--- title: "НДС 2026: кто освобождён от налога в Казахстане и как отразить оборот" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-22 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/nds-2026-kto-osvobozhden-ot-naloga-v-kazahstane-i-kak-otrazit-oborot source: BuhGPT --- # НДС 2026: кто освобождён от налога в Казахстане и как отразить оборот > **TL;DR:** В 2026 году основная ставка НДС в Казахстане составляет **16%**, но отдельные обороты освобождены от налога ([ст. 503 НК РК](https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214#z_art_503), [ст. 474 НК РК](https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214#z_art_474)). Освобождение применяется --- В 2026 году основная ставка НДС в Казахстане составляет 16%, но отдельные обороты освобождены от налога (ст. 503 НК РК, ст. 474 НК РК). Освобождение применяется не ко всей деятельности компании автоматически: бухгалтеру необходимо проверить конкретную операцию, условия льготы и документы, которые подтверждают право не начислять НДС. Какие обороты освобождены от НДС Налоговый кодекс освобождает от НДС не организацию или ИП как таковых, а предусмотренные законом обороты по реализации товаров, работ и услуг, если местом их реализации признаётся Казахстан (ст. 474 НК РК). В частности, в перечень входят: - услуги по аренде определённого имущества, предоставляемые государственной исламской специальной финансовой компанией; - выигрыши, которые оператор лотереи выдаёт участникам; - услуги по переработке или ремонту товаров, ввезённых на таможенную территорию ЕАЭС под процедурой переработки; - предусмотренные жилищным законодательством услуги объединений собственников имущества и кооперативов собственников квартир по управлению объектом кондоминиума; - банкноты и монеты национальной валюты; - гарантийный ремонт и техническое обслуживание, включая запасные части и детали, если гарантия качества предусмотрена условиями сделки; - инвестиционное золото с учётом установленного Кодексом исключения. Этот список не является исчерпывающим: статья также отсылает к другим категориям освобождённых оборотов, перечисленным в статьях 475–478 Налогового кодекса (ст. 474 НК РК). Поэтому определять льготу только по названию товара или услуги рискованно — нужно сопоставлять фактические условия операции с нормой Кодекса. Льгота для организаций с работниками с инвалидностью Оборот может освобождаться от НДС, когда одновременно соблюдены установленные требования к численности работников с инвалидностью и расходам на оплату их труда. Средняя численность таких работников должна составлять не менее 51% общей численности, а расходы на их оплату труда — не менее 51% всех расходов на оплату труда; кроме того, работников с инвалидностью должно быть не менее 10 человек, и они должны участвовать в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг (ст. 474 НК РК). Условия проверяются за период реализации и четыре предшествующих налоговых периода. Освобождение не распространяется на обороты по реализации подакцизных товаров, а для долгосрочных контрактов требования должны выполняться в течение всего срока контракта (ст. 474 НК РК). Бухгалтеру следует хранить расчёты средней численности, сведения о фонде оплаты труда и документы, подтверждающие участие работников в производстве или оказании услуг. Освобождение для участников «Астана Хаб» Участники «Астана Хаб», отвечающие предусмотренным Налоговым кодексом условиям, освобождают от НДС обороты по реализации производимых ими товаров, а также реализуемых работ и услуг. Для них предусмотрено и освобождение от НДС импорта определённых ввезённых товаров (ст. 738 НК РК). Сам статус участника не заменяет проверку операции. Перед применением освобождения необходимо подтвердить соответствие условиям для налоговых преференций и определить, относится ли конкретный оборот или импорт к установленной льготе. Что проверить бухгалтеру и как заполнить форму 300.00 По каждой операции составьте отдельное обоснование: определите предмет сделки, место реализации, применимую норму и выполнение всех дополнительных условий. В первичных документах описание товара, работы или услуги должно позволять сопоставить операцию с основанием освобождения. В декларации по НДС формы 300.00 общую сумму освобождённых оборотов отражают в строке 300.00.005 А. В неё переносится сумма из строки 300.02.009; при корректировке освобождённого оборота указывается сумма с учётом показателя строки 300.05.006 А (пояснение к форме 300.00). Проверить регистрацию контрагента в качестве плательщика НДС можно через Портал КГД, а представить налоговую отчётность — через Кабинет налогоплательщика ИС ИСНА. Наличие у контрагента регистрации по НДС само по себе не подтверждает и не отменяет освобождение конкретного оборота. Частые вопросы Освобождённый оборот и ставка 0% — одно и то же? — Нет. Освобождённый оборот отражается в форме 300.00 отдельно от оборота, облагаемого по нулевой ставке (пояснение к форме 300.00). Можно ли не начислять НДС на всю деятельность организации? — Только если освобождение распространяется на каждый соответствующий оборот и выполнены условия применимой нормы. Статья 474 регулирует именно отдельные обороты по реализации (ст. 474 НК РК). Куда включить освобождённый оборот в декларации? — В общую сумму строки 300.00.005 А с расшифровкой через соответствующее приложение формы 300.00 (пояснение к форме 300.00). Освобождается ли гарантийный ремонт? — Да, если ремонт или техническое обслуживание выполняются безвозмездно в пределах предусмотренного сделкой гарантийного срока и условия сделки предусматривают гарантию качества (ст. 474 НК РК). Источники - Статья 474 НК РК — освобождённые обороты - Статья 503 НК РК — ставки НДС - Статья 738 НК РК — налогообложение участников «Астана Хаб» - Пояснение по заполнению декларации формы 300.00 - Портал КГД - Кабинет налогоплательщика ИС ИСНА --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_