--- title: "2026年哈萨克斯坦个人税：如何核查及需要注意什么" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-15 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/nalogi-fizlica-v-kazahstane-v-2026-godu-kak-proverit-i-ch-zh source: BuhGPT --- # 2026年哈萨克斯坦个人税：如何核查及需要注意什么 > **TL;DR:** 哈萨克斯坦个人的纳税义务取决于收入、财产或活动的类型以及具体纳税期的情况。2026年，会计人员应区分公民个人的纳税义务、个体经营者的义务，以及由税务代理人计算并代扣的金额。在核查税款计提和欠税时，必须通过个人识别码（IIN）识别个人，将相关信息与文件进行核对，如有差异，应向税务机关提交申请。 个人税：会计人员需要核查什么 “个人税”这一查询通常与以下某项实际任务有关：核查税款计提、获取欠税信息、了解税收扣除的适用情况，或查阅税务机关的文件。核查时宜首先确定义务类型、义务产生的依据、纳税期和纳税人。 会计人员或个人本人应依次核查： 该义务属于谁，以及 --- 哈萨克斯坦个人的纳税义务取决于收入、财产或活动的类型以及具体纳税期的情况。2026年，会计人员应区分公民个人的纳税义务、个体经营者的义务，以及由税务代理人计算并代扣的金额。在核查税款计提和欠税时，必须通过个人识别码（IIN）识别个人，将相关信息与文件进行核对，如有差异，应向税务机关提交申请。 个人税：会计人员需要核查什么 “个人税”这一查询通常与以下某项实际任务有关：核查税款计提、获取欠税信息、了解税收扣除的适用情况，或查阅税务机关的文件。核查时宜首先确定义务类型、义务产生的依据、纳税期和纳税人。 会计人员或个人本人应依次核查： - 该义务属于谁，以及依据什么予以记录； - 所计提税款属于公民的个人义务，还是与其经营活动有关； - 个人的身份识别信息是否一致； - 此前缴纳的款项是否已反映； - 是否有证明其所申报税收扣除权利的文件； - 税务机关是否已向个人发送通知或其他文件。 在哈萨克斯坦处理公民数据时使用个人识别码（IIN）。“按税号（INN）查询个人税”这一表述常见于搜索查询，但识别哈萨克斯坦个人时使用的是个人识别码（IIN）。查阅信息前，必须仔细核对输入的号码和纳税人资料。 如果会计人员帮助员工核查其个人纳税义务，应将核查结果与雇主作为税务代理人的计算分开处理。个人识别码（IIN）可用于识别公民，但要确定税款计提原因，还需要了解义务类型、纳税期、已缴款项以及税务机关的文件。 如何按个人识别码（IIN）核查个人税 核查个人纳税义务时，不仅应查看最终金额，还应研究可获得的税款计提明细。如果官方服务中显示欠税，则需要确定其对应的义务和期间，以及所显示信息中已计入哪些缴款。 实际核查程序可以如下： - 核对个人识别码（IIN），确认查询针对的是正确的个人。 - 通过税务机关可用的官方渠道查看税款计提和欠税信息。 - 将所获数据与收据、付款指令及其他付款文件进行核对。 - 如果近期支付的款项尚未反映在可查信息中，应核查其支付信息、用途和状态。 - 如有差异，应向税务机关提交申请，说明差异并附上证明文件。 在重复缴纳所显示的金额之前，应先核对数据。尤其需要排除个人识别码（IIN）或支付信息错误、付款用途不正确、款项被归入其他义务，或已完成的付款尚未显示在当前信息中的情况。如果个人收到了税务机关的正式文件，应研究其内容、所列依据、金额和履行期限。 会计人员宜保存核查结果、可获得的税款计提明细，以及作出结论所依据的文件。如果公民仅口头告知存在欠税，或只提供未按义务类型和纳税期细分的最终金额，这一点尤其重要。 个人税收扣除 适用税收扣除前，必须确定扣除类型、其对应的收入和纳税期，以及计入该扣除的主体。应分别考虑由税务代理人适用扣除的情形，以及个人自行履行纳税义务的情形。 个人的口头说明或计算中的一条记录，不足以作为扣除的书面依据。会计人员应取得与所申报扣除类型相关的文件，核查个人资料、金额和期间，并确保这些文件与相应的税务计算资料一并妥善保存。 分析扣除时，会计人员应确定： - 个人申报的具体扣除类型； - 该扣除对应的收入和纳税期； - 为证明扣除而提交了哪些文件； - 税务代理人已计入的金额； - 同一金额是否被重复计入计算。 个人自行计算的税款应与雇主作为税务代理人计算的税款分开处理。如果某笔金额未被雇主计入，会计人员不应自动将其纳入后续计算。首先需要确定扣除类型、实际已计入的金额、证明文件的内容，以及所申报减免对应的纳税期。 欠税核查和税务机关的措施 发现欠税时，必须核查其类型、产生期间、所列金额以及已计入付款的信息。只有最终金额而无明细，不足以确定差异原因，也无法了解此前缴纳的款项被归入了哪项义务。 如果公民登记为个体经营者或从事私人执业，在核对时宜将其个人义务与经营活动或私人执业相关的义务分别归类。这样可以将每笔税款计提与相应的付款文件和纳税期进行核对。 收到税务机关的通知或其他文件后，个人应记录收到文件的日期和方式，研究所列依据、金额和履行期限。如果款项已经缴纳，但文件中的信息与之不符，则应在向税务机关提交的申请中附上包含支付信息的文件，以便识别该笔付款及其对应的义务。 审查税务机关文件时，应考虑其内容和文件中规定的期限。如有异议，宜以书面形式陈述，附上付款文件或其他证明，并通过可用的官方渠道提交申请。申请提交信息及其附件必须保存。 个人由代理人代为行事，或者公民或其财产的法律地位由司法文书确定的情形，需要单独审查。在此情况下，必须考虑已经生效的司法文书内容、代理人的权限、财产信息以及收到的税务机关文件。一般核对程序不能替代对这些文件的分析。 常见问题 如何按税号（INN）核查个人税？ — 在哈萨克斯坦，个人通过个人识别码（IIN）进行识别。应通过税务机关可用的官方渠道获取信息，然后将税款计提类型、纳税期和已计入金额与付款文件及其他证明文件进行核对。 如何核查个人欠税？ — 需要按个人识别码（IIN）获取信息，查看最终金额以及按义务类型和期间提供的明细，随后将数据与已付款项进行核对。如有差异，应在向税务机关提交的申请中予以说明并附上证明文件。 如果此前的付款未显示，可以再次缴纳该金额吗？ — 再次付款前，应核查首次付款的支付信息和用途、付款状态及其与具体义务的关联。如果付款已获确认，但未反映在可查信息中，应将付款文件附在提交给税务机关的申请中。 适用税收扣除需要哪些文件？ — 文件构成取决于所申报的扣除类型及其适用情况。在将扣除计入计算前，必须核查文件、个人资料、金额、纳税期以及此前已计入的扣除部分。 履行税务机关文件规定的事项有多长期限？ — 应以收到文件的类型和内容、其中规定的期限及收件日期为准。为便于控制，应保存文件本身以及有关送达日期和方式的信息。 来源 - ISNA纳税人账户 - 国家收入委员会（KGD）服务：欠税信息 - 2025年7月18日第214-VIII号《哈萨克斯坦共和国税法典》 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_