--- title: "按照《国际财务报告准则》(МСФО) 在《哈萨克斯坦会计》中的现金流量表：如何填写、核对与提交" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-07 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/otchet-o-dvizhenii-deneg-po-msfo-v-buhgalterii-dlya-kazah-zh source: BuhGPT --- # 按照《国际财务报告准则》(МСФО) 在《哈萨克斯坦会计》中的现金流量表：如何填写、核对与提交 > **TL;DR:** 已在 3.0.74.2 版《哈萨克斯坦会计》（3.0 版本）发布版上验证。 您正在进行年度结账。审计师要求提供一整套按国际财务报告准则（IFRS）编制的财务报表，其中包括现金流量表（ОДДС，依据 IAS 7）。您在 1С 中生成该表，但"来自客户的收款"这一行与 1030 账户的周转额对不上。或者最终的"现金净变动"与现金账户的实际周转额不符，而您不明白钱丢在了哪里。本手册讲的就是该报表如何构成、数据从哪里来，以及如何让它做到分毫不差地平衡。 1. 用途 该报表按三类活动——经营活动、投资活动和筹资活动——展示某一期间内资金从何而来、去往何处。表 --- 已在 3.0.74.2 版《哈萨克斯坦会计》（3.0 版本）发布版上验证。 您正在进行年度结账。审计师要求提供一整套按国际财务报告准则（IFRS）编制的财务报表，其中包括现金流量表（ОДДС，依据 IAS 7）。您在 1С 中生成该表，但"来自客户的收款"这一行与 1030 账户的周转额对不上。或者最终的"现金净变动"与现金账户的实际周转额不符，而您不明白钱丢在了哪里。本手册讲的就是该报表如何构成、数据从哪里来，以及如何让它做到分毫不差地平衡。 1. 用途 该报表按三类活动——经营活动、投资活动和筹资活动——展示某一期间内资金从何而来、去往何处。表格依据国际财务报告准则（IAS 7）构建，属于按国际标准编制的整套财务报表的一部分。这确实是一份报表：它不进行任何过账，也不改动核算内容——只是汇集现金账户的周转额并按各行分列。 2. 在哪里查找 界面中的路径： 报表 → 规范化报表 → 财务报表（МСФО） → 现金流量表 МСФО。 直接在 1С 中打开的快捷方式：菜单 "服务" → "按导航链接跳转"（或导航栏），粘贴： e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчетОДвиженииДенегМСФО 如果您的 МСФО 套件被设置为一个统一的整包，则该报表会从整套财务报表的表单中与资产负债表、利润表一起打开——在那里它会自动采用统一的期间和组织设置。 2а. 如何查看自己的发布版 "帮助" → "关于程序"（或右上角的 ℹ 图标）。在打开的窗口中您会看到两行：平台版本（例如 8.3.24.xxxx）和配置发布版——"哈萨克斯坦会计，3.0 版本 (3.0.74.2)"。规范化报表的表单会随发布版一起更新，因此各行及填写算法正取决于这个数字。 3. 如何填写 该报表在顶部带有设置的表单中生成，因此这里的"填写"就是正确设定参数并检查自动填写结果。 要素 是否必填？ 作用及填错时的后果 组织 是 据此筛选现金账户的周转额。填错——就会得到别的组织的数字或空白表单（若所选组织没有变动）。 期间（自……至……） 是 周转额汇集的边界。通常为一年。取错期间——最终结果就与期初/期末现金余额对不上。 方法 是 直接法或间接法（见第 5 节）。经营活动部分的结构取决于它。审计师通常会要求特定方法——请事先确认。 报表币种 是（默认 ₸） 坚戈。如果您以其他职能货币编制 МСФО——周转额将按汇率折算；币种不正确会导致结果失真。 计量单位 否 坚戈 / 千坚戈 / 百万。仅影响显示，不影响实质。 以千为单位显示 否 打印时的舍入。向审计师提交时请确认所需的位数。 操作步骤： - 打开报表，指定组织和期间。 - 选择方法（默认为直接法）。 - 点击"填写"。