--- title: "2026 жылы Қазақстандағы жеке тұлғаның салықтары: қалай тексеру керек және нені ескеру қажет" country: KZ lang: kk author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-15 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/nalogi-fizlica-v-kazahstane-v-2026-godu-kak-proverit-i-ch-kk source: BuhGPT --- # 2026 жылы Қазақстандағы жеке тұлғаның салықтары: қалай тексеру керек және нені ескеру қажет > **TL;DR:** Қазақстандағы жеке тұлғаның салық міндеттемесі кірістің, мүліктің немесе қызметтің түріне және нақты салық кезеңінің мән-жайларына қарай айқындалады. 2026 жылы бухгалтер үшін азаматтың жеке салық міндеттемелерін, дара кәсіпкердің міндеттемелерін және салық агенті есептеп, ұста --- Қазақстандағы жеке тұлғаның салық міндеттемесі кірістің, мүліктің немесе қызметтің түріне және нақты салық кезеңінің мән-жайларына қарай айқындалады. 2026 жылы бухгалтер үшін азаматтың жеке салық міндеттемелерін, дара кәсіпкердің міндеттемелерін және салық агенті есептеп, ұстап қалатын сомаларды ажырату маңызды. Есептелген сомалар мен берешекті тексеру кезінде жеке тұлғаны ЖСН бойынша сәйкестендіріп, мәліметтерді құжаттармен салыстыру және алшақтықтар болған жағдайда салық органына өтініш жолдау қажет. Жеке тұлғаның салықтары: бухгалтер нені тексеруі керек «Жеке тұлғаның салығы» деген сұрау әдетте практикалық міндеттердің бірімен байланысты: есептелген сомаларды тексеру, берешек туралы мәліметтер алу, салықтық шегерімнің қолданылуын анықтау немесе салық органының құжатын зерделеу. Тексеруді міндеттеменің түрін, оның туындау негізін, салық кезеңін және төлеушіні айқындаудан бастаған жөн. Бухгалтер немесе жеке тұлғаның өзі мыналарды ретімен тексергені жөн: - міндеттеме кімге тиесілі және ол қандай негізде көрсетілген; - есептелген сома азаматтың жеке міндеттемелеріне ме, әлде оның кәсіпкерлік қызметіне ме қатысты; - жеке тұлғаның сәйкестендіру деректері сәйкес келе ме; - бұрын жасалған төлемдер көрсетілген бе; - мәлімделген салықтық шегерімге құқықты растайтын құжаттар бар ма; - жеке тұлғаға салық органының хабарламалары немесе өзге де құжаттары жолданған ба. Қазақстанда азаматтың деректерімен жұмыс істеу кезінде ЖСН қолданылады. «Жеке тұлғаның салықтарын СТН бойынша тексеру» деген тұжырым іздеу сұрауларында кездеседі, алайда қазақстандық жеке тұлғаны сәйкестендіру үшін ЖСН қолданылады. Мәліметтерді қарау алдында енгізілген нөмір мен төлеушінің деректерін мұқият тексеру қажет. Егер бухгалтер жұмыскерге жеке салық міндеттемелерін тексеруге көмектессе, мұндай тексерудің нәтижелерін жұмыс берушінің салық агенті ретіндегі есеп-қисабынан бөлек қарастырған жөн. ЖСН азаматты сәйкестендіруге мүмкіндік береді, бірақ есептелген соманың себебін анықтау үшін міндеттеменің түрі, салық кезеңі, жасалған төлемдер және салық органының құжаттары туралы мәліметтер қажет. Жеке тұлғаның салықтарын ЖСН бойынша қалай тексеруге болады Жеке тұлғаның салық міндеттемелерін тексерген кезде қорытынды соманы ғана емес, есептелген сомалардың қолжетімді егжей-тегжейлі мәліметтерін де зерделеген пайдалы. Егер ресми сервисте берешек көрсетілсе, оның қай міндеттеме мен кезеңге қатысты екенін, сондай-ақ көрсетілген мәліметтерде қандай төлемдер ескерілгенін