--- title: "2026年哈萨克斯坦纳税申报表：如何确定所需表格" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-13 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/nalogovaya-deklaraciya-v-kazahstane-v-2026-godu-kak-opred-zh source: BuhGPT --- # 2026年哈萨克斯坦纳税申报表：如何确定所需表格 > **TL;DR:** 2026年，自然人根据自身身份及纳税申报义务产生的依据选择纳税申报表：《哈萨克斯坦共和国税法典》规定了收入和财产申报表、经营活动个人所得税申报表以及资产和负债申报表（《哈萨克斯坦共和国税法典》第416条）。对会计人员而言，这意味着不存在一种通用申报表：在编制税务报告之前，必须确定纳税人的类别以及需要申报的义务类型。 2026年规定了哪些纳税申报表 2026年为自然人规定了以下几类纳税申报表（《哈萨克斯坦共和国税法典》第416条）： 收入和财产申报表； 经营活动个人所得税申报表； 资产和负债申报表。 这些申报表的提交条件、程序和期限由相关章的第4节以 --- 2026年，自然人根据自身身份及纳税申报义务产生的依据选择纳税申报表：《哈萨克斯坦共和国税法典》规定了收入和财产申报表、经营活动个人所得税申报表以及资产和负债申报表（《哈萨克斯坦共和国税法典》第416条）。对会计人员而言，这意味着不存在一种通用申报表：在编制税务报告之前，必须确定纳税人的类别以及需要申报的义务类型。 2026年规定了哪些纳税申报表 2026年为自然人规定了以下几类纳税申报表（《哈萨克斯坦共和国税法典》第416条）： - 收入和财产申报表； - 经营活动个人所得税申报表； - 资产和负债申报表。 这些申报表的提交条件、程序和期限由相关章的第4节以及《哈萨克斯坦共和国税法典》第42章规定（《哈萨克斯坦共和国税法典》第416条）。因此，仅凭文件名称并不足以确定申报表：在编制税务报告之前，需要确定自然人属于哪一类别，以及其申报义务基于何种依据产生。 “个体经营者纳税申报表”这一查询同样不代表某一种具体表格。个体经营者应提交的报告类型取决于纳税义务的性质以及《税法典》中适用于该义务的规定。在自然人申报表清单中，经营活动个人所得税申报表被单独列出（《哈萨克斯坦共和国税法典》第416条）。 “简化纳税申报表”“简化税申报表”和“2026年简化纳税申报表”等表述本身不足以用于选择报告。不能仅根据日常使用的会计称谓确定申报表。会计人员应将纳税人的身份及申报依据与《税法典》规定的具体申报表类型进行核对，然后选择现行有效的表格及相应的纳税期。 增值税、利润税和土地税申报表 增值税纳税人包括已在哈萨克斯坦共和国纳税人数据库中办理增值税登记的人员，以及根据欧亚经济联盟和哈萨克斯坦共和国海关法律将货物进口至哈萨克斯坦共和国境内的人员（《哈萨克斯坦共和国税法典》第447条）。 在确定申报义务时，会计人员必须区分这些依据。进口行为本身意味着相关人员基于相应依据被认定为增值税纳税人，而对于第一类人员，是否办理增值税登记则具有决定意义。该登记依据《税法典》第99–101条办理（《哈萨克斯坦共和国税法典》第447条）。 根据《税法典》第102条有条件办理增值税登记的外国公司，依照《税法典》第21编的规定计算并缴纳增值税（《哈萨克斯坦共和国税法典》第447条）。此类公司不得与办理普通登记的人员及进口商混为一谈：《税法典》已明确区分其身份依据。 上述规范确定了增值税纳税人的范围，但在所引文本中并未规定申报表格式、提交频率及最终期限。因此，会计人员不能仅根据纳税人身份推断申报截止日期。在确定第447条规定的依据后，应根据规范相应报告的条款确定表格、纳税期、提交地点和期限。 在哈萨克斯坦税务术语中，组织适用的是企业所得税，而非“利润税”这一笼统称谓。企业所得税申报表和土地税申报表分别对应不同的纳税义务。第416条和第447条并未规定其表格和期限，因此不得将自然人申报表的规则或增值税纳税人身份套用于此类报告。 对于以实物形式履行特许权使用费及哈萨克斯坦共和国在产品分成中所占份额的义务，另有专门程序。地下资源使用者和代表国家的接收方，应按照《税法典》规定的程序并采用主管机关规定的表格，向所在地税务机关提交有关该义务的申报表或当期付款额计算表（《哈萨克斯坦共和国税法典》第818条）。 