--- title: "2026年个人所得税：10%和15%的税率、门槛及税收扣除" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-13 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/ipn-v-2026-godu-stavki-10-i-15-porog-i-nalogovye-vychety-zh source: BuhGPT --- # 2026年个人所得税：10%和15%的税率、门槛及税收扣除 > **TL;DR:** 2026年，对于自然人在一个日历年度内的大多数应税收入，个人所得税适用以下税率： 不超过8 500个月度计算指标的部分为10%，超出部分为15% （《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条）。月度计算指标为4 325 ₸时，门槛为 一个日历年度内应税收入36 762 500 ₸ 。基本税收扣除为 30个月度计算指标 ，即 129 750 ₸ 。个人税收扣除包括社会缴费扣除、基本税收扣除和社会税收扣除，并按顺序适用（《哈萨克斯坦共和国税法典》第401条）。 哈萨克斯坦2026年个人所得税：《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条规定的税率 2026年个人所得 --- 2026年，对于自然人在一个日历年度内的大多数应税收入，个人所得税适用以下税率：不超过8 500个月度计算指标的部分为10%，超出部分为15%（《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条）。月度计算指标为4 325 ₸时，门槛为一个日历年度内应税收入36 762 500 ₸。基本税收扣除为30个月度计算指标，即129 750 ₸。个人税收扣除包括社会缴费扣除、基本税收扣除和社会税收扣除，并按顺序适用（《哈萨克斯坦共和国税法典》第401条）。 哈萨克斯坦2026年个人所得税：《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条规定的税率 2026年个人所得税的主要变化，是对自然人的大多数应税收入采用累进税率。对于此类日历年度收入，规定以下税率（《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条）： - 10%——适用于不超过8 500个月度计算指标（含）的应税收入； - 应税收入超过8 500个月度计算指标时，税额为按门槛以内收入计算的税额，加上超出部分的15%。 较高税率并非适用于全部应税收入，而仅适用于超过门槛的部分。2026年的门槛按相应财政年度1月1日有效的月度计算指标计算：8 500 × 4 325 ₸ = 36 762 500 ₸。由于该税率表针对一个日历年度内的应税收入制定，计算时必须考虑自年初起累计的收入金额（《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条）。 上述税率表并不适用于所有类型的收入。从事私人执业人员的收入适用9%的税率。股息适用单独的税率表：不超过230 000个月度计算指标的部分为5%，超过时为该部分收入的税额加超出部分的15%。对于按一般规定纳税的个体经营者、农民或农场经营者的应税收入，也规定了230 000个月度计算指标的单独门槛：门槛以内为10%，超过时为按门槛以内收入计算的税额加超出部分的15%（《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条）。 会计人员应区分应计收入和适用税率表的应税收入。进行复核计算时，应将依次适用法定个人税收扣除后的日历年度应税收入与门槛进行比较。 2026年个人所得税税收扣除：《哈萨克斯坦共和国税法典》第401条 个人税收扣除可减少个人所得税的应税对象。2026年的基本税收扣除为30个月度计算指标，即在月度计算指标为4 325 ₸时为129 750 ₸。个人税收扣除的种类由《哈萨克斯坦共和国税法典》第401条规定： - 社会缴费税收扣除； - 基本税收扣除； - 社会税收扣除。 这些扣除必须严格按照所列顺序依次适用：首先扣除社会缴费，其次适用基本扣除，之后适用社会税收扣除（《哈萨克斯坦共和国税法典》第401条）。因此，在计算和设置会计软件时，应税对象的扣减顺序必须符合法典规定的次序。 自然人有权通过扣缴义务人适用个人税收扣除。如果扣缴义务人未适用这些扣除，自然人可自行适用（《哈萨克斯坦共和国税法典》第401条）。该规则可以区分雇主的计算与自然人自行适用扣除的情形。 办理扣除时，会计人员应记录员工选择的扣除适用顺序以及计算所需的信息。如果扣除项目发生变化，应从相应期间起更新会计系统中的数据，以确保正确计算扣除的适用顺序和应税收入。 自2026年1月1日起工资计算还有哪些变化 自2026年1月1日起计算个人所得税时，关键参数为新的累进税率表、8 500个月度计算指标的年度门槛以及30个月度计算指标的基本税收扣除。月度计算指标为4 325 ₸时，这意味着： - 个人所得税主要累进税率表的门槛为一个日历年度内应税收入36 762 500 ₸； - 基本税收扣除为129 750 ₸； - 规定门槛以内的税率为10%； - 超出部分的税率为15%（《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条）。 在首次计算2026年工资前，必须在软件中核查月度计算指标金额、税率表参数和扣除适用顺序。