--- title: "2026年工资计提:构成、税费及1C系统示例" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-23 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/nachislenie-zarplaty-v-2026-godu-iz-chego-skladyvaetsya-n-zh source: BuhGPT --- # 2026年工资计提:构成、税费及1C系统示例 > **TL;DR:** 2026年哈萨克斯坦税制改革推出了2025年7月18日第214-VIII号《哈萨克斯坦共和国税法典》，该法典从根本上改变了税率和计算规则。增值税基本税率从12%提高到16%，社会税维持在6%的水平（但不再从社会缴款中扣减），个人所得税标准扣除额为30个月计算指数（MRP）（129,750坚戈），增值税纳税人登记门槛为10,000个月计算指数（43,250,000坚戈）。增值税抵扣要求在提交300.00表申报单之前，必须在电子发票信息系统（ИС ЭСФ）中作出强制标记，且现金交易金额超过1,000个月计算指数（4,325,000坚戈）的不予抵扣。 税 --- 2026年哈萨克斯坦税制改革推出了2025年7月18日第214-VIII号《哈萨克斯坦共和国税法典》，该法典从根本上改变了税率和计算规则。增值税基本税率从12%提高到16%，社会税维持在6%的水平（但不再从社会缴款中扣减），个人所得税标准扣除额为30个月计算指数（MRP）（129,750坚戈），增值税纳税人登记门槛为10,000个月计算指数（43,250,000坚戈）。增值税抵扣要求在提交300.00表申报单之前，必须在电子发票信息系统（ИС ЭСФ）中作出强制标记，且现金交易金额超过1,000个月计算指数（4,325,000坚戈）的不予抵扣。 税收立法的全面变革 自2026年1月1日起，哈萨克斯坦共和国将随着2025年7月18日第214-VIII号《哈萨克斯坦共和国税法典》的实施进入新的经济现实。这不仅仅是对现行规范的调整，而是一场根本性的改革，伴随着条款编号的全面更改和税率的重新审定。 对于专业会计界而言，2026年将是一个高负荷时期：从引入新的工资计算算法，到改变增值税抵扣方法论。 2026年增值税：新税率和抵扣规则 增值税改革是变化中最关键的环节。税率的提高和抵扣条件的收紧，不仅需要精确的计算，还需要重新审视与合作伙伴互动的业务流程。 参数2026年之前（2017年税法典）2026年起（第214-VIII号税法典） 增值税基本税率12%16% 登记门槛依据2017年规范10,000个月计算指数（43,250,000坚戈） 电子发票信息系统（ИС ЭСФ）中的强制标记抵扣时不作要求提交申报单前必须标记 纳入增值税抵扣的条件（新税法典第480条） 要合法确认增值税抵扣，现在仅有电子发票（ЭСФ）已不再足够。根据第480条，必须满足以下标准： - 接收方为增值税纳税人 - 商品/服务用于应税营业额 - 纳税人必须在提交申报单（300.00表）之前，在电子发票信息系统（ИС ЭСФ）中标注确认增值税抵扣的专门标记 - 如有多项依据，仅按其中最早的一项进行一次性抵扣 不予抵扣的关键情形（新税法典第482条） - 现金限额：以现金支付的交易，若金额（含增值税）超过1,000个月计算指数（4,325,000坚戈），则增值税不予抵扣。该限额按含增值税金额计算，且与付款频率无关。 - 电子发票缺陷：个人识别号/商业识别号（ИИН/БИН）错误、缺少日期、编号或商品名称不正确，均导致无法抵扣。 - 文件格式：法律要求电子形式却使用纸质发票，或缺少电子数字签名（ЭЦП），均丧失抵扣权。 2026年工资计算：税费、扣除额及新税率 2026年工资基金（ФОТ）的负担将增加。关键变化在于社会税结构的调整。 2026年现行指标： - 月计算指数（MRP）——4,325坚戈 - 个人所得税标准扣除额——30个月计算指数（129,750坚戈）。这是优先适用的扣除额，取代了原先的1倍最低工资或14个月计算指数的规范。 