анықтау қажет. Тексерудің практикалық тәртібі мынадай болуы мүмкін: - ЖСН-ды тексеріп, сұраудың қажетті жеке тұлғаға қатысты жасалғанына көз жеткізу. - Салық органдарының қолжетімді ресми арнасы арқылы есептелген сомалар мен берешек туралы мәліметтерді қарау. - Алынған деректерді түбіртектермен, төлем тапсырмаларымен және төлем туралы басқа да құжаттармен салыстыру. - Егер жақында жасалған төлем қолжетімді мәліметтерде әлі көрсетілмесе, оның деректемелерін, мақсатын және мәртебесін тексеру. - Алшақтық болған жағдайда салық органына өтініш жолдап, алшақтықты сипаттау және растаушы құжаттарды қоса беру. Көрсетілген соманы қайта төлемес бұрын деректерді салыстыру қажет. Атап айтқанда, ЖСН-дағы немесе деректемелердегі қатені, төлем мақсатының дұрыс көрсетілмеуін, соманың басқа міндеттемеге жатқызылуын не жасалған төлемнің ағымдағы мәліметтерде көрсетілмеуін жоққа шығару керек. Егер жеке тұлға салық органының ресми құжатын алса, оның мазмұнын, көрсетілген негізді, соманы және орындау мерзімін зерделеу қажет. Бухгалтерге тексеру нәтижесін, есептелген сомалардың қолжетімді егжей-тегжейлі мәліметтерін және қорытынды жасауға негіз болған құжаттарды сақтаған пайдалы. Бұл азамат берешек туралы ауызша хабарлаған немесе міндеттемелердің түрлері мен салық кезеңдері бойынша бөлмей, тек қорытынды соманы ұсынған жағдайда ерекше маңызды. Жеке тұлғаның салықтық шегерімі Салықтық шегерімді қолданар алдында оның түрін, ол қатысты кіріс пен салық кезеңін, сондай-ақ шегерімді есепке алатын тұлғаны айқындау қажет. Шегерімді салық агенті қолданатын жағдайды және жеке тұлға салық міндеттемелерін өз бетінше орындайтын жағдайды бөлек қарастырған жөн. Жеке тұлғаның ауызша хабарламасы немесе есеп-қисаптағы бір жазба шегерімді құжатпен негіздеу үшін жеткіліксіз. Бухгалтер мәлімделген шегерім түріне қатысты құжаттарды алып, жеке тұлғаның деректерін, соманы және кезеңді тексеруге, сондай-ақ құжаттардың тиісті салықтық есеп-қисаппен бірге сақталуын қамтамасыз етуге тиіс. Шегерімді талдау кезінде бухгалтер мыналарды анықтауы керек: - жеке тұлға нақты қандай шегерімді мәлімдеп отыр; - ол қандай кіріс пен салық кезеңіне қатысты; - шегерімді негіздеу үшін қандай құжаттар ұсынылған; - салық агенті қандай соманы бұрын есепке алған; - бір сома есеп-қисапқа қайта енгізілмеген бе. Жеке тұлғаның өз бетінше жасаған есеп-қисабын жұмыс берушінің салық агенті ретіндегі есеп-қисабынан ажырату қажет. Егер белгілі бір соманы жұмыс беруші есепке алмаса, бухгалтер оны кейінгі есеп-қисапқа автоматты түрде енгізбеуі керек. Алдымен шегерімнің түрін, нақты есепке алынған соманы, растаушы құжаттардың мазмұнын және мәлімделген азайту қатысты салық кезеңін анықтау қажет. Берешекті және салық органының әрекеттерін тексеру Берешек анықталған кезде оның түрін, туындаған кезеңін, көрсетілген соманы және есепке алынған төлемдер туралы мәліметтерді тексеру қажет. Егжей-тегжейлі мәліметтерсіз қорытынды сома алшақтықтың себебін анықтауға және бұрын енгізілген төлемнің қай міндеттемеге жатқызылғанын түсінуге жеткіліксіз. Егер азамат дара кәсіпкер ретінде тіркелсе немесе жеке практикамен айналысса, салыстырып тексеру кезінде оның жеке міндеттемелері мен кәсіпкерлік қызметке немесе