--- title: "2026年哈萨克斯坦增值税公式：如何计算和分离税额" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-13 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/formula-nds-v-kazahstane-v-2026-godu-kak-rasschitat-i-vyd-zh source: BuhGPT --- # 2026年哈萨克斯坦增值税公式：如何计算和分离税额 > **TL;DR:** 增值税基本公式 为了对不含税价值计提增值税，会计人员应将计税基础乘以适用的增值税税率。如果税率以 r 表示并写成小数，公式如下： 增值税 = 计税基础 × r 。含税价值按以下公式计算： 含增值税价值 = 计税基础 + 增值税 。 如果只知道含增值税的最终金额，可以通过反向计算分离税额： 增值税 = 含增值税金额 × r / (1 + r) 。不含增值税价值则按以下公式确定： 不含增值税价值 = 含增值税金额 / (1 + r) 。 2026年，哈萨克斯坦的标准增值税税率为 16% 。按标准税率计算时采用系数 0,16 ：增值税按公式 计税基础 × --- 增值税基本公式 为了对不含税价值计提增值税，会计人员应将计税基础乘以适用的增值税税率。如果税率以 r 表示并写成小数，公式如下：增值税 = 计税基础 × r。含税价值按以下公式计算：含增值税价值 = 计税基础 + 增值税。 如果只知道含增值税的最终金额，可以通过反向计算分离税额：增值税 = 含增值税金额 × r / (1 + r)。不含增值税价值则按以下公式确定：不含增值税价值 = 含增值税金额 / (1 + r)。 2026年，哈萨克斯坦的标准增值税税率为 16%。按标准税率计算时采用系数 0,16：增值税按公式 计税基础 × 0,16 计提，并按公式 含增值税金额 × 16 / 116 从最终金额中分离。如果某项具体业务规定了其他征税方式，则在计算中代入该业务的参数。 应区分以下三个数值： - 计税基础 — 据以计算税款的价值； - 增值税额 — 对计税基础适用税率所得的结果； - 最终价值 — 计税基础与已计提税款之和。 常见错误是将已含增值税的金额乘以税率。这样的计算是再次计提税款，而不是从最终金额中分离税额。标准税率为 16% 时，应使用系数 16/116 从最终金额中分离税额。 销项增值税与可抵扣增值税 要确定最终指标，仅计算销售业务的税款是不够的。会计人员应分别核算应税业务计提的增值税，以及根据适用于该业务的规则和证明文件可予抵扣的增值税。 总体算术逻辑可表示为：增值税差额 = 销项增值税 − 可抵扣增值税。该公式有助于核对计算，但不能替代税务申报表的填写。在编制报表时，还应单独考虑调整事项以及相关业务列报的特殊规定。 如果相减结果为负数，则已计入抵扣的增值税超过销项增值税。该算术差额本身并不能确定退税金额：在报表中反映该指标及采取后续行动时，应遵循规定的税务程序。 对于在 2026年1月1日 前提交的增值税超额退还申请和要求，规定了过渡性规则：按照 2017年12月25日 颁布的《税法典》所规定的程序和期限进行审理（《哈萨克斯坦共和国税法典》第 833 条）。因此，在分析结转金额时，会计人员不仅应考虑超额产生的期间，还应注意申请或要求的提交日期。 会计人员如何核对计算 首先确定合同、账单或原始凭证中注明的价格是含增值税还是不含增值税。这决定了公式的选择：对不含增值税的价值计提税款，或从总金额中分离税额。 然后依次检查： - 该业务在增值税核算中如何反映； - 该业务及相应日期具体适用何种税率； - 计税基础是否确定正确； - 合同、原始凭证和会计系统中的价格及增值税条款是否一致； - 是否具有将增值税计入抵扣所依据的文件； - 是否已考虑退货、折扣及其他调整； - 最终结果是否与申报表及会计登记簿中的数据一致。 通过反向运算可以方便地核对计算。分离增值税后，将不含税价值与分离出的税额相加：结果应与原始最终价值一致。因四舍五入产生的差额应与计算精度及会计系统中的舍入设置进行核对。 如果 1С 提示在所选税率下税款增加额和减少额同时为零，请检查调整凭证的填写情况。尤其应核对税率、调整金额、业务类型和原始凭证的详细信息。提示文本本身不能证明计税基础或所适用税率的正确性。 不应仅为了过账凭证而输入任意金额。首先核对依据凭证、业务类型、所选税率和调整方向。更正后，再次检查凭证过账记录、会计登记簿以及将在税务报表中反映的指标。 常见问题 如何对不含税价格计提增值税？ — 按标准税率 16% 计算时，将计税基础乘以 0,16。将所得税额加到计税基础上，即可确定含增值税的最终价值。 如何从总金额中分离增值税？ — 按标准税率 16% 计算时，将含增值税金额乘以 16，再除以 116。计算前请确认原始价格确实包含税款。 可以对所有业务使用同一个公式吗？ — 计提和分离税款的数学逻辑是通用的，但计算的初始参数应根据具体业务确定。因此，在计算前需要确定适用税率和计税基础。 负差额是否意味着增值税会立即退还？ — 不是。算术计算的负数结果表明已计入抵扣的增值税超过销项增值税，但其本身并不能确定退税金额。对于在 2026年1月1日 前提交的申请和要求，适用《哈萨克斯坦共和国税法典》第 833 条的过渡性规则。 如果 1С 不接受增值税调整金额，该怎么办？ — 请检查税率、增加额和减少额、业务类型以及依据凭证的详细信息。更正后重新计算，并将结果与原始凭证进行核对。 来源 - 哈萨克斯坦共和国法律法规正式文本：关于审理在 2026年1月1日 前提交的增值税超额退还申请和要求的过渡性规定（《哈萨克斯坦共和国税法典》第 833 条）。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_