--- title: "Жеткізушінің салық режимін қалай тексеруге болады" country: KZ lang: kk author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-22 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/kak-proverit-nalogovyy-rezhim-postavshchika-kk source: BuhGPT --- # Жеткізушінің салық режимін қалай тексеруге болады > **TL;DR:** Шығындарды корпоративтік табыс салығы (КТС) бойынша шегерімдерге қабылдамас бұрын немесе қосылған құн салығын (ҚҚС) есепке алуға мәлімдеме жасамас бұрын, бухгалтерге жеткізушінің салық режимі туралы нақты білу маңызды. Бұл «кіріс» ҚҚС-ның бар-жоғына және мәмілені есепте қалай --- Шығындарды корпоративтік табыс салығы (КТС) бойынша шегерімдерге қабылдамас бұрын немесе қосылған құн салығын (ҚҚС) есепке алуға мәлімдеме жасамас бұрын, бухгалтерге жеткізушінің салық режимі туралы нақты білу маңызды. Бұл «кіріс» ҚҚС-ның бар-жоғына және мәмілені есепте қалай дұрыс көрсетуге байланысты. Мемлекеттік кірістер комитеті контрагенттің қолданатын салық режимі туралы ақпаратты қайдан табуға болатынын түсіндірді. Неліктен бұл маңызды Жеткізушінің салық режимі сіздің салықтық салдарыңызға тікелей әсер етеді. Негізгі сәт қарапайым: егер контрагент ҚҚС төлеуші болмаса, онда оның құжаттарында «кіріс» салығы болмауы тиіс — мұндай ҚҚС-ны есепке алуға болмайды. Ал егер жеткізуші арнайы салық режимін (АСР) қолданса, бұл сіз жоспарлап отырған шығындардың сипатына және рәсімделуіне әсер етуі мүмкін. Бұл тексеру электронды шот-фактуралармен (ЭСФ) байланысты болғанда әсіресе маңызды. ЭСФ деректері мен салықтық есептілік автоматты түрде салыстырылады, және кез келген айырмашылықтар салық органына тез байқалады. Сондықтан жеткізушінің статусын тексеру жақсырақ алдын ала жасалуы керек, мәмілені есепке алмас бұрын, тек инспекциядан сұрақтар келгеннен кейін емес. Бұл кімге қатысты Контрагенттің режимін тексеру ең алдымен: - бухгалтерлер мен бас бухгалтерлерге, құжаттарды есепке алып, ҚҚС бойынша декларацияны (форма 300.00) қалыптастыратындарға; - кәсіпкерлер мен басшыларға, сенімді жеткізушілерді таңдауға жауап беретіндерге; - сатып алу және тендерлер бойынша мамандарға, бағадан ҚҚС-ның бар-жоғын және оның есептеулерге қалай әсер ететінін алдын ала түсіну маңызды. Шын мәнінде, бұл жаңа контрагентпен жұмыс істемес бұрын және есепке алу үшін мәлімдеме жасамас бұрын, оның салықтық статусын түсіну — базалық міндетті тексеру элементі. Жеткізушінің салық режимін қайдан және қалай тексеруге болады Контрагенттің салық режимі салық төлеуші туралы ашық ақпаратқа жатады, оны бизнес-идентификациялық нөмірі (БИН) немесе жеке идентификациялық нөмірі (ИИН) арқылы алуға болады. Практикада тексеруді бірнеше қадаммен ұйымдастыру ыңғайлы. 1. Контрагенттің нақты реквизиттерін анықтаңыз. Келісімшарттан, шоттан немесе жазылған ЭСФ-дан БИН/ИИН алыңыз. Іздеу тек идентификатор бойынша жүргізіледі, тек атау бойынша емес — атаулар әртүрлі тұлғаларда сәйкес келуі мүмкін. 2. ҚҚС төлеушінің статусын тексеріңіз. Контрагенттің ҚҚС бойынша тіркеуде тұрғанын тексеріңіз. Бұл негізгі белгі: тек ҚҚС төлеуші өз құжаттарында салықты бөліп көрсетуге және сізге есепке алуға болатын соманы беруге құқылы. 3. Қолданылатын АСР туралы ақпаратты қараңыз. Мемлекеттік кірістер комитеті түсіндіргендей, салық төлеушінің арнайы салық режимін қолдану басталатын және тоқтатылатын күндері туралы ақпарат қолжетімді. Бұл жеткізушінің мәміле кезеңінде жеңілдетілген немесе басқа арнайы режимде жұмыс істеп тұрғанын түсінуге көмектеседі. 4. Алынған деректерді бастапқы құжаттармен салыстырыңыз. Алынған ақпаратты келісімшартта және ЭСФ-те көрсетілгендермен салыстырыңыз. Егер жеткізуші ҚҚС төлеуші ретінде тіркелмеген болса, ал құжатта ҚҚС көрсетілсе, бұл мұндай есепке алуды қабылдамауға және контрагенттен жағдайды нақтылауға себеп болады. 