--- title: "周转-余额表（税务核算）在《哈萨克斯坦会计》3.0中：如何阅读和核对税务周转额" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-08 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/oborotno-saldovaya-vedomost-nalogovyy-uchet-v-buhgalterii-zh source: BuhGPT --- # 周转-余额表（税务核算）在《哈萨克斯坦会计》3.0中：如何阅读和核对税务周转额 > **TL;DR:** 已在版本 3.0.74.2「哈萨克斯坦会计」（3.0 版）上验证。 年末。您坐下来准备企业所得税申报表（100.00 表），却卡在一个问题上：您到底有多少应税收入和扣除额？在 6010 科目的会计试算平衡表中是一个数额，而在税务核算中却是另一个数额，因为部分费用不计入扣除，折旧按各组的成本余额计算，而罚款和业务招待费则被削减。为了不用计算器来算这些，您打开 试算平衡表（税务核算） 。这就是您所熟悉的那份试算平衡表，只是它显示的周转额和余额不是按会计估价，而是按税务估价。下面介绍如何生成以及如何解读它。 1. 用途 该报表显示各科目 按税务核算（НУ --- 已在版本 3.0.74.2「哈萨克斯坦会计」（3.0 版）上验证。 年末。您坐下来准备企业所得税申报表（100.00 表），却卡在一个问题上：您到底有多少应税收入和扣除额？在 6010 科目的会计试算平衡表中是一个数额，而在税务核算中却是另一个数额，因为部分费用不计入扣除，折旧按各组的成本余额计算，而罚款和业务招待费则被削减。为了不用计算器来算这些，您打开试算平衡表（税务核算）。这就是您所熟悉的那份试算平衡表，只是它显示的周转额和余额不是按会计估价，而是按税务估价。下面介绍如何生成以及如何解读它。 1. 用途 该报表显示各科目按税务核算（НУ）估价的期初和期末余额及周转额。它用于在期末结账和填写企业所得税申报表之前，核对税务收入、扣除额和暂时性差异。这是一份报表——它不做任何过账，也不做任何更改，只读取已经完成的动账记录。 2. 在哪里找到 菜单路径：「报表」栏目 → 「标准报表」组（或「企业所得税税务核算」）→ 「试算平衡表（税务核算）」。 更快的方式——通过导航链接。菜单「服务与设置」（顶部的齿轮）→ 「技术专家功能」 → 「按导航链接跳转」，粘贴： e1cib/list/Отчет.ОборотноСальдоваяВедомостьНалоговый 报表立即打开，无需在菜单中查找。 2а. 如何查看您的版本 菜单「帮助」 → 「关于程序」。在弹出的窗口中，您会看到平台版本（例如 8.3.24）和配置版本——形如「哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2）」的字符串。括号中的数字就是版本号。如果您的版本较旧——部分设置的名称可能不同，但逻辑相同。 3. 如何设置（分步骤） 该报表不像单据那样「填写」——您设定参数并点击「生成」。表单顶部的关键字段： - 期间——必填。从和到。如果您选错了区间，周转额将不完整，期末余额也会「跑偏」。对于企业所得税申报表，请设定为全年：01.01.2026–31.12.2026。 - 组织——如果数据库中有多个组织则必填。选错了——您会看到别家的数据。如果只有一个组织，可以在设置中隐藏该字段。 - 「显示设置」按钮——打开面板，所有精细调整都在这里。 设置中最重要的： - 「分组」选项卡——按哪些字段展开行。通常「按明细科目」就够了。如果取消按明细科目分组，您只能看到综合科目（1200，而不是 1210）。 - 「筛选」选项卡——按科目、往来单位、部门筛选。想只核对收入——就设置筛选「科目 → 在列表组中 → 6010」。下次忘记取消筛选——您会搞不清其他科目哪去了。 - 「指标」选项卡——这里有 БУ、НУ、ПР（永久性差异）、ВР（暂时性差异）复选框。此报表默认侧重于 НУ。顺便勾选 БУ、ПР、ВР——您就能在同一张表中看到税务金额如何由会计金额构成：БУ = НУ + ПР + ВР。这是主要的核对公式。 - 「格式」选项卡——展开式余额的输出、单位（坚戈）、负数用颜色标记。 修改后——点击「生成」。可以用「保存设置」按钮保存设置，以免每月重新配置。 4. 带数字的详解示例 采用一般核定制度、增值税纳税人的 ТОО。期间为 2026 年。哈萨克斯坦的增值税税率为 16%。 全年： - 销售商品含增值税 1 160 000 ₸：净收入 1 000 000 ₸，增值税 160 000 ₸（1 000 000 × 16%）。 - 已售商品成本——700 000 ₸。 - 计提上缴预算的罚款 50 000 ₸——在会计核算中这是费用（7210），但不计入企业所得税扣除（永久性差异）。 会计分录（由销售单据和业务操作生成——报表只读取它们）： 借 贷 金额，₸ 内容 1210 6010 1 000 000 销售收入（不含增值税） 1210 3130 160 000 应缴增值税 16% 7010 1330 700 000 结转商品成本 7210 3390 50 000 计提上缴预算的罚款 现在查看开启了 БУ 和 ПР 指标的试算平衡表（税务核算）： 科目 借方周转（НУ） 贷方周转（НУ） БУ ПР 1210 1 160 000 — 1 160 000 — 6010 — 1 000 000 1 000 000 — 3130 — 160 000 160 000 — 7010 700 000 — 700 000 — 1330 — 700 000 700 000 — 7210 0 — 50 000 50 000 您在这里读到的是：7210 科目在会计核算中费用为 50 000 ₸，而在税务核算中周转额 = 0，因为罚款不可扣除。