--- title: "哈萨克斯坦个体工商户税收：不同税制下应缴纳哪些税款" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-13 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/nalogi-ip-v-kazahstane-chto-platit-na-raznyh-rezhimah-zh source: BuhGPT --- # 哈萨克斯坦个体工商户税收：不同税制下应缴纳哪些税款 > **TL;DR:** 2026年，个体工商户的税种构成取决于所适用的税收制度和实际经营情况；对于农户或农场，哈萨克斯坦共和国税法典明确规定了单独的特别税收制度，并采用特殊的个人所得税计算程序（哈萨克斯坦共和国税法典第728条）。 个体工商户纳税：2026年需要了解的重点 个体工商户纳税不能归结为一项通用税款。会计人员必须依次确定适用的税收制度、与之相关的征税对象以及经营者的实际指标。只有在此之后，才能计算应履行的义务并制定申报日历。 在哈萨克斯坦，计算从确定税收制度开始： 特别税收制度。 其适用和计算程序由与具体制度类型相关的规定确定。例如，在哈萨克斯坦拥有私人所有权或 --- 2026年，个体工商户的税种构成取决于所适用的税收制度和实际经营情况；对于农户或农场，哈萨克斯坦共和国税法典明确规定了单独的特别税收制度，并采用特殊的个人所得税计算程序（哈萨克斯坦共和国税法典第728条）。 个体工商户纳税：2026年需要了解的重点 个体工商户纳税不能归结为一项通用税款。会计人员必须依次确定适用的税收制度、与之相关的征税对象以及经营者的实际指标。只有在此之后，才能计算应履行的义务并制定申报日历。 在哈萨克斯坦，计算从确定税收制度开始： - 特别税收制度。其适用和计算程序由与具体制度类型相关的规定确定。例如，在哈萨克斯坦拥有私人所有权或土地使用权（包括二级土地使用权）地块的农户或农场，有权采用农户或农场特别税收制度（哈萨克斯坦共和国税法典第728条）。 - 一般规定制度。经营者的纳税义务按照为该制度规定的规则计算。计算时，应以个体工商户本身的指标以及相关纳税期内有文件记录的交易为依据。 不能将一种特别税收制度的条件适用于所有经营者。特别是，农户或农场特别税收制度按地域分区规定了农业用地面积上限：5 000、3 500、1 500和500公顷。如果地块位于不同地域分区，其总面积不得超过这些分区规定的最高上限，且每个分区内的面积不得超过该分区规定的上限（哈萨克斯坦共和国税法典第728条）。 因此，不能自动使用个体工商户2025年的税务信息来计算2026年的税款。当期应采用2026年的规则和数值，而原始数据应取自具体经营者的会计记录。 个体工商户：每年缴纳哪些税，税负由什么构成 要确定个体工商户一年应缴纳多少税款，需要将年度税负拆分为各项义务。仅凭个体工商户身份，无法可靠计算最终金额。 1. 适用税收制度下的税款。首先，会计人员应确定税收制度及与之相关的计算程序。对某些类别的经营者规定了特别规则。例如，农户或农场税收制度规定了特殊的个人所得税计算程序（哈萨克斯坦共和国税法典第728条）。 2. 经营者本人的强制性缴款。其构成和计算应与税收制度下的税款分开确定。年度汇总中只能计入与经营者及相应期间有关的义务。 3. 与雇员有关的义务。如有雇员，会计人员应单独核算与向自然人付款有关的金额。这些金额不得与直接根据经营者业务计算的税款混在一起。 4. 单独征税对象和交易产生的税款。是否存在额外义务，应根据个体工商户的实际对象和交易确定。仅凭经营者身份尚不足以确定完整的缴款清单。 进行年度计算时，可以编制一份登记表：列明每项适用义务、纳税期、计税基础、计提金额和已缴金额。此类登记表有助于避免重复核算缴款，并将个体工商户的义务与雇员相关金额区分开来。 只有合并所有适用项目后，才能得出年度总额。