--- title: "НДС в Казахстане в 2026 году: что это за налог и как с ним работать" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-19 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/nds-v-kazahstane-v-2026-godu-chto-eto-za-nalog-i-kak-s-nim-rabotat source: BuhGPT --- # НДС в Казахстане в 2026 году: что это за налог и как с ним работать > **TL;DR:** В 2026 году ставка НДС в Казахстане составляет 16% ; при этом требования о возврате превышения НДС, представленные до 1 января 2026 года, рассматриваются по прежнему Налоговому кодексу и в предусмотренные им сроки (ст. 833 НК РК). Что означает НДС для бухгалтера В практической --- В 2026 году ставка НДС в Казахстане составляет 16%; при этом требования о возврате превышения НДС, представленные до 1 января 2026 года, рассматриваются по прежнему Налоговому кодексу и в предусмотренные им сроки (ст. 833 НК РК). Что означает НДС для бухгалтера В практической работе НДС нельзя рассматривать только как сумму, указанную в счете или первичном документе. Это часть налогового учета, в котором бухгалтер определяет характер операции, проверяет документы, правильно отражает исчисленные суммы и формирует декларацию. По каждой операции важно последовательно установить: - относится ли операция к облагаемому обороту; - какой порядок налогообложения применяется к операции; - имеются ли документы, подтверждающие ее содержание и отражение в учете; - в каком налоговом периоде операция должна попасть в отчетность; - возникает ли сумма НДС к уплате или превышение, которое может быть заявлено к возврату. Ставку, основание освобождения, порядок зачета и срок представления отчетности бухгалтер определяет по нормам, относящимся именно к рассматриваемой операции. Применять освобождение или иной специальный порядок только по названию товара, услуги либо договора рискованно: значение имеют фактическое содержание операции, статус ее участников и подтверждающие документы. Отдельного внимания требуют переходящие операции. При их отражении нужно учитывать дату совершения оборота, период выписки и получения документов, а также момент возникновения соответствующего налогового обязательства. Изменение ставки с 2026 года само по себе не заменяет анализ конкретной операции. Когда возникает вопрос о возврате превышения НДС Превышение НДС не означает автоматического перечисления денег из бюджета. Для работы с такой суммой бухгалтеру необходимо определить применимый порядок, корректно отразить данные в декларации и подготовить документы, подтверждающие заявленную сумму. В 2026 году прежде всего следует разграничивать требования по дате их представления. Если налоговое заявление или требование о возврате суммы превышения НДС было представлено до 1 января 2026 года, оно рассматривается в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом от 25 декабря 2017 года (ст. 833 НК РК). Это переходное правило относится именно к заявлениям и требованиям, поступившим до указанной даты. Поэтому бухгалтеру важно сохранить подтверждение даты представления документа, его регистрационные сведения и уведомление о приеме. По требованиям, поданным начиная с 1 января 2026 года, применяется регулирование, действующее на дату их представления. Ссылаться при расчете срока возврата НДС на статью 424 НК РК нельзя. Эта статья регулирует другой вопрос: декларация об активах и обязательствах представляется по месту жительства или пребывания до 15 сентября года, в котором возникло обязательство по ее представлению (ст. 424 НК РК). К декларации по НДС и началу срока возврата превышения эта норма не относится. Чтобы не смешивать разные процедуры, в рабочем файле по возврату целесообразно отдельно зафиксировать налоговый период, дату подачи декларации, дату представления требования, применяемую редакцию законодательства и перечень подтверждающих документов. Такой порядок помогает правильно применять переходную норму и сопоставлять сведения учета с отправленной отчетностью. Особый порядок для участников зернового рынка Пилотный проект по упрощенному возврату суммы превышения НДС участникам зернового рынка действовал на территории Казахстана с 1 декабря 2021 года по 30 июня 2024 года. Следовательно, представлять его как действующий специальный порядок возврата в 2026 году некорректно. Условия пилотного проекта, включая предусмотренные им варианты возврата, банковскую гарантию, камеральный контроль, требования к экспорту и передаче дополнительных сведений, относились к периоду реализации проекта. Они не должны использоваться в 2026 году как самостоятельное основание для выбора процедуры или расчета срока возврата. Если в учетных файлах организации сохранились документы, связанные с участием в этом проекте, бухгалтер может использовать их для подтверждения операций соответствующего периода. При этом необходимо отделять исторические документы проекта от деклараций и требований, представляемых по операциям 2026 года. Особенно важно не переносить в текущие регламенты прежние сроки и критерии только потому, что они остались в памятках, шаблонах