--- title: "已反映增值税：如何在2026年核查电子发票的进项税额抵扣" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-19 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/otrazhen-nds-kak-proverit-zachet-po-esf-v-2026-godu-zh source: BuhGPT --- # 已反映增值税：如何在2026年核查电子发票的进项税额抵扣 > **TL;DR:** 2026年，如果接收方已登记为增值税纳税人，税额已在规定文件中列明，并且所购商品、工程和服务用于或将用于应税销售营业额，则相关增值税额可计入抵扣（哈萨克斯坦共和国《税法典》第480条）。电子发票的状态和通知处理结果应与这些条件进行核对：仅有“已反映增值税”的标记并不能证明抵扣正确。 会计处理中“已反映增值税”是什么意思 关于已反映增值税的信息应结合业务背景进行判断。税额可能列示在原始凭证、电子发票、会计系统或用于将税额计入抵扣的文件中。因此，会计人员不仅需要确认税额是否存在，还需要查明文件的处理结果。 实际核查从以下三个问题开始： 该增值税额对应哪 --- 2026年，如果接收方已登记为增值税纳税人，税额已在规定文件中列明，并且所购商品、工程和服务用于或将用于应税销售营业额，则相关增值税额可计入抵扣（哈萨克斯坦共和国《税法典》第480条）。电子发票的状态和通知处理结果应与这些条件进行核对：仅有“已反映增值税”的标记并不能证明抵扣正确。 会计处理中“已反映增值税”是什么意思 关于已反映增值税的信息应结合业务背景进行判断。税额可能列示在原始凭证、电子发票、会计系统或用于将税额计入抵扣的文件中。因此，会计人员不仅需要确认税额是否存在，还需要查明文件的处理结果。 实际核查从以下三个问题开始： - 该增值税额对应哪项采购； - 是否存在相应的电子发票； - 与抵扣相关的文件是否已通过电子发票信息系统的核查。 如果税额显示在程序中，但系统提示采购营业额尚未核销，则不能认为处理已经完成。此类信息表明需要核查文件数据，而不能在未分析原因的情况下仅重新过账。 在2026年1月30日电子发票的示例中，系统提示金额为4 741,38的采购营业额尚未核销。该金额仅适用于此具体示例，并非规定限额、税率或通用的控制数值。 “已反映增值税抵扣”是什么意思 当税款信息已经纳入相应的会计文件时，可能会使用“已反映增值税抵扣”这一表述。但存在记录并不能保证电子发票信息系统已无误接收通知，也不能保证通知的所有指标均与电子发票数据一致。 为确认处理结果，需要核查文件状态和系统信息。如果通知被驳回，或者包含采购营业额金额未核销的错误，则需要特别注意。 原因可能是通知各行与其明细之间存在差异。应核查所有相关指标，包括精确到戈比的金额。即使是很小的不一致，也可能妨碍文件成功处理。 建议会计人员依次核对： - 机构信息； - 电子发票的号码和日期； - 采购信息； - 通知各行的指标； - 每一行的明细数据； - 包括戈比在内的汇总金额。 差异更正后，应将文件提交至电子发票信息系统进行核查。随后需要在会计系统中保存并过账。具体命令顺序取决于配置、解决方案版本和已安装的更新。 如何查找错误并更正文件 如果通知被驳回，可以直接在电子发票信息系统中查看错误文本。为此，应在“电子发票”选项卡中选择“增值税抵扣”，找到所需文件并点击“查看”。在错误选项卡中，问题位置会以红色标记显示。 查看信息后，不应只核查一个汇总金额。错误可能位于某一单独行或该行的明细中。操作顺序如下： - 记录系统信息的文本； - 确认当前打开的正是被驳回的文件； - 核对关联电子发票的号码和日期； - 核查通知的每一行； - 将各行与明细逐项比较，精确到戈比； - 更正发现的差异； - 重新将文件发送至电子发票信息系统进行核查； - 核查成功后保存文件并过账。 如果字段和金额一致，但错误仍然存在，则应检查会计系统更新是否为最新版本。“哈萨克斯坦会计”当前适用的版本系列为3.0.74.x，“哈萨克斯坦工资与人力资源管理”当前适用的版本系列为3.1.37.x。安装更新前，应按照机构惯常采用的程序进行备份并测试变更。 核查时不仅要考虑电子发票的技术状态，还要考虑反映变更的纳税期间。因哈萨克斯坦共和国《税法典》第484条第2款第1)、2)、3)、4)、5)和7)项以及第3款所列事由而对计入抵扣的增值税额进行调整时，应在相应情形发生的纳税期间内进行。如果扣除、增加或减少发生在计入抵扣的增值税所属的同一期间，则其金额应立即在考虑该变更后确定（哈萨克斯坦共和国《税法典》第480条）。 2026年的增值税一般税率为16%。但是，应根据具体采购的条件核查抵扣权：该金额必须与已经取得并用于或拟用于应税销售营业额的商品、工程或服务有关（哈萨克斯坦共和国《税法典》第480条）。 工作结束前的检查 更正文件后，不仅需要确认原有提示已消失，还需要核查实际处理结果。状态应与已经完成的核查阶段相符，通知指标应与关联电子发票和会计登记簿的数据一致。 为进行内部控制，建议保存电子发票号码、核查日期、原始错误文本以及所作更正的说明。如果差异再次出现，或需要向负责人说明变更，这些信息将有助于还原处理过程。 不应将示例中的金额转入其他文件，也不应将其作为控制标准。每份通知都应依据其自身的电子发票、各行及明细进行核查。如果系统信息表述不明确，应先打开错误选项卡，确定红色标记对应的是哪项指标。 除哈萨克斯坦共和国《税法典》第487条第3款所述纳税人外，增值税纳税人可采用以下两种方法之一确定准予计入抵扣的增值税额：比例法，或者对用于或将用于应税及非应税营业额的商品、工程和服务所涉及的增值税额实行分别核算。如果纳税人采用分别核算，同时用于应税和非应税营业额的采购增值税，应根据应税营业额与总营业额的比例，在准予计入抵扣的金额和不准予抵扣的金额之间进行分配（哈萨克斯坦共和国《税法典》第489条）。 常见问题 如果增值税已在程序中反映，是否意味着已经获准抵扣？ — 不一定。需要核查关联文件及其状态、电子发票信息系统中的核查结果，以及是否满足将税款计入抵扣的条件（哈萨克斯坦共和国《税法典》第480条）。 收到采购营业额金额尚未核销的提示时，应如何处理？ — 请核对通知各行字段及明细，检查精确到戈比的金额，更正差异并重新提交文件进行核查。 在哪里可以查看通知被驳回的原因？ — 在电子发票信息系统中打开“电子发票”选项卡，选择“增值税抵扣”，找到所需文件并点击“查看”。相应选项卡中的错误将以红色标记。 抵扣调整应在哪个期间反映？ — 对于哈萨克斯坦共和国《税法典》第484条第2款第1)、2)、3)、4)、5)和7)项以及第3款所列事由，应在相应情形发生的纳税期间内进行调整。 更正后是否需要立即将文件过账？ — 首先应将其提交至电子发票信息系统进行核查。核查成功后，方可保存文件并过账。 问题是否可能与会计系统版本有关？ — 是。如果核对字段和金额后仍未排除错误，请检查已安装的版本及可用的配置更新。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_