--- title: "哈萨克斯坦有限责任合伙企业税务：纳税义务的构成取决于哪些因素" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-13 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/nalogi-too-v-kazahstane-ot-chego-zavisit-sostav-obyazatel-zh source: BuhGPT --- # 哈萨克斯坦有限责任合伙企业税务：纳税义务的构成取决于哪些因素 > **TL;DR:** 2026年，有限责任合伙企业的纳税义务构成取决于适用的《税法典》规定、税收制度、公司业务、税务代理人的义务以及是否存在征税对象：并不存在适用于所有有限责任合伙企业的统一通用税款。纳税人或税务代理人的纳税义务依照《税法典》产生（《哈萨克斯坦共和国税法典》第57条）。 哈萨克斯坦的有限责任合伙企业缴纳哪些税款 确定有限责任合伙企业应缴税款时，不能只依据某一个特征，例如仅依据法人注册这一事实，而应以实际经营情况为准。会计人员需要依次确定： 公司采用何种税收制度； 报告期内产生了哪些收入和业务； 有限责任合伙企业是否担任税务代理人； 是否有员工以及是否向自 --- 2026年，有限责任合伙企业的纳税义务构成取决于适用的《税法典》规定、税收制度、公司业务、税务代理人的义务以及是否存在征税对象：并不存在适用于所有有限责任合伙企业的统一通用税款。纳税人或税务代理人的纳税义务依照《税法典》产生（《哈萨克斯坦共和国税法典》第57条）。 哈萨克斯坦的有限责任合伙企业缴纳哪些税款 确定有限责任合伙企业应缴税款时，不能只依据某一个特征，例如仅依据法人注册这一事实，而应以实际经营情况为准。会计人员需要依次确定： - 公司采用何种税收制度； - 报告期内产生了哪些收入和业务； - 有限责任合伙企业是否担任税务代理人； - 是否有员工以及是否向自然人支付款项； - 是否存在财产及《税法典》规定会产生相关义务的其他对象； - 是否开展适用特殊规则的经营活动。 这种方法有助于区分有限责任合伙企业自身的义务与公司作为税务代理人履行的义务。不能仅通过搜索“有限责任合伙企业缴多少税”来确定应缴款项清单：首先需要明确经营事实，并将其与各项适用规定的条件进行比对。 从事地下资源利用活动的公司需要特别注意。用于计算超额利润税的应税所得，按照地下资源利用合同确定，即相应年度总收入与扣除额之间的差额，并计入规定的调减金额。此类扣除额超过年度总收入的部分，可结转至以后连续的纳税期间。这些规则适用于地下资源利用合同项下的超额利润税，而非所有有限责任合伙企业（《哈萨克斯坦共和国税法典》第802条）。 适用一般税收制度与简化税制的有限责任合伙企业：有何区别 “有限责任合伙企业一般税收制度税款”和“简化税制下有限责任合伙企业税款”需要采用不同的计算方式。仅凭制度名称不足以选择税率、期限或申报表：首先必须确定公司有权采用相应程序，并在所考察的纳税期间内符合其条件。 适用一般税收制度的有限责任合伙企业需要核算影响纳税义务的业务、收入、支出及其他情况。文件和会计数据应能确定已记录业务的内容，并追溯每一笔申报金额的计算过程。 采用简化程序时，也不能认为有限责任合伙企业只需缴纳一项款项且不存在其他义务。应分别评估公司自身的业务、税务代理人职能的履行、向员工支付的款项以及是否存在其他征税对象。计算时应采用相应报告期内有效的《税法典》版本。 不得机械地将第730条规定的0.5%税率作为有限责任合伙企业的通用税率。该规定适用于个人所得税的自行计算，但从支付来源代扣的税款除外：纳税人对报告纳税期间的征税对象适用0.5%税率（《哈萨克斯坦共和国税法典》第730条）。 有限责任合伙企业与个体工商户：为何不能直接比较税款 “有限责任合伙企业与个体工商户税款”这一表述通常意味着寻找更有利的方案，但仅按某一税率直接比较可能得出错误结论。有限责任合伙企业和个体工商户是不同的经营形式，而纳税义务的构成和金额不仅取决于经营形式，还取决于适用的税收制度、业务性质以及有关主体在具体规定下的身份。 选择时需要评估完整的经营模式：由谁签订合同、资产归谁所有、由谁雇用员工、支付哪些款项以及必须遵守哪些会计核算要求。针对自然人或个体工商户的规定不能自动适用于有限责任合伙企业。 反之亦然：适用于法人、地下资源使用者或其他特别规定类别的条款，在没有相应依据的情况下，不得用于计算个体工商户的税款。对会计人员而言，关键依据是《税法典》现行规定的表述以及具体业务的实际情况。 会计人员如何核查有限责任合伙企业的税款 实际核查可从编制纳税义务清单开始。清单中应列明公司的经营业务、向自然人支付的款项、员工、财产以及特殊经营领域。每一项旁边应注明产生义务所依据的规定、计算所用的原始数据和证明文件。 工作流程可如下安排： - 确认所适用的税收制度以及公司使用该制度的资格。 - 收集文件，并检查各项业务是否完整记录于会计核算中。 - 区分有限责任合伙企业自身的义务与其作为税务代理人履行的义务。 - 确定报告期内实际产生了哪些征税对象。 - 根据《税法典》正式文本，核查报告期内有效的税率、期限、表格和计算规则。 - 确认有关主体范围、活动类型和业务的特殊规定适用于该公司。 - 保存确定纳税义务所依据的计算资料、原始数据和文件。 与有限责任合伙企业财产相关的纳税义务，也应根据相应对象是否存在以及适用于该对象的规定来确定。仅有公司注册这一事实不足以计算具体金额。计算时需要掌握对象信息、对象特征、持有期间以及适用规定所要求的其他情况。 常见问题 有限责任合伙企业缴纳哪些税款？ — 应缴税款清单取决于适用的税收制度、公司业务、其作为税务代理人的义务以及是否存在征税对象。纳税义务依照《税法典》产生，因此不存在适用于每一家有限责任合伙企业的统一清单（《哈萨克斯坦共和国税法典》第57条）。 适用简化税制的有限责任合伙企业缴纳哪些税款？ — 纳税义务的构成依据适用制度的规则和报告期内的实际业务确定。应分别考虑有限责任合伙企业自身的义务、税务代理人职能、向员工支付的款项以及产生的其他征税对象。 哈萨克斯坦的有限责任合伙企业缴纳多少项税款？ — 如果没有关于税收制度、收入、业务、员工和征税对象的数据，则无法确定准确的缴款项目数量及其金额。应对公司产生的每项义务或其作为税务代理人履行的每项义务分别进行计算（《哈萨克斯坦共和国税法典》第57条）。 有限责任合伙企业能否适用第730条规定的0.5%税率？ — 不得将其作为有限责任合伙企业的通用税率。该条规定适用于个人所得税的自行计算，但从支付来源代扣的税款除外（《哈萨克斯坦共和国税法典》第730条）。 所有有限责任合伙企业都缴纳超额利润税吗？ — 不是。第802条规定了为计算地下资源利用合同项下超额利润税而确定应税所得的程序。因此，该条仅在相应合同及《税法典》规定的计算范围内适用（《哈萨克斯坦共和国税法典》第802条）。 资料来源 - 《哈萨克斯坦共和国税法典》第57条“纳税义务” - 《哈萨克斯坦共和国税法典》第730条“税款计算程序” - 《哈萨克斯坦共和国税法典》第802条“用于计算超额利润税的应税所得” --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_