--- title: "КПН и НДС в Казахстане в 2026 году: в чем разница и как вести учет" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-17 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/kpn-i-nds-v-kazahstane-v-2026-godu-v-chem-raznica-i-kak-vesti-uchet source: BuhGPT --- # КПН и НДС в Казахстане в 2026 году: в чем разница и как вести учет > **TL;DR:** КПН и НДС в 2026 году учитывают как разные налоговые обязательства, а показатели по ним разделяют по соответствующим категориям учета: объединять объекты налогообложения по категориям, для которых установлено ведение раздельного налогового учета, нельзя (ст. 210 НК РК). Чем от --- КПН и НДС в 2026 году учитывают как разные налоговые обязательства, а показатели по ним разделяют по соответствующим категориям учета: объединять объекты налогообложения по категориям, для которых установлено ведение раздельного налогового учета, нельзя (ст. 210 НК РК). Чем отличаются КПН и НДС КПН и НДС относятся к разным видам налогов, поэтому бухгалтеру необходимо разграничивать относящиеся к ним объекты налогообложения, учетные показатели и расчеты с бюджетом. Нельзя переносить показатель, рассчитанный для одного налога, в расчет другого без предусмотренного НК РК основания. При ведении учета по КПН бухгалтер систематизирует относящиеся к этому налогу данные по видам доходов и другим категориям, предусмотренным налоговым учетом. Для НДС существенны собственные показатели соответствующих операций. Одинаковые первичные документы могут использоваться при подготовке данных по обоим налогам, но это не делает порядок их учета одинаковым. Статья 210 НК РК относит к выделяемым категориям раздельного налогового учета, в частности, вид или совокупность видов деятельности, оборот по реализации товаров, работ и услуг, вид дохода, объект строительства и ставку налога. По категориям, для которых НК РК установил отличающиеся условия налогообложения и требование о раздельном учете, налогоплательщик не вправе объединять объекты налогообложения и связанные с ними объекты (ст. 210 НК РК). На практике одна хозяйственная операция может содержать несколько показателей, которые бухгалтер отражает в предназначенных для них аналитических разрезах. Чтобы сведения не смешивались, по каждому налогу необходимо сохранять связь с первичным документом, контрагентом, договором, видом операции и применяемой категорией налогового учета. Бухгалтеру полезно разделять четыре группы данных: - стоимость товаров, работ или услуг по первичному документу; - показатели операции, относящиеся к учету НДС; - вид дохода и иные данные, используемые в налоговом учете по КПН; - задолженность контрагента и расчеты с бюджетом по каждому налогу. Такое разделение помогает сопоставлять сведения по каждому налоговому обязательству и находить расхождения до составления отчетности. При этом обязательный раздельный налоговый учет применяется именно в случаях, предусмотренных НК РК (ст. 210 НК РК). Как реализация отражается в 1С Реализацию в 1С следует отражать на основании первичного документа с заполнением аналитики, необходимой для бухгалтерского и налогового учета конкретной операции. Название документа, набор реквизитов и состав движений зависят от используемой конфигурации, ее релиза и вида реализации. При вводе операции бухгалтеру необходимо отдельно проверить стоимость реализации и показатели НДС, а также аналитические данные, которые будут использоваться для учета по КПН. Совпадение контрагента, договора и первичного документа обеспечивает связь записей, но не является основанием объединять показатели разных налогов. Если для операции предусмотрено ведение раздельного налогового учета, в информационной базе должны быть сохранены соответствующие выделяемые категории. К ним могут относиться оборот по реализации, вид дохода, вид деятельности, объект строительства или ставка налога. Перечень применяемых категорий определяется обстоятельствами операции и положениями налоговой учетной политики (ст. 210 НК РК). Конкретные бухгалтерские счета и проводки должны соответствовать экономическому содержанию операции, настройкам учетной политики и рабочему плану счетов организации. Поэтому использовать единый набор проводок для любой реализации некорректно: продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг, реализация активов, корректировка и зачет аванса требуют отражения по своим документам и аналитике. После проведения документа следует проанализировать сформированные движения. В проверку включают сумму по первичному документу, данные по НДС, вид дохода, расчеты с покупателем и бюджетом, а также заполнение тех аналитических разрезов, которые организация использует для подготовки налоговых данных. При исправлении ранее отраженной операции важно сохранять связь корректировки с исходным документом. Бухгалтер сопоставляет первоначальные и исправленные показатели по каждому налогу отдельно, чтобы изменение одной записи не привело к необоснованному изменению другой категории учета. Порядок ведения раздельного налогового учета налогоплательщик устанавливает самостоятельно в налоговой учетной политике. В ней также закрепляются перечень общих доходов и расходов и методы их распределения между выделяемыми категориями и прочей деятельностью, когда такое распределение применяется (ст. 210 НК РК). Что проверить бухгалтеру До отражения операции необходимо определить ее экономическое содержание: обычная реализация, исправление ранее оформленной