报表会汇集现金账户（1010、1020、1030、1040、1050、1060）的周转额，并通过对应关系将其分列到各行。 - 检查表单底部的校验：现金净变动 = 期末现金 − 期初现金。若等式成立——则报表正确。 - 双击有疑问的行进行明细展开——会打开构成该金额的单据列表。 - 若表单允许手工修正各行，请仅在自动填写之后再录入——否则下一次"填写"会将其覆盖。 重要：报表只看到涉及现金账户的那些周转额。抵销、易货、预付款冲抵这类没有现金流动的操作不会进入 ОДДС——它们是非现金操作，按 IAS 7 这样处理是正确的。 4. 带数字和会计分录的详解示例 ТОО "阿斯塔纳-Trade"，增值税税率 16%，季度内发生了若干业务。所有原始分录由银行单据和货物单据生成；ОДДС 随后将它们"汇集"起来。 1) 向客户销售商品，货款已到账。含税商品 11 600 000 ₸（10 000 000 + 1 600 000）： 借 贷 金额 1210 6010 10 000 000 1210 3130 1 600 000 1030 1210 11 600 000 ← 现金流入 2) 向供应商支付货款 含税 5 800 000 ₸（5 000 000 + 800 000）： 借 贷 金额 1330 3310 5 000 000 1420 3310 800 000 3310 1030 5 800 000 ← 现金流出 3) 发放工资（实发）1 500 000 ₸： 借 贷 金额 3350 1030 1 500 000 ← 现金流出 4) 向预算缴纳税费和社会缴款 900 000 ₸（增值税、个人所得税 10%、社会税 6%、强制养老金缴款 10%、社会保险 5% 等）： 借 贷 金额 3130、3120、3150…… 1030 900 000 ← 现金流出 5) 购置设备 含税 2 320 000 ₸（2 000 000 + 320 000）——投资活动： 借 贷 金额 2410 3310 2 000 000 1420 3310 320 000 3310 1030 2 320 000 ← 现金流出 6) 取得借款 3 000 000 ₸ 并偿还借款 1 000 000 ₸——筹资活动： 借 贷 金额 1030 3010 3 000 000 ← 流入 3010 1030 1 000 000 ← 流出 这在报表中如何体现（直接法）： ОДДС 行 金额，₸ I. 经营活动 来自客户的收款 11 600 000 向供应商的付款 (5 800 000) 工资支出 (1 500 000) 向预算缴纳的税费 (900 000) 经营活动净流量 3 400 000 II. 投资活动 购置固定资产 (2 320 000) 投资活动净流量 (2 320 000) III. 筹资活动 取得借款 3 000 000 偿还借款 (1 000 000) 筹资活动净流量 2 000 000 现金净变动 3 080 000 校验（最关键！）。1030 账户的周转额：流入 11 600 000 + 3 000 000 = 14 600 000；流出 5 800 000 + 1 500 000 + 900 000 + 2 320 000 + 1 000 000 = 11 520 000。差额 = 3 080 000——正好是报表中的"现金净变动"。如果您的结果与现金账户周转额对不上——说明某笔业务"挂"在了表单中没有的账户上，或者被分到了错误的部分。 5. 生成方式（选项） ОДДС 不像单据那样有"业务类型"——取而代之的是经营活动部分的呈现方式选项： - 直接法——经营活动的流入/流出按类别列示（来自客户、向供应商、工资、税费）。更直观，监管机构和银行更常要求。 - 间接法——经营活动现金流由税前利润出发，通过对折旧、流动资产和负债变动的调整推导得出。要求利润表数据填写正确。 投资活动和筹资活动部分在两种方法下生成方式相同——均采用直接方式。 6. 使用报表时会生成什么 该报表不过账，不生成会计分录，也不在登记簿上产生变动——这是它与单据的根本区别。点击"填写"时，它会： - 从会计登记簿读取某期间内现金账户（1010–1060）的周转额； - 根据对应账户判断活动类别（销售 6010/1210 → 经营，固定资产 2410 → 投资，借款 3010/4010 → 筹资）； - 将金额分列到表单各行并计算校验等式。 