жеке практикаға байланысты міндеттемелерін бөлек топтастырған жөн. Бұл әрбір есептелген соманы тиісті төлем құжатымен және салық кезеңімен салыстыруға мүмкіндік береді. Салық органының хабарламасын немесе өзге құжатын алғаннан кейін жеке тұлға оның алынған күні мен тәсілін тіркеп, көрсетілген негізді, соманы және орындау мерзімін зерделеуі керек. Егер төлем жасалып қойғанымен, құжаттағы мәліметтер оған сәйкес келмесе, салық органына берілетін өтінішке төлем мен тиісті міндеттемені сәйкестендіруге мүмкіндік беретін деректемелері бар құжаттарды қоса беру қажет. Салық органының құжатын оның мазмұны мен онда көрсетілген мерзімді ескере отырып қарастырған жөн. Қарсылықтар болған жағдайда оларды жазбаша баяндап, төлем туралы құжаттарды немесе басқа да растауларды қоса беру және өтінішті қолжетімді ресми арна арқылы жолдау орынды. Өтініштің берілгені туралы мәліметтер мен оның қосымшаларын сақтау қажет. Жеке тұлғаның атынан өкіл әрекет ететін немесе азаматтың не оның мүлкінің құқықтық мәртебесі сот актісімен айқындалған жағдайлар бөлек қарауды талап етеді. Мұндай жағдайда заңды күшіне енген сот актісінің мазмұнын, өкілдің өкілеттіктерін, мүлік туралы мәліметтерді және салық органынан алынған құжаттарды ескеру қажет. Салыстырып тексерудің жалпы алгоритмі осы құжаттарды талдауды алмастырмайды. Жиі қойылатын сұрақтар Жеке тұлғаның салықтарын СТН бойынша қалай тексеруге болады? — Қазақстанда жеке тұлға ЖСН бойынша сәйкестендіріледі. Салық органдарының қолжетімді ресми арнасы арқылы мәліметтер алып, содан кейін есептелген сомалардың түрлерін, салық кезеңдерін және есепке алынған сомаларды төлем құжаттарымен және басқа да растаушы құжаттармен салыстыру қажет. Жеке тұлғаның салық берешегін қалай тексеруге болады? — ЖСН бойынша мәліметтер алып, қорытынды соманы және міндеттемелердің түрлері мен кезеңдер бойынша қолжетімді егжей-тегжейлі мәліметтерді зерделеп, содан кейін деректерді жасалған төлемдермен салыстыру қажет. Алшақтықтар болған жағдайда салық органына берілетін өтініште оларды сипаттап, растаушы құжаттарды қоса беру керек. Егер бұрынғы төлем көрсетілмесе, соманы қайта төлеуге бола ма? — Қайта төлем жасамас бұрын бірінші төлемнің деректемелері мен мақсатын, оның мәртебесін және нақты міндеттемемен байланысын тексеру қажет. Егер төлем расталғанымен, қолжетімді мәліметтерде көрсетілмесе, төлем туралы құжатты салық органына берілетін өтінішке қоса беру керек. Салықтық шегерімді қолдану үшін қандай құжаттар қажет? — Құжаттардың құрамы мәлімделген шегерімнің түрі мен оны қолдану мән-жайларына қарай айқындалады. Шегерімді есеп-қисапқа енгізер алдында құжаттарды, жеке тұлға туралы мәліметтерді, соманы, салық кезеңін және шегерімнің бұрын есепке алынған бөлігін тексеру қажет. Салық органының құжатын орындауға қанша уақыт беріледі? — Алынған құжаттың түрі мен мазмұнын, онда көрсетілген мерзімді және алынған күнді негізге алу қажет. Бақылау үшін құжаттың өзін және оның табыс етілген күні мен тәсілі туралы мәліметтерді сақтау керек. Дереккөздер - ИСНА салық төлеушінің кабинеті - МКК сервисі: салық берешегі туралы мәліметтер - 2025 жылғы 18 шілдедегі № 214-VIII ҚР Салық кодексі --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_