应特别关注跨期计算：收入和调整额必须归属于其核算所对应的日历年度，因为主要税率表的门槛是针对一个日历年度内的应税收入设定的。 核查结果时，可分别检查自年初起累计的应税收入、已使用的门槛额度和超出金额。如果超过门槛，税额应由按8 500个月度计算指标以内收入计算的金额和超出部分的15%组成，而不是按全年总额的15%计算（《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条）。 个体经营者的个人所得税及2025年个人所得税：应注意哪些事项 作为扣缴义务人的个体经营者。计算自然人收入的个人所得税时，必须确定应税收入的类型及其对应税率。对于适用主要税率表的收入，2026年不超过8 500个月度计算指标的部分适用10%，超出部分适用15%。个人税收扣除按照《哈萨克斯坦共和国税法典》第401条规定的顺序适用。 个体经营者本人的个人所得税。对于按一般规定纳税的个体经营者的应税收入，设有单独的累进税率表。不超过230 000个月度计算指标的部分适用10%的税率，超过时，税额按门槛以内收入的税额加上超出部分的15%计算。门槛以相应财政年度1月1日有效的月度计算指标为基础，按日历年度确定（《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条）。 个体经营者自身收入的规则不得与门槛为8 500个月度计算指标的主要税率表混用。为正确计算，应先确定应税收入的类型，再选择为其规定的门槛和税率。 2025年和2026年的个人所得税。重新计算收入时，必须保留其与相应纳税期间的归属关系。为2026年规定的累进税率表适用于2026年的应税收入。在会计软件中应区分计算期间，以免在调整2025年的计算时使用2026年的参数。 如何在1С中核算2026年个人所得税 计算2026年个人所得税前，应将哈萨克斯坦版1С配置更新至用于2026年计算的最新版本。“哈萨克斯坦会计”适用的当前版本系列为3.0.74.x，“哈萨克斯坦工资与人力资源管理”则为3.1.37.x。 更新后，必须核查直接影响计算的参数： - 2026年月度计算指标——4 325 ₸； - 基本税收扣除——30个月度计算指标，即129 750 ₸； - 主要税率表的门槛——8 500个月度计算指标，即一个日历年度36 762 500 ₸； - 主要税率表的税率——10%和15%（《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条）； - 扣除顺序：社会缴费、基本扣除、社会税收扣除（《哈萨克斯坦共和国税法典》第401条）。 员工通过扣缴义务人适用扣除的权利，应按相应自然人在人员管理和工资计算数据库中反映。扣除项目发生变化时，应从开始适用之日起录入相关信息。对于高收入员工，这一点尤其重要，因为扣除会影响用于与年度门槛比较的应税收入。 操作步骤： - 将配置更新至包含2026年计算规则的最新版本。 - 核查月度计算指标、基本扣除金额、税率和累进税率表门槛。 - 核查每位员工的个人税收扣除信息及其适用顺序。 - 对自年初起累计应税收入接近36 762 500 ₸的员工进行复核计算。 - 超过门槛后，确认15%仅适用于超出金额，而不是全部应税收入。 应根据自日历年度开始以来的数据进行核查。如果计算是在软件更新后完成的，应将应税收入、已适用的扣除、剩余门槛额度以及个人所得税最终金额，与《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条和第401条的规则进行比较。 常见问题 哈萨克斯坦2026年的个人所得税税率是多少？ — 对于自然人在一个日历年度内的大多数应税收入，不超过8 500个月度计算指标的部分适用10%，超出部分适用15%。月度计算指标为4 325 ₸时，门槛为36 762 500 ₸（《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条）。 2026年个人所得税的基本扣除是多少？ — 基本税收扣除为30个月度计算指标，即129 750 ₸。该扣除在社会缴费税收扣除之后、社会税收扣除之前适用（《哈萨克斯坦共和国税法典》第401条）。 2026年有哪些个人税收扣除？ — 《哈萨克斯坦共和国税法典》第401条规定了社会缴费税收扣除、基本税收扣除和社会税收扣除。它们按此顺序依次适用。 自然人在哪里适用税收扣除？ — 通过扣缴义务人适用；如果扣缴义务人未适用扣除，则由自然人自行适用（《哈萨克斯坦共和国税法典》第401条）。 按一般规定纳税的个体经营者，其自身收入适用哪种税率表？ — 一个日历年度内不超过230 000个月度计算指标的部分适用10%；超过时，税额为按门槛以内收入计算的税额加上超出部分的15%（《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条）。 超过门槛后，可以对全部收入适用15%的税率吗？ — 不可以。根据主要税率表，15%仅适用于应税收入超过8 500个月度计算指标的部分；门槛以内的金额按10%的税率计算税款（《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条）。 重新计算2025年收入时，可以采用2026年的参数吗？ — 不可以。重新计算时，收入仍应归属于相应的日历年度，而2026年的税率表适用于2026年的应税收入。 来源 - 《哈萨克斯坦共和国税法典》第363条“税率”。 - 《哈萨克斯坦共和国税法典》第401条“个人税收扣除的一般规定”。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_