计算的征税对象超过24 000个月度计算指标的月份起，该征税对象应扣除纳税人兼雇主就员工收入承担的费用（《哈萨克斯坦共和国税法典》第724条）。 当月度计算指标为4 325 ₸时，2026年的24 000个月度计算指标等于103 800 000 ₸：24 000 × 4 325 ₸。这既不是税率，也不是适用于所有个体工商户的统一收入限额。该指标用于确定在上述制度下进行计算时，从何时起可以从征税对象中扣除该条规定的雇主就员工收入承担的费用。 所得税：个体工商户应采用什么税率 “所得税税率”这一表述需要进一步明确。在日常用语中，利润通常可能指账户入账额、营业收入、扣除退款后的收入，或者收入与费用之间的差额。在税款计算中，这些指标不能视为可以相互替代：征税对象应按照所采用税收制度的规则确定。 会计人员不应先查找税率，而应先回答以下三个问题： - 哪个指标被认定为征税对象； - 计算时哪些款项应计入收入； - 确定征税对象时应计入哪些调整项目或费用。 之后，才可采用为已确定的税收制度和缴款类型规定的税率。该程序可降低将正确税率乘以错误金额的风险。如果经营者要求告知“利润税率”，会计人员必须取得有关税收制度的信息，并确定经营者所称的利润具体指哪个指标。 在简化申报制度下，用于确定征税对象的收入尤其包括商品销售、工程施工和服务提供所得收入、特许权使用费、财产出租收入、债务核销收入、债权转让收入、部分罚款和滞纳金、用于弥补费用的预算拨款、盘点中发现的盈余以及部分无偿取得的财产（《哈萨克斯坦共和国税法典》第724条）。因此，该制度下的征税对象不能直接等同于银行账户的入账金额。 24 000个月度计算指标的门槛也不应被称为适用于任何个体工商户的统一收入限额。它涉及在简化申报制度下计算企业所得税或个人所得税时征税对象的扣减，代扣代缴税款除外。自超过该门槛的月份起，征税对象可扣除雇主就员工收入承担的费用（《哈萨克斯坦共和国税法典》第724条）。 增值税应另行核查。其计算不能与个体工商户税收制度框架内计算的税款混为一谈：会计人员应确定交易类型、经营者的纳税身份、相应纳税期以及应税金额的确定规则。仅凭同一个营业收入指标，不能直接对其适用上述任何一种款项的税率。 税款滞纳金比例 滞纳金并非基本税款的税率。它与逾期履行义务有关，因此会计人员必须另行确定计提依据、逾期期间和现行计算程序。滞纳金比例不能引用税率规定，也不能用其取代税率。 滞纳金的核查流程包括以下操作： - 核对义务产生日期； - 核查规定的缴纳期限； - 将计提金额与纳税人的个人账户进行核对； - 确定逾期期间适用的计算规则； - 在计算说明中记录所采用的日期和指标。 如果软件自动计算了滞纳金，应将结果与个人账户数据及计算参数进行核对。会计系统的设置有助于完成计算，但会计人员仍须正确确定义务、履行期限和逾期期间。 会计人员付款前应核查什么 向预算缴款前，应编制一份简要的计算说明。其中应注明个体工商户、期间、制度、义务类型、征税对象、适用税率、金额以及计算所依据的法规。对于按累计方式监控的指标，还应按月记录其数值。 如果个体工商户采用简化申报制度，在计算征税对象时，应按权责发生制计入不扣除费用的收入。当从年初开始按累计方式计算的征税对象超过24 000个月度计算指标后，自超过门槛的月份起，征税对象应扣除雇主就员工收入承担的费用。2026年的控制值为103 800 000 ₸（《哈萨克斯坦共和国税法典》第724条）。 还必须确认该税率确实适用于所需缴款。经营收入税、增值税、从员工所得款项中代扣的税款和滞纳金均按不同规则计算。因此，对于“哈萨克斯坦个体工商户税率”这一问题，始终应先对义务进行分类。 为进行内部控制，建议保存计算期间有效的法规版本、计算日期以及征税对象的明细。这有助于向经营者解释计算方法，确认超过规定数值的月份，并在后续核对时还原操作逻辑。 常见问题与解答 2026年哈萨克斯坦个体工商户的税率是多少？ — 不存在适用于所有个体工商户的统一税率。税率根据税收制度和义务类型确定。在简化申报制度下，征税对象是按照权责发生制计算的不扣除费用的收入，而规定的征税对象扣减在超过24 000个月度计算指标后适用（《哈萨克斯坦共和国税法典》第724条）。 个体工商户的税款能否直接按营业额计算？ — 应根据适用税收制度规定的征税对象进行计算。在简化申报制度下，该征税对象为按照权责发生制在纳税期内应取得或已取得的、不扣除费用的收入（《哈萨克斯坦共和国税法典》第724条）。 所得税与个体工商户税是同一种税吗？ — 这种表述不足以用于计算。会计人员必须确定具体缴款、适用制度、征税对象及其计算程序。 滞纳金比例与税率相同吗？ — 不同。滞纳金与基本税款应分别计算：计算滞纳金时，应考虑义务履行期限和逾期期间；计算税款时，则应考虑相应缴款的征税对象和税率。 24 000个月度计算指标的门槛意味着什么？ — 对于采用简化申报制度的纳税人，这是从年初开始按累计方式计算的征税对象数值。自超过该数值的月份起，在计算企业所得税或个人所得税时，征税对象应扣除纳税人兼雇主就员工收入承担的费用，代扣代缴税款除外（《哈萨克斯坦共和国税法典》第724条）。 2026年的24 000个月度计算指标等于多少？ — 当月度计算指标为4 325 ₸时，该数值为103 800 000 ₸：24 000 × 4 325 ₸。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_