--- title: "Постановка на учёт по НДС в 2026 году: порог, сроки и снятие" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-07-19 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/postanovka-na-uchet-po-nds-v-2026-godu-porog-sroki-i-snyatie source: BuhGPT --- # Постановка на учёт по НДС в 2026 году: порог, сроки и снятие > **TL;DR:** Введение НДС 2026 в Казахстане означает переход на новый Налоговый кодекс РК №214-VIII от 18.07.2025, который полностью заменяет старый НК-2017. Основные изменения: базовая ставка НДС повышается с 12% до 16%, вводится обязательный порог регистрации в размере 10 000 МРП (43 250 --- Введение НДС 2026 в Казахстане означает переход на новый Налоговый кодекс РК №214-VIII от 18.07.2025, который полностью заменяет старый НК-2017. Основные изменения: базовая ставка НДС повышается с 12% до 16%, вводится обязательный порог регистрации в размере 10 000 МРП (43 250 000 тг), ужесточаются правила зачета НДС и требования к документальному оформлению. Налогоплательщики обязаны проставить отметку о признании НДС в зачет в информационной системе ЭСФ до представления декларации. Ключевые параметры НДС на 2026 год ПараметрДо 2026 годаС 2026 года Базовая ставка НДС12%16% Порог регистрации (в МРП)—10 000 МРП Сумма порога в тенге—43 250 000 тг Справочно: Расчет порога произведен исходя из значения МРП на 2026 год — 4 325 тенге. Важное предупреждение: С 1 января 2026 года ставка НДС 12%, действовавшая по старому кодексу, полностью утрачивает силу. Ее применение в налоговых периодах 2026 года будет неправомерным. Какой порог постановки на учёт по НДС Предельный порог оборота, при превышении которого возникает обязанность встать на регистрационный учет по НДС, составляет 10 000-кратный размер месячного расчётного показателя. В пересчёте на МРП 2026 года — 4 325 тенге — это 43 250 000 тенге (ст. 99 НК РК). Оборот для сопоставления с порогом определяется нарастающим итогом не во всех случаях с начала календарного года, а с даты, установленной для соответствующей категории налогоплательщика. Для вновь созданного юридического лица — резидента и структурного подразделения, через которое нерезидент ведет деятельность в Казахстане, отсчет начинается с даты государственной или учетной регистрации; для физического лица, вновь вставшего на учет как ИП, — с даты постановки на регистрационный учет ИП; для налогоплательщика, перешедшего со специального налогового режима на общеустановленный порядок, — с даты такого перехода; для иных налогоплательщиков — с 1 января текущего календарного года (ст. 101 НК РК). При превышении порога налоговое заявление необходимо подать не позднее пяти рабочих дней со дня превышения. Если предстоящая сделка сама по себе превышает предельный порог оборота, заявление подается до совершения оборота по этой сделке (ст. 101 НК РК). Пример расчёта порога - У налогоплательщика, для которого оборот учитывается с 1 января, оборот нарастающим итогом на 1 сентября составил 40 000 000 тг: порог не превышен, обязанности вставать на учёт по этому основанию нет. - В сентябре добавился оборот 5 000 000 тг, итого 45 000 000 тг: порог 43 250 000 тг превышен на 1 750 000 тг — возникает обязанность подать заявление о постановке на учёт по НДС в установленный срок. Помимо обязательной постановки при превышении порога, налогоплательщик, на которого не распространяются установленные Кодексом исключения, вправе подать заявление о постановке на учёт по НДС добровольно, до достижения 43 250 000 тг (ст. 100 НК РК). Снятие с регистрационного учёта по НДС Снятие с учёта по НДС предусмотрено при переходе с общеустановленного порядка налогообложения на специальный налоговый режим, а также при прекращении деятельности или ликвидации плательщика. При переходе на специальный налоговый режим налогоплательщик одновременно с уведомлением о применяемом режиме представляет ликвидационную налоговую отчетность по НДС (ст. 103 НК РК). Условия возникновения