这是一种专门报告，仅与以实物形式履行纳税义务有关。该报告适用于符合《税法典》规定条件的情形，包括协议或合同中载有相应条款，并且哈萨克斯坦共和国政府已指定代表国家接收矿产资源的接收方（《哈萨克斯坦共和国税法典》第818条）。不得将该规则视为地下资源使用者提交申报表的一般期限或一般程序。 如何在线编制和提交纳税申报表 实际操作并非从填写字段开始，而是从确定申报义务开始。在提交之前，建议会计人员依次检查： - 谁是纳税人：自然人、个体经营者、组织、办理增值税登记的人员、进口商还是地下资源使用者。 - 需要申报何种税款、收入、财产、资产、负债或交易。 - 针对该纳税人及其申报依据规定了哪类申报表。 - 报告针对哪个纳税期编制。 - 所选申报表规定的提交地点。例如，以实物形式履行特许权使用费及哈萨克斯坦共和国在产品分成中所占份额的义务时，申报表或计算表应向所在地税务机关提交（《哈萨克斯坦共和国税法典》第818条）。 - 是否存在特殊情形：办理增值税登记、进口货物、外国公司有条件登记，或以实物形式履行义务。 - 所选表格、文件类型及报告期是否与规定的义务一致。 如需在线提交申报表，应使用官方电子税务报告提交方式，并选择适用于相应期间的现行有效表格。提交后，会计人员应保存电子确认凭证，并在所用系统中检查文件状态。页面操作顺序和命令名称取决于当前使用的官方服务，因此不应将其视为《税法典》的规范。 提交前，应将申报表指标与会计数据、登记状态及此前提交的报告进行核对。对于增值税，必须正确确定纳税人身份的依据：办理登记、进口货物或外国公司的特殊身份（《哈萨克斯坦共和国税法典》第447条）。对于自然人申报表，应根据义务的性质，从《税法典》规定的类型中选择一种（《哈萨克斯坦共和国税法典》第416条）。 如果申报表涉及以实物形式履行特许权使用费及哈萨克斯坦共和国在产品分成中所占份额的义务，则必须考虑报告参与方的构成。《税法典》同时列明地下资源使用者和代表国家的接收方，并规定申报表或当期付款额计算表须向所在地税务机关提交（《哈萨克斯坦共和国税法典》第818条）。 “税收扣除申报表”这一表述并不代表第416条清单中的独立申报表类型。该条列出了收入和财产申报表、经营活动个人所得税申报表以及资产和负债申报表（《哈萨克斯坦共和国税法典》第416条）。因此，应按照规定的申报表类型选择文件，而扣除信息只能在适用表格及相应纳税期规则的框架内申报。 “2025年税收扣除申报表”这一查询涉及过去的纳税期。不得将2026年的程序自动套用于2025年的申报表：文件类型及其填写规则必须与报告所针对的期间相符。 常见问题 纳税申报表是一种通用报告吗？ — 不是。自然人适用收入和财产申报表、经营活动个人所得税申报表以及资产和负债申报表（《哈萨克斯坦共和国税法典》第416条）。其他纳税义务适用规范相应义务的规定。 如何提交纳税申报表？ — 首先确定纳税人、义务产生的依据、申报表类型、期间及提交地点。电子提交时，应选择现行有效的官方表格；提交后保存确认凭证并检查文件状态。 哪些人员属于增值税纳税人？ — 在纳税人数据库中办理增值税登记的人员，以及根据适用海关法律将货物进口至哈萨克斯坦境内的人员。对于有条件登记的外国公司，另有单独规定（《哈萨克斯坦共和国税法典》第447条）。 能否根据增值税纳税人身份确定申报期限？ — 不能。第447条规定了增值税纳税人，但所引规范并未规定申报表的提交期限。报告期限和期间应根据有关申报表的专门规定确定。 能否根据增值税规则确定企业所得税或土地税申报表的期限？ — 不能。这些是不同的纳税义务，因此必须分别确定各自适用的表格、纳税期和期限。 2026年如何选择简化纳税申报表？ — 首先确定适用的申报依据以及《税法典》规定的申报表类型。“简化”这一日常称谓本身并不能确定文件表格。 以实物形式履行产品分成义务时，由谁提交报告？ — 地下资源使用者和代表国家的接收方应按照《税法典》规定的程序并采用主管机关规定的表格，向所在地税务机关提交申报表或当期付款额计算表（《哈萨克斯坦共和国税法典》第818条）。 资料来源 - 第416条 纳税申报表的一般规定 - 第447条 增值税纳税人 - 第818条 以实物形式履行特许权使用费及哈萨克斯坦共和国在产品分成中所占份额纳税义务的程序 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_