员工的扣款项目 缴费类型税率基数/限制 强制养老金缴款（ОПВ）10%不超过50倍最低工资 强制社会医疗保险缴款（ВОСМС）2%不超过20倍最低工资 个人所得税（ИПН）10%（收入 − 强制养老金缴款 − 强制社会医疗保险缴款 − 扣除额） 雇主的计提项目（公司支出） 缴费类型税率专家说明 社会税（СН）6%按新税法典，社会税不再因社会缴款而减少 社会缴款（СО）5%基数上限——7倍最低工资 雇主社会医疗保险缴款（ООСМС）3%基数上限——40倍最低工资 强制职业养老金缴款（ОПВР）3.5%由雇主承担（上限50倍最低工资） 个人所得税计算算法 - 优先适用30个月计算指数的扣除额 - 从收入中扣除强制缴款（强制养老金缴款、强制社会医疗保险缴款） - 然后扣除129,750坚戈的扣除额 - 对余额适用10%的税率 实例分析：月薪500,000坚戈时的实发工资计算 以享有标准扣除额（无额外优惠）的员工为例进行计算。 初始数据： - 月薪：500,000坚戈 扣款计算： - 强制养老金缴款（10%）：50,000坚戈 - 强制社会医疗保险缴款（2%）：10,000坚戈 - 个人所得税计税基数：500,000 − 50,000 − 10,000 − 129,750（30个月计算指数的扣除额）= 310,250坚戈 - 个人所得税（10%）：31,025坚戈 实发工资合计： 500,000 − 50,000 − 10,000 − 31,025 = 408,975坚戈 雇主在月薪之外承担的税费： - 社会税（6%）：30,000坚戈 - 雇主社会医疗保险缴款（3%）：15,000坚戈 - 强制职业养老金缴款（3.5%）：17,500坚戈 - 社会缴款（5%）：该项计算需明确2026年最低工资数值，具体应依据预算法律（截至发布时，原文尚未确定2026年最低工资的准确数值） 1С系统更新与报表准备 过渡到新税率不仅需要更新版本，还需要手动调整分析设置。 起始基础版本： - 哈萨克斯坦版1С：会计软件——3.0.73.1版本（计划发布版本，随后将推出针对新税法典的专项补丁） - 1С：工资与人事管理——1.0.42.3版本 系统设置检查清单： - "增值税税率"目录：创建或将税率更新至16%。检查价目表中的所有价格类型。 - 电子发票信息系统（ИС ЭСФ）集成：检查增值税抵扣标记的设置功能。这将成为期末结账前业务流程中的强制环节。 - 现金控制：在1С系统中，针对超过4,325,000坚戈（含增值税1000个月计算指数）的交易，设置禁止或预警现金支出凭证的开具。 - 导入（300.04号附件）：为正确生成报表，需提前设置商品目录或固定资产卡片，注明商品类别（从I类至X类：设备、农业机械、牲畜等）。缺少该分析数据，300.04号附件将无法正确填写。 - 工资设置：设定3.5%的强制职业养老金缴款税率，并将标准扣除额更新至129,750坚戈。 关键结论与控制要点 - 16%的增值税税率已成为基本现实 - 登记门槛现已固定为：10,000个月计算指数 - 若未在电子发票信息系统（ИС ЭСФ）中作出标记且未遵守现金结算限额，则无法进行增值税抵扣 - 6%的社会税不再因社会缴款而减少，这将增加企业的直接支出 - 30个月计算指数的标准扣除额，成为为普通员工降低个人所得税的有力工具 建议在2025年底之前，对当前的数据库和1С分析设置进行审计。及时准备是避免税务风险及在新税收周期中300.00、200.05和910.00表报表准备出现故障的唯一途径。 常见问题 2026年起新的增值税基本税率是多少？ 增值税基本税率从12%提高到16%。 2026年增值税纳税人的登记门槛是多少？ 登记门槛为10,000个月计算指数（43,250,000坚戈）。 现金结算能否抵扣增值税？ 以现金支付的交易，若金额（含增值税）超过1,000个月计算指数（4,325,000坚戈），则增值税不予抵扣。 2026年个人所得税标准扣除额是多少？ 个人所得税标准扣除额为30个月计算指数（129,750坚戈）。 社会税税率是否发生变化？ 社会税税率维持6%，但按新税法典，该税率不再因社会缴款金额而减少，这将增加雇主的支出。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_