права на зачет НДС Согласно статье 480 нового Налогового кодекса (НК №214-VIII), право на зачет возникает при одновременном выполнении условий: - Получатель является зарегистрированным плательщиком НДС - Товары, работы или услуги используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота Если оснований несколько, зачет производится однократно по наиболее раннему из них (п. 9 ст. 480 НК РК). Механизм отложенного НДС отменён: с 1 января 2026 года НДС относится в зачет по дате фактического получения товаров, работ или услуг, а не в зависимости от порядка признания расходов в бухгалтерском учёте. Если товар, работа или услуга приобретены в декабре 2025 года, период зачета определяется по нормам кодекса, действовавшего до 1 января 2026 года. Документальные основания для зачета НДС Полный перечень оснований для зачета: - Электронный счет-фактура (ЭСФ) — при закупе внутри РК - Проездные билеты — для подтверждения расходов на авиаперелеты - Периодические печатные издания — счет-фактура, выписанный согласно п. 6 ст. 493 НК РК - Работы и услуги от нерезидента — ЭСФ плюс платежный документ об уплате налога или документ налогового органа - Декларация на товары — при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС - Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — при импорте из ЕАЭС - Налоговый регистр — по остаткам товаров, имеющимся в собственности на дату постановки на учет Критическое изменение: Налогоплательщик обязан проставить в информационной системе ИС ЭСФ отметку о признании НДС в зачет. Это действие является обязательным условием и должно быть выполнено до представления декларации, в которой отражается данный зачет. Ограничения на зачет НДС Статья 482 НК РК ограничивает право на зачет. Отклонение от установленных норм создает риск исключения сумм из зачета. Требования к оформлению документов - Отсутствие ЭЦП: Счета-фактуры должны быть в обязательном порядке удостоверены электронной цифровой подписью - Нарушение формата: Если по статье 492 НК РК счет-фактура должен быть электронным, бумажный вариант не дает права на зачет - Ошибки в реквизитах: Недопустимы некорректные данные или отсутствие ИИН/БИН поставщика или покупателя, даты, номера СФ, наименования товаров или услуг и размера облагаемого оборота Хозяйственные ограничения - Лимит наличных расчетов: Если оплата по сделке произведена наличными и превысила 1 000 МРП (4 325 000 тенге), НДС в зачет не принимается. Этот лимит включает в себя НДС и применяется независимо от количества платежей в рамках одной сделки - Необлагаемый оборот: При использовании активов для операций, освобожденных от налога, согласно ст. 487 и 489 НК РК - Целевые средства: Приобретения за счет средств ликвидационного фонда или бюджетных целевых вкладов - Посредники: НДС по товарам или услугам, которые комиссионер закупает для комитента или экспедитор — для клиента Отчетность и импорт методом зачета Для отчетности используется Декларация по НДС (форма 300.00). Отчётным периодом по НДС является календарный квартал. При импорте определенных категорий товаров продолжает действовать метод зачета (ст. 427–428 НК РК), что требует заполнения Приложения 300.04. Категории товаров для формы 300.04 - Оборудование и сельскохозяйственная техника - Грузовой автотранспорт, локомотивы и вагоны - Самолёты, вертолёты и морские суда - Запасные части и пестициды (ядохимикаты) - Племенные животные и оборудование для осеменения - Крупный рогатый скот (КРС) живой Методология переноса данных в основную форму - В строке 11 формы 300.00 обязательно ставится отметка о наличии приложения «04» - Оборот по импорту: из строки 300.04.001 A в строку 300.00.029 A - Сумма НДС: из строки 300.04.001 B одновременно в строки 300.00.011 и 300.00.029 B Настройка учета в 1С для работы с НДС 2026 Чтобы избежать ручных корректировок и ошибок в налоговых регистрах, выполните следующие настройки: - Обновление системы. Проверьте наличие актуальных