差额落在 ПР 列（永久性差异）中。这意味着按企业所得税计算的应税收入比会计利润高出 50 000 ₸。年度总收入 = 1 000 000，扣除额 = 700 000，应税收入 = 300 000 ₸（罚款未计入扣除）。企业所得税 20% = 应计提 60 000 ₸。没有这份报表，您很容易就会把罚款「算进」费用而少缴税。 5. 报表的模式与变体 操作类型是针对单据的；报表则以输出变体代替它们： - 仅 НУ——纯税务平衡表（默认模式）。 - НУ + БУ + 差异——带 ПР 和 ВР 列，用于核对公式 БУ = НУ + ПР + ВР。 - 折叠式／展开式余额——如何按明细科目和分析项显示余额。 - 按科目／往来单位／部门筛选——定点核对。 - 按明细科目或按综合科目——分组深度。 6. 生成时显示什么 该报表不创建会计分录，不生成 ЭСФ、СНТ，也不写入登记簿——它只读取。生成它时，您得到： - 每个科目按 НУ 估价的期初余额（借／贷）； - 期间内 НУ 的周转额（借／贷）； - НУ 的期末余额（借／贷）； - 开启指标时——БУ、ПР、ВР 的并列列及合计。 数据取自会计登记簿中按税务核算资源（НУ 金额、ПР、ВР）的动账记录，这些是由单据生成的。如果单据未填写税务金额（例如未指定 НУ 的手工操作）——报表中该行将为空白，这是提示您回到单据中去的信号。 7. 打印表单 该报表没有「表格」打印表单——打印的是表格本身。点击「打印」按钮会生成表格文档「试算平衡表（税务核算）」。此外还可以： - 「另存为…」——导出为 Excel（.xlsx）、.mxl、PDF； - 「发送」——直接从 1С 通过电子邮件发送。 8. 常见错误 「必填字段未填写：期间」——您在期间为空时点击了「生成」。请填写「从」和「到」。 报表为空，虽然有动账记录。原因是——上次遗留的活动筛选或选错了组织。打开「显示设置」→「筛选」，清空；检查「组织」字段。 在不应有差异的科目上 НУ ≠ БУ（例如现金 1030）。这是手工操作未填写 НУ 金额的迹象。通过「科目卡片」找到单据，重新过账或指定税务金额。 期末余额「挂着」，虽然科目应该结平。未执行月末结账／НУ 结转。请对该期间执行企业所得税规程操作。 БУ = НУ + ПР + ВР 这一行对不上。通常是由于手工分录中未填写 ПР/ВР 列。检查带有该差异的单据——那里未分摊永久性或暂时性差异。 9. 常见问答 这份试算平衡表与普通试算平衡表有什么区别？ 普通的显示会计核算中的金额，这份显示税务核算中的（按 НУ 资源）。两者之间的差额就是形成企业所得税税基的永久性和暂时性差异。 为什么 6010 科目在 НУ 和 БУ 中相同，而 7210 却不一致？ 销售收入全额计入扣除和年度总收入，而上缴预算的罚款不计入企业所得税扣除。因此 7210 的费用在 НУ 中被清零，差额转入 ПР。 如何核对公式 БУ = НУ + ПР + ВР？ 在设置（「指标」）中勾选全部四个复选框：БУ、НУ、ПР、ВР。每一行的 НУ + ПР + ВР 之和应等于 БУ。若不相等——请查找存在未填写差异的单据。 该报表会创建会计分录或 ЭСФ 吗？ 不会。这是一份报表：它只读取现成的动账记录。ЭСФ 和 СНТ 是从销售单据开具的，而不是从这里。 企业所得税申报表应设定什么期间？ 日历年：从 01.01.2026 到 31.12.2026。对于中期核对——则用季度或月份。 为什么在确实有过操作的科目上 НУ 却为空？ 很可能是单据（通常是手工操作）未填写 НУ 金额。打开分录并指定税务金额，然后重新过账。 能否从报表钻取到原始凭证？ 可以。双击金额会打开明细，再往下——「科目卡片（НУ）」和作为依据的单据本身。 16% 的增值税税率会影响这份报表吗？ 间接地。增值税（3130 科目）——既不是企业所得税的收入，也不是扣除，在企业所得税税务核算中不参与。但正确的 6010 金额（不含增值税的收入）取决于增值税是否按 16% 税率正确分离。 如何判断年度结账是否已完成？ 在结转和企业所得税规程操作之后，收入和费用科目（6000/7000）在 НУ 中的期末余额应为零。如果挂着余额——说明结账未执行。 10. 相关单据 该报表不能基于其他单据录入——它从已过账的对象中收集数据： - 商品和服务的销售、库存商品和服务的入库——生成 1210/6010/1330/7010 的周转额及税务金额。 - 业务操作（会计与税务核算）——带 БУ/НУ/ПР/ВР 分拆的手工分录。 - 企业所得税规程操作、月末结账——调整税务金额并结平收入／费用。 从报表往下可前往的地方：科目卡片（税务核算）、科目分析、按科目的试算平衡表——用于将具体某行明细钻取到单据。 如何查看您的版本 「帮助」 → 「关于程序」：那里标明了平台版本（8.3.x）和配置版本，格式为「哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2）」。 本操作指南针对版本 3.0.74.2「哈萨克斯坦会计」（3.0 版）编写。更新配置时，请对照您所用版本中的设置构成进行核对。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_