--- title: "2026年哈萨克斯坦税率：如何确定和适用" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-13 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/nalogovaya-stavka-v-kazahstane-v-2026-godu-kak-opredelit--zh source: BuhGPT --- # 2026年哈萨克斯坦税率：如何确定和适用 > **TL;DR:** 2026年，哈萨克斯坦不存在统一税率：税率按每种税种和征税对象分别确定。税率表示每一计量单位征税对象或计税基础对应的纳税义务金额，并以百分比或绝对金额确定（《哈萨克斯坦共和国税法典》第60条）。 税率的含义 税率是计算税款或预算缴款的要素之一。它表示应对每一计量单位征税对象或计税基础适用的数值（《哈萨克斯坦共和国税法典》第60条）。 在实务中，会计人员仅在《税法典》中找到适用的百分比还不够。在计算之前，必须依次确定： 相关交易或对象产生何种税款； 谁被认定为纳税人； 什么属于征税对象； 如何确定计税基础； 该交易是否适用基本税率、特殊税率或零税率； --- 2026年，哈萨克斯坦不存在统一税率：税率按每种税种和征税对象分别确定。税率表示每一计量单位征税对象或计税基础对应的纳税义务金额，并以百分比或绝对金额确定（《哈萨克斯坦共和国税法典》第60条）。 税率的含义 税率是计算税款或预算缴款的要素之一。它表示应对每一计量单位征税对象或计税基础适用的数值（《哈萨克斯坦共和国税法典》第60条）。 在实务中，会计人员仅在《税法典》中找到适用的百分比还不够。在计算之前，必须依次确定： - 相关交易或对象产生何种税款； - 谁被认定为纳税人； - 什么属于征税对象； - 如何确定计税基础； - 该交易是否适用基本税率、特殊税率或零税率； - 相关规定自何日起适用。 税率不仅可以用百分比表示，也可以用绝对金额表示（《哈萨克斯坦共和国税法典》第60条）。例如，消费税税率通常以每一实物计量单位对应的绝对金额确定。对于某些应税消费品，规定了由从量部分和从价部分组成的复合税率（《哈萨克斯坦共和国税法典》第537条）。因此，应依据规范具体税种的特别规定确定计算程序。 2026年税率：增值税示例 2026年增值税基本税率为16%，适用于应税营业额和应税进口额，但增值税税率条款另有规定的除外（《哈萨克斯坦共和国税法典》第503条）。 不能自动对任何销售行为适用16%的税率。某些交易适用其他税率： - 自2026年1月1日起适用5%的税率，适用于法律规定的药品、医疗器械、医疗器械组件及辅助技术设备的销售和进口应税营业额，以及特定医疗服务的销售应税营业额； - 10%的税率适用于国产定期印刷出版物的销售营业额； - 《哈萨克斯坦共和国税法典》第47章规定的商品、工程和服务销售营业额按增值税零税率征税； - 如果适用零税率的营业额未依照《哈萨克斯坦共和国税法典》第47章得到确认，则对其适用16%的基本税率。 上述规则及其适用条件由《哈萨克斯坦共和国税法典》第503条规定。医疗产品5%的税率并不适用于所有具有医疗用途的产品：法律规定了例外情形，而药品、医疗器械、组件及辅助技术设备的清单由哈萨克斯坦共和国政府制定。 要对医疗服务适用5%的税率，该服务必须由持有医疗活动许可证的医疗卫生主体依照哈萨克斯坦共和国法律提供。该规定不适用于《税法典》明确列为例外的医疗服务（《哈萨克斯坦共和国税法典》第503条）。 因此，在选择增值税税率时，会计人员需要核对交易类型、商品或服务类别、法定清单、医疗服务提供者的身份以及是否持有许可证。商品或服务名称中仅有“医疗”一词，并不足以适用5%的税率。 个体工商户和组织的财产税税率 《哈萨克斯坦共和国税法典》第60条中的税率定义本身并未规定财产税的具体税额。