реализации, зачет аванса либо другая хозяйственная операция. Затем бухгалтер сопоставляет договор, сведения о контрагенте, первичный документ, вид операции, учетную аналитику и суммы. Практический порядок проверки может выглядеть так: - Сверить стоимость товаров, работ или услуг с первичным документом и условиями договора. - Отдельно проверить показатели, относящиеся к учету НДС. - Проверить вид дохода и другие аналитические признаки, используемые для налогового учета по КПН. - Сопоставить задолженность покупателя с данными расчетов и учесть зачет аванса, если он относится к операции. - Проанализировать движения документа по бухгалтерскому и налоговому учету, не подменяя данные одного налога показателями другого. - При исправлении сопоставить новые записи с первоначальной операцией и сохранить документальную связь между ними. Если операция относится к категории, для которой НК РК предусматривает иные условия налогообложения, бухгалтер выделяет ее в раздельном налоговом учете. К иным условиям статья 210 НК РК относит также уменьшение суммы налога, освобождение от налогообложения и применение специального налогового режима (ст. 210 НК РК). Платежный документ подтверждает перечисление денег в бюджет, но для его оформления бухгалтер использует уже определенную сумму обязательства по соответствующему налогу. В назначении платежа и учетной аналитике КПН и НДС отражаются раздельно, чтобы перечисление можно было сопоставить с нужным обязательством. Операции по ввозу товаров требуют отдельного отражения по документам, относящимся к соответствующему ввозу. При их вводе в 1С бухгалтер связывает сведения о поставщике, договоре, поступлении и налоговых показателях, после чего проверяет движения по всем используемым учетным разрезам. Конкретный набор документов и реквизитов определяется видом операции и возможностями установленной конфигурации. Как избежать смешения налогов Основная контрольная процедура — раздельная сверка показателей. По каждому налогу бухгалтер формирует собственную выборку операций, сопоставляет ее с первичными документами и расчетами с бюджетом, а затем проверяет полноту аналитики. Требование о раздельном налоговом учете относится не ко всем операциям автоматически, а к случаям, прямо предусмотренным НК РК. Если такое требование установлено, налогоплательщик обязан вести раздельный учет объектов налогообложения и связанных с ними объектов по соответствующим выделяемым категориям (ст. 210 НК РК). Отдельное правило предусмотрено для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации: при возникновении доходов, облагаемых в общеустановленном порядке, их учитывают отдельно от налоговых обязательств по специальному налоговому режиму (ст. 210 НК РК). Не следует рассчитывать один налог непосредственно из учетного показателя другого или считать, что отражение операции по одному налогу завершает ее обработку для второго. Автоматически сформированные записи необходимо сопоставить с первичным документом и с назначением каждого аналитического разреза. Перед составлением отчетности бухгалтеру следует проверить, что правила раздельного учета, фактически применяемые в 1С, согласованы с налоговой учетной политикой организации. Особое внимание уделяют операциям, для которых различаются виды деятельности, доходов, оборотов по реализации, объектов или налоговых ставок. Контроль завершается сверкой исходных документов, учетных регистров и расчетов с бюджетом. Если одна операция участвует в учете нескольких налогов, ее проверяют последовательно по каждому налоговому обязательству, сохраняя общую связь с хозяйственной операцией. Частые вопросы КПН и НДС учитываются как одно налоговое обязательство? — Нет. Это разные виды налоговых обязательств, и относящиеся к ним показатели следует разграничивать. Объединять объекты по категориям, для которых НК РК требует раздельного налогового учета, нельзя (ст. 210 НК РК). Нужно ли всегда вести раздельный налоговый учет любой реализации? — Обязанность возникает в случаях, предусмотренных НК РК. Статья 210 перечисляет выделяемые категории и прямо устанавливает запрет на их объединение, когда для них предусмотрены отличающиеся условия налогообложения (ст. 210 НК РК). Какие категории могут разделяться в налоговом учете? — В их числе вид или совокупность видов деятельности, оборот по реализации товаров, работ и услуг, вид дохода, объект строительства и ставка налога. Полный применимый набор зависит от предусмотренных НК РК условий конкретной операции (ст. 210 НК РК). Где закрепить порядок раздельного учета? — Налогоплательщик самостоятельно устанавливает его в налоговой учетной политике. Там же закрепляют перечень общих доходов и расходов и методы их распределения между выделяемыми категориями и прочей деятельностью (ст. 210 НК РК). Можно ли определить показатели КПН по записям НДС? — Записи по НДС сами по себе не заменяют данные налогового учета по КПН. Бухгалтер сопоставляет каждый показатель с первичным документом и предназначенным для него аналитическим разрезом. Как проверить операцию в 1С? — Нужно сопоставить первичный документ с проведенными суммами, проверить данные по каждому налогу, расчеты с контрагентом и бюджетом, а также заполнение предусмотренной учетной политикой аналитики. Источники - Налоговый кодекс Республики Казахстан, статья 210 «Правила ведения раздельного налогового учета», редакция 2026 года. --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_