релизов: не ниже 3.0.74.x для «Бухгалтерии для Казахстана» и 3.1.37.x для «Зарплаты и управления персоналом для Казахстана» - Актуализация ставок НДС. Внесите изменения в регистр сведений «Ставки НДС», установив значение 16%. Это критично для корректного формирования новых документов - Контроль наличных. Настройте в системе автоматическое предупреждение о превышении лимита 4 325 000 тенге (1 000 МРП) по сделкам, чтобы исключить риск неправомерного зачета - Интеграция с ИС ЭСФ. Проверьте функционал проставления «отметки о признании зачета». Убедитесь, что отметка проставляется в системе до формирования и отправки формы 300.00 - Раздельный учет. Если ваша компания имеет смешанные обороты, проверьте алгоритмы распределения НДС в соответствии со ст. 487 и 489 НК РК Рекомендации для плавного перехода Переход на НДС 16% — это не только изменение математики расчетов, но и усиление цифрового контроля. Три главных совета: - Контролируйте ИС ЭСФ: Без отметки о признании в информационной системе зачет в декларации будет считаться необоснованным - Следите за формой счета-фактуры: Бумажные счета-фактуры или отсутствие ЭЦП при обязательности электронного формата лишают права на зачет - Соблюдайте кассовую дисциплину: Сумма 4 325 000 тенге, включая НДС, — это предел для наличных расчетов по одной сделке, если налог принимается в зачет Частые вопросы Какая новая ставка НДС вступает в силу с 1 января 2026 года? Базовая ставка НДС повышается с 12% до 16%. Старая ставка 12% полностью утрачивает силу и не может применяться в налоговых периодах 2026 года. Какой порог регистрации по НДС установлен на 2026 год? Обязательный порог регистрации составляет 10 000 МРП, что равно 43 250 000 тенге исходя из МРП 2026 года — 4 325 тенге (ст. 99 НК РК). Как рассчитывается оборот для порога постановки на учёт по НДС? — Оборот считается нарастающим итогом с даты, установленной для соответствующей категории налогоплательщика: с даты регистрации нового юридического лица или нового ИП, с даты перехода со специального налогового режима на общеустановленный порядок либо с 1 января текущего года для иных налогоплательщиков. При превышении 43 250 000 тенге заявление подается не позднее пяти рабочих дней со дня превышения, а при сделке, которая сама превышает порог, — до совершения оборота по ней (ст. 101 НК РК). Какая отчетность подаётся при снятии с учёта по НДС? — При переходе с общеустановленного порядка налогообложения на специальный налоговый режим одновременно с уведомлением о применяемом режиме представляется ликвидационная налоговая отчетность по НДС (ст. 103 НК РК). Какие релизы 1С нужны для работы с НДС 2026? — Для корректной работы с новыми правилами НДС обновите конфигурации: «Бухгалтерия для Казахстана» — до релиза 3.0.74.x, «Зарплата и управление персоналом для Казахстана» — до релиза 3.1.37.x. Что произойдет, если я не проставлю отметку о признании НДС в зачет в ИС ЭСФ? Без отметки о признании в информационной системе зачет в декларации будет считаться необоснованным и может быть исключен при проверке. Какой максимальный размер наличного платежа по одной сделке, если я хочу брать НДС в зачет? Максимальный размер наличного платежа составляет 1 000 МРП (4 325 000 тенге), включая НДС. Превышение этого лимита лишает права на зачет независимо от количества платежей в рамках одной сделки. Какие документы необходимы для зачета НДС при импорте товаров? При импорте из стран, не входящих в ЕАЭС, требуется декларация на товары. При импорте из ЕАЭС — заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Для определенных категорий товаров используется метод зачета с заполнением Приложения 300.04. Источники - eGov — Топ-50 вопросов по Налоговому кодексу: порог постановки на регистрационный учёт по НДС - Правила заполнения декларации по НДС (форма 300.00), глава 2 - Правила заполнения формы 300.01 — оборот по нулевой ставке --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_