--- title: "Начисление зарплаты в 2026 году: из чего складывается, налоги и пример в 1С" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-07-19 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/nachislenie-zarplaty-v-2026-godu-iz-chego-skladyvaetsya-nalo source: BuhGPT --- # Начисление зарплаты в 2026 году: из чего складывается, налоги и пример в 1С > **TL;DR:** Налоговая реформа в Казахстане ввела Налоговый кодекс РК №214-VIII от 18.07.2025, который кардинально изменил налоговые ставки и правила расчёта. Базовая ставка НДС повышена с 12% до 16%, социальный налог остаётся на уровне 6% (но больше не уменьшается на соцотчисления), станд --- Налоговая реформа в Казахстане ввела Налоговый кодекс РК №214-VIII от 18.07.2025, который кардинально изменил налоговые ставки и правила расчёта. Базовая ставка НДС повышена с 12% до 16%, социальный налог остаётся на уровне 6% (но больше не уменьшается на соцотчисления), стандартный вычет по ИПН составляет 30 МРП (129 750 тг), а порог регистрации плательщика НДС — 10 000 МРП (43 250 000 тг). Зачёт НДС требует обязательной отметки в системе ИС ЭСФ до подачи декларации формы 300.00 и не допускается по наличным сделкам свыше 1 000 МРП (4 325 000 тг). Глобальные перемены в налоговом законодательстве С 1 января 2026 года в Республике Казахстан действует новый Налоговый кодекс РК №214-VIII от 18.07.2025. Это не просто корректировка прежних норм, а фундаментальная реформа, сопровождающаяся полной сменой нумерации статей и пересмотром налоговых ставок. Для бухгалтерского сообщества 2026 год стал периодом высокой нагрузки: от внедрения новых алгоритмов расчёта заработной платы до изменения методологии зачёта НДС. НДС 2026: новая ставка и правила зачёта Реформа НДС — наиболее критичный узел изменений. Повышение ставки и ужесточение условий зачёта требуют не только математической точности, но и пересмотра бизнес-процессов взаимодействия с контрагентами. ПараметрДо 2026 года (НК-2017)С 2026 года (НК №214-VIII) Базовая ставка НДС12%16% Порог регистрацииСогласно нормам 2017 г.10 000 МРП (43 250 000 тг) Обязательная отметка в ИС ЭСФНе требовалась для зачётаОбязательна до подачи декларации Условия для отнесения НДС в зачёт (ст. 480 нового НК) Для правомерного признания НДС в зачёт теперь недостаточно простого наличия ЭСФ. Согласно ст. 480, необходимо соблюдение следующих критериев: - Получатель является плательщиком НДС - Товары/услуги используются для облагаемого оборота - Налогоплательщик обязан проставить в системе ИС ЭСФ специальную отметку о признании НДС в зачёт до момента представления декларации (ф. 300.00) - При наличии нескольких оснований зачёт производится однократно по наиболее раннему из них Критические случаи исключения из зачёта (ст. 482 нового НК) - Лимит наличных: НДС не принимается в зачёт по сделкам, оплаченным наличными, если сумма превышает 1 000 МРП (4 325 000 тг). Этот лимит считается с учётом НДС и вне зависимости от периодичности платежей. - Дефекты ЭСФ: Ошибки в ИИН/БИН, отсутствие даты, номера или некорректное наименование товаров делают зачёт невозможным. - Формат документа: Счета-фактуры на бумажных носителях (если закон требует электронный вид) или отсутствие ЭЦП (цифровой подписи) лишают права на зачёт. Расчёт зарплаты в 2026 году: налоги, вычеты и новые ставки В 2026 году нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) возросла. Ключевым изменением стал пересмотр структуры социального налога. Актуальные показатели на 2026 год: - МРП — 4 325 тг - МЗП — 85 000 тг - Стандартный вычет по ИПН — 30 МРП (129 750 тг). Это приоритетный вычет, заменяющий прежние нормы в 1 МЗП или 14 МРП. Удержания с работника Вид платежаСтавкаБаза / Ограничения ОПВ10%Не более 50 МЗП (4 250 000 тг) ВОСМС2%Не более 20 МЗП (1 700 000 тг) ИПН10% / 15%(Доход − ОПВ − ВОСМС − Вычеты); прогрессивная шкала Прогрессивная шкала ИПН с 2026 года С 2026 года ИПН по доходам работников исчисляется по прогрессивной шкале: ставка 10% применяется к годовому облагаемому доходу до 8 500 МРП, а к сумме превышения применяется ставка 15%. При МРП 4 325 тг порог составляет 36 762 500 тг в год (8 500 × 4 325). Для рядовых сотрудников с окладом в пределах этого порога фактически действует ставка 10%. Начисления работодателя (расходы компании) Вид платежаСтавкаПримечание Соцналог (СН)6%По новому НК СН не уменьшается на сумму СО Соцотчисления (СО)5%Предел базы — 7 МЗП (595 000 тг) ООСМС3%Предел базы — 40 МЗП ОПВР3,5%За счёт работодателя (предел 50 МЗП) Алгоритм расчёта ИПН - Приоритет отдаётся вычету в 30 МРП - Из дохода вычитаются обязательные платежи (ОПВ, ВОСМС) - Затем вычитается вычет 129 750 тг - К остатку применяется ставка 10% (в пределах годового порога 8 500 МРП) либо 15% с суммы превышения Практический пример: расчёт «на руках» при окладе 500 000 тенге Рассмотрим расчёт для сотрудника со стандартным вычетом (без дополнительных льгот). Исходные данные: - Оклад: 500 000 тг Расчёт удержаний: - ОПВ (10%): 50 000 тг - ВОСМС (2%): 10 000 тг - База ИПН: 500 000 − 50 000 − 10 000 − 129 750 (вычет 30 МРП) = 310 250 тг - ИПН (10%): 31 025 тг (годовой доход в пределах порога 8 500 МРП, применяется ставка 10%) Итого к выплате: 500 000 − 50 000 − 10 000 − 31 025 = 408 975 тг Налоги работодателя сверх оклада: - СН (6%): 30 000 тг - СО (5%): база = 500 000 − 50 000 (ОПВ) = 450 000 тг (не превышает предел 7 МЗП = 595 000 тг); СО = 22 500 тг - ООСМС (3%): 15 000 тг - ОПВР (3,5%): 17 500 тг Итого расходы работодателя сверх оклада: 30 000 + 22 500 + 15 000 + 17 500 = 85 000 тг Обновление 1С и подготовка отчётности Переход на новые ставки — это не только обновление релиза, но и ручная настройка аналитики. Актуальные версии для работы: - 1С:Бухгалтерия для Казахстана — версия 3.0.74.x (релиз с поддержкой норм нового Кодекса) - 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана — версия 3.1.37.x Чек-лист настройки системы: - Справочник «Ставки НДС»: Создать или обновить ставку до 16%. Проверить все типы цен в прайс-листах. - Интеграция ИС ЭСФ: Проверить функционал проставления отметок о зачёте НДС. Это обязательный этап бизнес-процесса перед закрытием периода. - Контроль наличности: Настроить в 1С запрет или предупреждение при проведении расходных кассовых ордеров по сделкам свыше 4 325 000 тг (1000 МРП с учётом НДС). - Импорт (Приложение 300.04): Для корректного формирования отчётности необходимо настроить карточки Номенклатуры или ОС, указав категории товаров (от I до X: оборудование, с/х техника, скот и т.д.). Без этой аналитики приложение 300.04 не будет заполнено корректно. - Настройка зарплаты: Установить ставку ОПВР 3,5%, обновить размер стандартного вычета до 129 750 тг и проверить настройку прогрессивной шкалы ИПН. Ключевые выводы и контрольные точки - НДС 16% — базовая реальность - Порог постановки на учёт зафиксирован: 10 000 МРП - Зачёт НДС невозможен без отметки в ИС ЭСФ и соблюдения лимита наличных расчётов - Социальный налог 6% больше не уменьшается на соцотчисления, что увеличивает прямые расходы бизнеса - Стандартный вычет 30 МРП снижает ИПН для рядовых сотрудников - ИПН исчисляется по прогрессивной шкале 10% / 15% с порогом 8 500 МРП годового дохода Рекомендуется без промедления провести аудит текущих баз данных и настроек аналитики в 1С. Своевременная настройка — способ избежать налоговых рисков и сбоев в подготовке отчётности по формам 300.00, 200.00 и 910.00 в новом налоговом цикле. Частые вопросы Какая новая базовая ставка НДС с 2026 года? Базовая ставка НДС повышена с 12% до 16%. Какой порог регистрации плательщика НДС в 2026 году? Порог регистрации составляет 10 000 МРП (43 250 000 тг). Можно ли принять НДС в зачёт по наличным расчётам? НДС не принимается в зачёт по сделкам, оплаченным наличными, если сумма превышает 1 000 МРП (4 325 000 тг) с учётом НДС. Какой размер стандартного вычета по ИПН в 2026 году? Стандартный вычет по ИПН составляет 30 МРП (129 750 тг). Изменилась ли ставка социального налога? Ставка социального налога остаётся 6%, но по новому НК она больше не уменьшается на сумму соцотчислений, что увеличивает расходы работодателя. Чему равна минимальная заработная плата в 2026 году? МЗП на 2026 год составляет 85 000 тенге. От неё считаются пределы баз для соцотчислений (7 МЗП), ОПВ (50 МЗП), ВОСМС (20 МЗП) и других платежей. Как рассчитать соцотчисления (СО) при окладе 500 000 тг? База СО равна доходу за вычетом ОПВ: 500 000 − 50 000 = 450 000 тг. Это в пределах лимита 7 МЗП (595 000 тг), поэтому СО = 5% × 450 000 = 22 500 тг. По какой ставке ИПН облагается высокий доход в 2026 году? К годовому облагаемому доходу до 8 500 МРП (36 762 500 тг при МРП 4 325 тг) применяется ставка 10%, а к сумме превышения — 15%. Какие версии 1С нужны для расчётов 2026 года? Для учёта используются «1С:Бухгалтерия для Казахстана» версии 3.0.74.x и «1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана» версии 3.1.37.x. --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_