---
title: "Могут ли самозанятые работать в Казахстане: условия налогового режима"
country: KZ
lang: ru
author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti)
date: 2026-10-09
canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/mogut-li-samozanyatye-rabotat-v-kazahstane
source: BuhGPT
---

# Могут ли самозанятые работать в Казахстане: условия налогового режима

> **TL;DR:** ## Могут ли самозанятые работать в Казахстане Да, в Казахстане физические лица могут работать с применением специального налогового режима для самозанятых, если соответствуют условиям Налогового кодекса. Для бухгалтера важно не ограничиваться бытовым понятием «самозанятый»: пе

---

## Могут ли самозанятые работать в Казахстане
Да, в Казахстане физические лица могут работать с применением специального налогового режима для самозанятых, если соответствуют условиям Налогового кодекса. Для бухгалтера важно не ограничиваться бытовым понятием «самозанятый»: перед расчетом обязательств необходимо подтвердить, что физическое лицо действительно вправе применять этот режим. Социальное обеспечение таких лиц регулирует **статья 101-1 Социального кодекса Республики Казахстан**.
Из представленной нормы следует, что статус самозанятого не освобождает физическое лицо от социальных платежей. Полученный в рамках режима доход служит основой для расчета обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя и социальных отчислений. Кроме того, самозанятый уплачивает взносы на обязательное социальное медицинское страхование по правилам профильного закона.
При практической проверке бухгалтеру следует разделять три вопроса:
- имеет ли физическое лицо право применять специальный режим;
- какой доход получен именно от деятельности в рамках этого режима;
- какие социальные платежи нужно начислить и уплатить с такого дохода.
Самого указания в договоре или платежном документе на то, что исполнитель является самозанятым, недостаточно для полноценной налоговой оценки. Условия применения режима, ограничения по деятельности и установленный для режима порог дохода необходимо отдельно проверять по действующей редакции Налогового кодекса на дату операции.
## Какие платежи возникают у самозанятого
Пункт 2 статьи 101-1 предусматривает для физических лиц на специальном режиме уплату нескольких видов обязательных платежей с полученных доходов. К ним относятся обязательные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование.
Для социальных отчислений пунктом 3 статьи 101-1 установлена ставка **1% от объекта исчисления**. Объектом является доход, полученный за отчетный месяц от деятельности в рамках специального режима. При этом принимаемый для расчета месячный доход не должен превышать одновременно:
- семикратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
- порог, предусмотренный Налоговым кодексом для применения специального режима для самозанятых.
Ставка обязательных пенсионных взносов по пункту 4 статьи 101-1 также составляет **1%**. Расчет ведется от дохода за отчетный месяц, полученного при осуществлении деятельности в рамках режима. Доход для такого расчета ограничивается порогом, установленным Налоговым кодексом для применения режима.
Пункт 5 статьи 101-1 устанавливает ставку обязательных пенсионных взносов работодателя в размере **1% от соответствующего дохода**. Это означает, что одинаковое числовое значение ставок не позволяет объединять платежи: у каждого из них свое назначение, правила расчета и отражения.
Размер взносов на обязательное социальное медицинское страхование в предоставленных данных не указан. Поэтому его следует определять по действующей редакции закона об обязательном социальном медицинском страховании, не перенося автоматически ставку из других видов платежей.
## Что проверить бухгалтеру
Сначала нужно определить доход за каждый отчетный месяц. В расчет следует включать доход, относящийся именно к деятельности в рамках специального режима. Поступления иной природы нельзя автоматически считать объектом только потому, что деньги получены тем же физическим лицом.
Затем бухгалтеру стоит сопоставить рассчитанный доход с применимыми ограничениями. Для социальных отчислений действует ограничение, связанное с семикратным МЗП, а также с порогом самого режима. Для обязательных пенсионных взносов статья 101-1 прямо указывает на порог применения специального режима. Конкретные суммы МЗП и порога нужно брать из действующих на соответствующий период нормативных актов.
Практический порядок проверки можно выстроить так:
1. Подтвердить, что физическое лицо отвечает условиям специального режима.
2. Определить месяц и сумму дохода от деятельности в рамках режима.
3. Раздельно рассчитать каждый вид обязательного платежа.
4. Проверить ограничения по доходу для соответствующего платежа.
5. Сверить порядок и срок уплаты с актуальными нормами на дату исполнения обязательства.
6. Сохранить документы, подтверждающие природу дохода и выполненный расчет.
Особого внимания требуют исправления, возвраты и поступления, относящиеся к разным месяцам. Представленная статья определяет объект через доход за отчетный месяц, поэтому бухгалтеру важно корректно отнести операцию к периоду и не смешивать месячные показатели.
В статье 101-1 также упомянуто исключение для лиц, указанных в статье 102-1 Социального кодекса. Содержание этого исключения в предоставленных данных не раскрыто. Если ситуация потенциально подпадает под него, вывод о платежах следует делать только после проверки полного текста статьи 102-1 в актуальной редакции.
## Частые вопросы
**Могут ли самозанятые не платить социальные платежи?** — Общего освобождения статья 101-1 не устанавливает. Для применяющих специальный режим предусмотрены пенсионные взносы, пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления и взносы на ОСМС, кроме отдельно оговоренных законом случаев.
**Какая ставка социальных отчислений установлена для самозанятых?** — Пункт 3 статьи 101-1 устанавливает ставку 1% от объекта исчисления. Объектом признается доход за отчетный месяц от деятельности в рамках режима с учетом предусмотренных ограничений.
**Какая ставка обязательных пенсионных взносов применяется?** — Согласно пункту 4 статьи 101-1, ставка составляет 1% от дохода, принимаемого для их исчисления.
**Нужно ли рассчитывать обязательные пенсионные взносы работодателя?** — Да, пункт 5 статьи 101-1 предусматривает их уплату физическими лицами на этом специальном режиме по ставке 1% от принимаемого для расчета дохода.
**Можно ли применять ко всем платежам один предел дохода?** — Нет. Ограничения следует проверять отдельно для каждого платежа по соответствующему пункту статьи 101-1 и действующим нормам Налогового кодекса.
## Источники
[Социальный кодекс Республики Казахстан, статья 101-1](https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2300000224#z_art_101-1)

---
_BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_