или настройках учетной системы. Дата окончания проекта позволяет однозначно отнести его правила к завершенному периоду. Для требований, представленных до 1 января 2026 года, вопрос о применимом порядке решается с учетом переходного положения статьи 833 НК РК. Однако эта статья не возобновляет завершенный пилотный проект и не продлевает срок его действия: она устанавливает порядок рассмотрения ранее представленных налоговых заявлений и требований (ст. 833 НК РК). Что проверить перед отправкой декларации и требования До подачи отчетности бухгалтеру полезно сверить налоговый регистр, декларацию, лицевой счет и документы, подтверждающие отраженные суммы. Если заявляется возврат, необходимо отдельно проверить период возникновения превышения, дату подачи требования и редакцию законодательства, применимую с учетом переходных положений. Рабочая проверка может включать следующие действия: - сопоставить обороты и суммы НДС в регистрах учета с показателями декларации; - проверить реквизиты первичных документов и налоговый период их отражения; - отделить текущие операции от исправлений и документов прошлых периодов; - проверить дату представления требования о возврате; - исключить из текущего регламента ссылки на завершившийся зерновой пилотный проект; - не использовать статью 424 НК РК для определения сроков по декларации или возврату НДС. Если учетная система не принимает файл декларации, сначала следует проверить тип выбранного документа, отчетный период, формат файла и заполнение обязательных реквизитов. Техническое сообщение программы нужно рассматривать в связи с конкретным файлом и его реквизитами, не подменяя этим проверку налогового содержания декларации. Перед отправкой рекомендуется сохранить файл декларации в переданном виде, подтверждение приема и сведения о дате отправки. При исправлении отчетности полезно также сохранять предыдущую версию и краткое пояснение причины изменения. Это позволяет восстановить последовательность действий и подтвердить, какой документ был представлен налоговому органу. Отдельно следует проверить операции по инвестиционным контрактам, заключенным до 1 января 2026 года. Освобождение от НДС импорта сырья и материалов по соответствующему инвестиционному контракту сохраняется до окончания срока его действия, кроме контрактов по инвестиционным приоритетным и стратегическим проектам (ст. 839 НК РК). Для инвестиционных приоритетных проектов по контрактам, заключенным до 1 января 2026 года, условия контракта сохраняются до истечения срока его действия в пределах, установленных переходными положениями. Для контрактов, заключенных с 1 января 2018 года до 1 января 2026 года, это касается налоговых преференций и гарантии стабильности налогового законодательства (ст. 837 НК РК). По таким операциям бухгалтеру необходимо связать применяемое условие с конкретным контрактом и сроком его действия. Наличие переходной нормы не означает, что одинаковый порядок можно применять ко всем импортным операциям или ко всем инвестиционным проектам. Частые вопросы Какая ставка НДС действует в Казахстане в 2026 году? — Основная ставка НДС составляет 16%. При отражении переходящих операций бухгалтеру нужно определить период и порядок налогообложения конкретной операции. Можно ли автоматически получить превышение НДС из бюджета? — Нет. Сумма должна быть корректно отражена в декларации, а для возврата применяется предусмотренная процедура с учетом даты представления требования. Как рассматриваются требования, поданные до 2026 года? — Налоговые заявления и требования о возврате превышения НДС, представленные до 1 января 2026 года, рассматриваются по правилам и в сроки прежнего Налогового кодекса (ст. 833 НК РК). Определяет ли статья 424 НК РК срок представления декларации по НДС? — Нет. Она устанавливает срок представления декларации об активах и обязательствах — до 15 сентября соответствующего года (ст. 424 НК РК). Действует ли в 2026 году пилотный проект для участников зернового рынка? — Нет. Период реализации проекта завершился 30 июня 2024 года, поэтому его условия нельзя представлять как действующий порядок 2026 года. Что делать, если учетная система не принимает файл декларации? — Проверить, что выбран нужный тип документа, верно указан отчетный период, соблюден требуемый формат и заполнены обязательные реквизиты файла. Сохраняется ли освобождение по старому инвестиционному контракту? — Для предусмотренного статьей 839 НК РК инвестиционного контракта, заключенного до 1 января 2026 года, освобождение от НДС импорта сырья и материалов сохраняется до истечения срока действия контракта с учетом установленных исключений (ст. 839 НК РК). Источники - Налоговый кодекс Республики Казахстан: переходные положения по требованиям о возврате превышения НДС - Налоговый кодекс Республики Казахстан: срок представления декларации об активах и обязательствах - Правила и сроки реализации пилотного проекта по упрощенному возврату превышения НДС участникам зернового рынка --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_