5. Тексерудің растамасын сақтаңыз. Нәтижені тіркеңіз (мысалы, скриншотты немесе күнмен бірге жүктемені сақтаңыз). Бұл контрагенттермен жұмыс істеуді тәртіпке келтіреді және кейінірек есепке алу негізділігі бойынша сұрақтар туындаған жағдайда пайдалы болады. Тексерудің нәтижелері бойынша не істеу керек Егер жеткізушінің статусын есепке алуға құқығы расталса — операцияны есепте және декларацияда тыныш көрсетіңіз. Егер контрагент ҚҚС төлеуші емес немесе мәміле кезеңінде АСР қолданғаны анықталса, жағдайға байланысты әрекет етіңіз: - жеткізушінің статусына сәйкес ҚҚС-ны есепке алмаңыз; - контрагенттен жазылған ЭСФ-ның дұрыстығын нақтылаңыз және қажет болса, оны түзетуді сұраңыз; - егер бұл КТС бойынша шегерімдерге әсер етсе, шығындарды көрсету тәртібін қайта қараңыз. Камеральды бақылау механизмі туралы бөлек ескеру қажет. Мемлекеттік кірістер комитеті ҚҚС сомасын төмендету фактілері бойынша хабарламаларды жіберу туралы хабарлады: мұндай хабарламалар ЭСФ деректері мен форма 300.00 бойынша салықтық есептілікті салыстыру негізінде автоматты түрде қалыптастырылады. Контрагенттерді мұқият алдын ала тексеру, дұрыс есепке алу салдарынан осындай хабарламаларды алу тәуекелін төмендетеді. Мерзімдер мен практикалық ұсыныстар Контрагентті тексеру үшін нақты «дедлайн» жоқ — бұл бухгалтердің ағымдағы жұмысының бөлігі. Бірақ оны құжаттарды есепке алу сәтіне және ҚҚС бойынша декларацияны тапсыру кезеңіне байланыстыру логикалық, даулы есепке алу сомалары есептілікке түспеуі үшін. Жаңа жеткізушілерді бірінші мәміле алдында тексеру және тұрақты контрагенттерді мезгіл-мезгіл қайта тексеру — бұл дұрыс тәжірибе, себебі олардың салықтық статусы өзгеруі мүмкін (мысалы, ҚҚС бойынша тіркеуге қою немесе АСР-ға көшу кезінде). Бұл тәсіл 2026 жылғы өзгерістер жағдайында әсіресе маңызды: ҚҚС бойынша тіркеу ережелері жаңартылды, міндетті тіркеу үшін шек төмендетілді, есепке алу мен есептілікке қатысты тәсілдер өзгерді. Мұның бәрі «кіріс» ҚҚС-мен жұмыс істеу кезінде қателік бағасын арттырады, демек, контрагентті алдын ала тексерудің құндылығын да арттырады. Жиі қойылатын сұрақтар Бухгалтерге жеткізушінің салық режимін білу не үшін қажет? — Режимге байланысты оның құжаттарында есепке алуға болатын ҚҚС бар-жоғы және шығындарды қалай дұрыс көрсету керектігі. Тексеру артық есепке алуды мәлімдеме жасамауға және салық органынан сұрақтар алмауға көмектеседі. Егер жеткізуші ҚҚС төлеуші болмаса, ҚҚС-ны есепке алуға бола ма? — Жоқ. Егер контрагент ҚҚС бойынша тіркеуде тұрмаса, салықты бөліп көрсетуге және беруге құқығы жоқ, және мұндай «кіріс» ҚҚС есепке алынбайды. Контрагент режимі туралы қандай ақпарат қолжетімді? — Мемлекеттік кірістер комитеті түсіндіргендей, салық төлеушінің арнайы салық режимін қолдану басталатын және тоқтатылатын күндері, сондай-ақ оның ҚҚС бойынша статусын көруге болады. Тексеру камеральды бақылау хабарламаларымен қалай байланысты? — ҚҚС-ны төмендету бойынша хабарламалар ЭСФ және форма 300.00 салыстыру кезінде автоматты түрде қалыптастырылады. Контрагентті алдын ала тексеру сәйкессіздіктер тәуекелін төмендетеді, демек, мұндай хабарламалар да. Тұрақты жеткізушілерді қайта тексеру қажет пе? — Иә, бұл ұсынылады. Контрагенттің салықтық статусы уақыт өте келе өзгеруі мүмкін, сондықтан мерзімді қайта тексеру өзгерістерді уақтылы байқап, есепке алуды дұрыс жүргізуге көмектеседі. Дереккөздер - Жеткізушінің салық режимін қалай тексеруге болады — Uchet.kz - ҚҚС сомасын төмендету фактілері бойынша камеральды бақылау хабарламалары — КГД МФ РК, gov.kz - 2026 жылдан бастап ҚҚС бойынша тіркеу және тіркеуден шығару тәртібі — КГД МФ РК - 2026 жылдан бастап ҚҚС бойынша тіркеу тәртібіндегі өзгерістер — КГД МФ РК - Арнайы салық режимдеріне (АСР) көшу кезінде ҚҚС төлеушілері — Жетісу облысының ДГД --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_