ОДДС 不签发任何 ЭСФ、СНТ 或其他电子单据——电子单据由销售/入库的原始单据生成，而报表只是汇总它们的现金轨迹。 7. 打印表单 - 现金流量表的表单打印——按 МСФО 编制的财务报表标准表格（"打印"按钮）。 - 保存为文件：Excel (.xlsx / .mxl)、PDF——用于提交审计师或归档（"保存" / "更多 → 另存为"按钮）。 - 作为整套 МСФО 财务报表的一部分，会与资产负债表和利润表一起作为一个整包打印。 8. 常见错误 "未填写必填要素：组织"——未选择组织。在表头中指定它并点击"填写"。 报表填成了零 / 空白。原因：期间不正确、该组织在此期间内现金账户无变动，或者 МСФО 周转额未生成。检查同一期间内 1010–1060 账户的周转表——如果那里有周转额而报表中没有，说明选错了核算方法或选错了组织。 "现金净变动"与现金账户余额对不上。典型情况：部分现金操作被分到了"非典型"账户上，该账户表单不归入任何部分。展开合计行以及 1030 账户的周转表——对比单据清单。缺失的那笔业务就是原因所在。 "其他收款/支出"一行大得不合理。说明现金账户的对应关系未被识别，落入了"其他"。检查这类付款结转到哪个账户——往往是非标准的分析维度或绕过标准单据的手工分录。 金额翻倍了。通常是因为自有账户之间的现金调拨（1030 ↔ 1010）被同时记为流入和流出。内部现金调拨不应在 ОДДС 中体现——请检查排除现金账户之间周转额的设置。 9. 常见问答 如果金额落入错误的部分，如何更正该行？ 双击展开该行，找到单据，检查现金分录的对应账户。部分正是由它决定的：在原始单据中更改账户/分析维度，然后重新生成报表。 为什么报表中没有单独列示增值税的行？ 直接法"如实"展示现金流，即增值税包含在来自客户的收款和向供应商的付款之内（示例中——含 16%）。向预算缴纳的增值税进入税费行。 与交易对方的抵销会进入报表吗？ 不会。债务抵销不涉及现金流动，因此不在 ОДДС 中——按 IAS 7 这是正确的（非现金操作）。 结算账户与现金之间的调拨会计入吗？ 自有现金账户之间的内部调拨会被排除，否则结果会翻倍。请检查这类分录不会增加流入和流出。 选直接法还是间接法？ 如果监管机构/银行/审计师未另行规定——选直接法：它更直观，且对其他表单正确性的依赖更小。间接法要求核对无误的利润表。 报表会做会计分录吗？ 不会。这是一份规范化报表，它只读取周转额并按各行分列。它不产生任何登记簿变动。 为什么报表结果不等于当期利润？ 利润和现金流是两回事。已发货但未收款——有利润，没现金。正因如此，ОДДС 按现金而非按权责发生制编制。 如何检查报表填写正确？ 只有一个等式：报表中的现金净变动 = （期末现金账户余额）−（期初余额）。相符——报表正确。不符——去找那笔"丢失"的现金业务。 以什么单位提交——坚戈还是千坚戈？ 取决于接收方的要求。"以千为单位显示"设置只改变呈现方式，核算中的金额仍以坚戈（₸）为单位。 可以将报表导出到 Excel 吗？ 可以，通过"保存" / "更多 → 另存为"以 .xlsx、.mxl 或 PDF 格式导出。 10. 相关单据 - 据以生成的依据：原始现金单据——"结算账户收款""结算账户付款""现金收款（ПКО）""现金付款（РКО）"，并通过它们——销售、入库、工资的计提和发放、税费缴纳。ОДДС 不通过手工"据以"录入——它汇总已经过账的单据。 - 与它一起查看的："МСФО 资产负债表"和"МСФО 利润表"——它们构成整套按 МСФО 编制的财务报表。ОДДС 的间接法直接依赖利润表数据，因此这些表单应当先行核对无误。 如何查看自己的发布版："帮助" → "关于程序"——那里标明了 1С:企业 平台版本和配置发布版。 本手册针对"哈萨克斯坦会计"3.0 版本、发布版 3.0.74.2 编写。更新配置时，请以当前发布版中表单的行构成为准进行核对。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_