不存在适用于所有个体工商户的统一固定金额：计算结果取决于税收制度和经营者的实际数据。 个体工商户能否免税经营：优惠与免税 仅凭个体工商户登记这一事实，并不能证明其有权不缴纳税款。优惠、免税或特殊程序的依据，必须来自适用于具体经营者、其税收制度和经营情况的规定。 不能仅根据经营者的个人身份或税收制度名称得出享受优惠的结论。首先需要确定具体计算的是哪项义务，然后确定适用规定，并核查是否满足该规定中确定的全部条件。 例如，哈萨克斯坦共和国税法典第728条规定，农户或农场享受特别税收制度的权利，不仅与经营者登记有关，还取决于其在哈萨克斯坦拥有私人所有权或土地使用权的地块，并遵守面积限制。该制度规定了特殊的个人所得税计算程序（哈萨克斯坦共和国税法典第728条）。 选择纳税程序时，会计人员应根据经营者的数据比较各项适用条件。作出决定时，应考虑经营活动类型、现有对象、地块参数、雇员以及纳税期内的交易。只有具备规定依据时，才在计算中反映优惠或特殊程序。 个体工商户会计人员应如何处理：分步核查 为正确确定个体工商户2026年的纳税义务，请依次进行以下核查： - 确定适用的税收制度。明确相关期间适用的纳税程序。不要用最常见的税收制度替代实际适用的制度。 - 核查税收制度的条件。将个体工商户的信息与每项强制性条件进行比对。对于农户或农场，应核查土地权利、地块用途、地域分区和面积上限（哈萨克斯坦共和国税法典第728条）。 - 确定实际指标。使用相应期间的会计数据。未经分析2026年的交易，不得直接沿用上一年度的金额。 - 区分各项义务。分别汇总个体工商户自身经营活动、雇员以及其他适用对象的计算。这有助于查明每笔金额的来源。 - 核查适用特殊程序的依据。仅有纳税人类别名称还不够。计算中必须反映相关规定据以适用的具体情况。 - 制定税务日历。对每项已确定的义务，记录计算期间、申报事项和缴款。在确定税收制度和完整义务清单后制定日历。 - 核对会计数据。将计算结果与原始凭证、登记簿以及有关雇员和对象的信息进行比对。在编制申报资料前消除差异。 处理农户或农场业务时，正确按地域分区划分农业用地尤为重要。如果地块位于多个分区，则应同时核查总面积上限和每个单独分区的面积上限（哈萨克斯坦共和国税法典第728条）。 不得使用俄罗斯的个体工商户税收规则计算在哈萨克斯坦登记的经营者的义务。2026年的计算应依据哈萨克斯坦共和国的规则和哈萨克斯坦个体工商户的数据进行。 常见问题 2026年哈萨克斯坦个体工商户缴纳哪些税款？ — 义务构成根据适用的税收制度、交易、雇员和现有对象确定。农户或农场适用单独的特别税收制度，并采用特殊的个人所得税计算程序（哈萨克斯坦共和国税法典第728条）。 个体工商户可以免税经营吗？ — 仅办理个体工商户登记，并不足以认定所有义务均不存在。对于每项免税、优惠或特殊程序，都必须具备具体的法定依据，并满足与之相关的条件。 残障个体工商户是否有统一优惠？ — 仅凭个体工商户身份和残障等级，无法确定所有税收制度和义务下的税务结果。计算中只能计入与具体税种、期间和经营者情况直接相关的优惠。 个体工商户每年的税款是多少？ — 不存在统一的年度金额。应在确定相应期间的税收制度、适用义务、交易、雇员和对象后，根据个体工商户的实际数据进行计算。 谁有权采用农户或农场特别税收制度？ — 在哈萨克斯坦拥有私人所有权或土地使用权（包括二级土地使用权）地块，并遵守规定面积上限的农户或农场（哈萨克斯坦共和国税法典第728条）。 如果地块位于不同分区，应如何核查土地限额？ — 应将总面积与相关分区规定的最高上限进行比较。同时，每个分区内的地块面积不得超过该分区的单独上限（哈萨克斯坦共和国税法典第728条）。 俄罗斯税收规则是否适用于哈萨克斯坦的个体工商户？ — 不适用。计算哈萨克斯坦个体工商户的义务时，应采用哈萨克斯坦共和国的法律。 来源 - 《哈萨克斯坦共和国税法典》第728条 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_