具体税率必须依据《哈萨克斯坦共和国税法典》关于财产税的特别规定，并结合纳税人、征税对象和计税基础进行选择。 因此，在未确定计算所涉及的具体情况时，不能将“个体工商户的财产税税率”这一问题归结为一个通用百分比。会计人员首先确定谁被认定为纳税人以及哪些财产属于征税对象，然后确定计税基础，最后才适用为相应类别规定的税率。 组织也需要遵循同样的程序。组织法律形式或拥有财产这一事实本身，不能取代对特别条件的核查。计算时，财产税规定所确定的对象特征和纳税人类别具有重要意义。 如果某一类别适用特殊税率，享受该税率的权利必须符合相关规定的条件。不能仅依据活动的一般名称、个体工商户身份或组织名称选择税率。 “个体工商户税率”这一问题同样不意味着该经营者的所有纳税义务适用同一税率。增值税、财产税、消费税及其他税种具有不同的征税对象、计税基础和税率确定规则。一般原则是：税率适用于法定的每一计量单位征税对象或计税基础（《哈萨克斯坦共和国税法典》第60条）。 会计人员如何选择2026年的税率 实务核查可按以下顺序进行： - 根据具体交易、收入或财产确定税种和征税对象。 - 确定计税基础和纳税人类别。 - 查阅《哈萨克斯坦共和国税法典》中专门规定该税种税率的条款。 - 核查特殊税率、例外情形及其开始适用的日期。 - 将规定的条件与交易、商品、服务或对象的特征进行比对。 - 在计算文件或会计人员的工作说明中记录所适用的规定。 对于税率自特定日期起发生变化的规定，应特别注意。例如，《哈萨克斯坦共和国税法典》第503条规定的医疗产品和服务，自2026年1月1日起适用5%的增值税税率，自2027年1月1日起适用10%的税率。因此，会计人员必须确定纳税期间，并适用相关交易发生时有效的规定版本。 不能仅依据付款日期或申报表编制日期选择税率：应首先适用具体税种关于确定征税对象、计税基础以及交易归属相关期间的规则。 商品名称本身也不足以确定税率。例如，对于钻石相关交易，应首先确定交易性质和由此产生的税种：销售、进口或其他征税对象。此后，再适用针对已确定税种的特别规定所规定的税率和条件。 如果税率以绝对金额表示，会计人员应使用规定的计量单位。采用复合消费税税率时，税额由从量税率乘以商品实物数量所得金额与其最高零售价格的百分比金额相加构成（《哈萨克斯坦共和国税法典》第537条）。 常见问题 2026年哈萨克斯坦的基本税率是多少？ — 所有税种不存在统一的基本税率。税率按每一计量单位征税对象或计税基础，以百分比或绝对金额确定（《哈萨克斯坦共和国税法典》第60条）。 2026年适用何种增值税税率？ — 增值税基本税率为16%。法律规定的医疗产品和服务适用5%的税率，国产定期印刷出版物的销售适用10%的税率，而《哈萨克斯坦共和国税法典》第47章规定的营业额适用零税率（《哈萨克斯坦共和国税法典》第503条）。 个体工商户适用何种税率？ — 个体工商户的所有税种不存在统一税率。税率根据具体税种、征税对象、计税基础和纳税人类别确定。关于税率形式的一般规则载于《哈萨克斯坦共和国税法典》第60条。 增值税零税率与免税有何区别？ — 零税率适用于《哈萨克斯坦共和国税法典》第47章规定的商品、工程和服务销售营业额。如果该营业额未按本章规定的程序得到确认，则按16%的基本税率征税（《哈萨克斯坦共和国税法典》第503条）。免税则依据《哈萨克斯坦共和国税法典》规定的独立事由适用。 能否仅根据商品或服务名称适用特殊税率？ — 不能。必须将交易与规定的所有条件进行比对，包括商品或服务类型、法定例外情形、供应商类别以及税率开始适用的日期。医疗服务适用5%的税率时，还要求提供者具有医疗卫生主体身份并持有医疗活动许可证（《哈萨克斯坦共和国税法典》第503条）。 资料来源 - 《哈萨克斯坦共和国税法典》第60条：税率 - 《哈萨克斯坦共和国税法典》第503条：增值税税率 - 《哈萨克斯坦共和国税法典》第537条：消费税税率 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_