--- title: "“哈萨克斯坦会计”中的220.00表：普遍适用税制下个人企业家（ИП）的个人所得税（ИПН）申报表——完整操作指南（2026）" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-07 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/forma-220-00-v-buhgalterii-dlya-kazahstana-deklaraciya-po-zh source: BuhGPT --- # “哈萨克斯坦会计”中的220.00表：普遍适用税制下个人企业家（ИП）的个人所得税（ИПН）申报表——完整操作指南（2026） > **TL;DR:** 已在「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2 版（3.0 版本）上验证。 年终。您是采用一般规定税制的 ИП（个体工商户）。整整一年您运货、支付租金和售货员工资，现在需要计算自己的个人所得税，并在 3 月 31 日之前向国家收入委员会（КГД）申报。脑海中盘旋着一个问题：「我到底该向国家缴多少？」打开 220.00 表，点击「填写」——却看到一个与您用计算器估算的数字对不上的结果。以下就是——如何填写这份申报表使其对得上，以及当对不上时该怎么办。 1. 用途 220.00 表是采用 一般规定税制 的 ИП 和从事私人执业者（律师、公证员、私人法院执行员） --- 已在「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2 版（3.0 版本）上验证。 年终。您是采用一般规定税制的 ИП（个体工商户）。整整一年您运货、支付租金和售货员工资，现在需要计算自己的个人所得税，并在 3 月 31 日之前向国家收入委员会（КГД）申报。脑海中盘旋着一个问题：「我到底该向国家缴多少？」打开 220.00 表，点击「填写」——却看到一个与您用计算器估算的数字对不上的结果。以下就是——如何填写这份申报表使其对得上，以及当对不上时该怎么办。 1. 用途 220.00 表是采用一般规定税制的 ИП 和从事私人执业者（律师、公证员、私人法院执行员）的年度个人所得税申报表。它计算您的应纳税所得（收入减去扣除额），应用税收扣除和 ИПН 税率，并显示当年应缴入预算的税额。 2. 在哪里找到 「报表」栏目 →「规范化报表」→「创建」按钮 → 在报表类型列表中选择「220.00 个人所得税申报表」。 直接在 1С 中打开对象的快捷方式：菜单「服务与设置」→「按导航链接跳转」，并粘贴： e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет220Форма 在 1С-报表表单内部，该报表位于「税务报表」组中。 2а. 如何查看自己的发布版本 「帮助」→「关于程序」（或右上角的「i」图标）。在打开的窗口中，您会看到平台版本（例如 8.3.2x）和配置发布版本——「哈萨克斯坦会计，3.0 版本（3.0.74.2）」这一行。如果发布版本较旧，220 表的应用组成和控制关系可能有所不同——请在申报前更新。 3. 如何填写 220 表是一份规范化报表，而不是一份单据。它读取您的核算数据并将其按行分解。因此 80% 的成功不在于表单本身，而在于您是否完成了年度结账。 第 1 步。首页（必填） 字段 作用及出错后果 组织（ИП） 选择您的 ИП。如果数据库中有多个组织，而您选错了——报表将填入非您的收入。必填。 纳税期间（年度） 填写申报年度，例如 2026。填错年度——数据会按另一个期间提取，税额对不上。必填。 申报表类型 常规 / 补充 / 清算 / 依通知补充。年度首次申报按「常规」提交。类型错误——КГД 要么不受理，要么重复计税。必填。 ИИН（个人身份识别号） 从 ИП 卡片中提取。请核对：ИИН 错误或空缺——门户拒收。 国家收入机关代码 按登记地的 УГД。出错时申报表会「发错地方」。 标识：居民 / 非居民，纳税人类别 勾选与您身份相符的选项。对于普通的居民 ИП——选「居民」。标识错误会改变可用的附件和计算顺序。 第 2 步。「填写」按钮 点击「填写」——程序会从核算数据中汇集年度总收入（СГД）和扣除额：销售收入、成本、工资、税款、租金及其他支出。数字会填入 220.00 主表和附件（220.01「收入」、220.02 等——视您的经营活动而定）。 第 3 步。核对关键行 - СГД——全年所有不含 НДС（增值税）的收入（如果您是 НДС 纳税人，销售额按 16% 税率扣除税款后列示）。 - 扣除额——与经营活动相关的支出：商品成本、工资总额、社会缴款、租金、折旧。 - ИПН 税收扣除——您的每月 30 МРП 基本扣除（全年最多 360 МРП），加上为自己缴纳的 ОПВ 和 ВОСМС。 - 税率——全年应纳税所得在 8 500 МРП 以内部分按 10%，超过此门槛部分按 15%。 第 4 步。校验与导出 「校验」→「校验控制关系」按钮可捕捉算术和逻辑错误。然后「校验导出」——生成 ФНО 文件。发送：通过 1С-报表「发送」，或「导出」为文件以上传至纳税人办公室 / СОНО。 4. 带数字的示例解析 ИП「Асель」，一般规定税制，НДС 纳税人。2026 年数据（МРП = 4 325 ₸）： 企业收入与支出： - 商品销售收入（不含 16% НДС）：40 000 000 ₸ - 扣除额（成本 25 000 000 + 工资及税款 3 000 000 + 其他 0）：本例中无商品以外的扣除——简化为成本 28 000 000 ₸ - 企业应纳税所得 = 40 000 000 − 28 000 000 = 12 000 000 ₸ 为自己的税收扣除： - 基本扣除：360 МРП = 360 × 4 325 = 1 557 000 ₸ - ИПН 应纳税所得 = 12 000 000 − 1 557 000 = 10 443 000 ₸ 税率。门槛 8 500 МРП = 8 500 × 4 325 = 36 762 500 ₸。您的 10 443 000 ₸ 低于门槛 → 全部收入按 10%。 应缴 ИПН = 10 443 000 × 10% = 1 044 300 ₸。 如果应纳税所得比方说是 50 000 000 ₸：36 762 500 以内部分按 10%（3 676 250 ₸），余额 13 237 500 按 15%（1 985 625 ₸），合计 5 661 875 ₸。 会计分录 ⚠️ 220 表本身不做分录——它是一份申报表，只读取核算。计税和缴纳需单独反映。全年的收入和成本您已通过常规销售单据入账： 业务 借 贷 金额 销售收入（商品销售） 1210 6010 40 000 000 结转成本 7010 1330 28 000 000 销售 НДС（16%） 1210 3130 6 400 000 按 220 申报表向预算缴纳 ИПН 3120 1030 1 044 300 ИПН 的缴纳通过「从往来账户支出」单据入账（业务类型——缴纳税款），借 3120「个人所得税」贷 1030「往来账户资金」。 5. 业务类型（申报表类型） 220 表是规范化报表，此处的「业务」即首页上的申报表类型： - 常规——主要的年度申报表。 - 补充——修正已提交的申报表（仅填写变动/差额）。 - 依通知补充——按国家收入机关的要求。 - 清算——在年度结束前注销 ИP 登记时。 6. 过账时生成什么 规范化报表不产生会计分录、寄存器变动、ЭСФ 或 СНТ——这是与单据的根本区别。在记录/发送时会生成： - 规范化报表列表中已保存的报表副本； - 用于上传至纳税人办公室 / СОНО 的 220.00 格式 ФНО XML 文件； - 通过 1С-报表发送时——传输容器，以及提交后来自 КГД 的受理通知和协议。 ЭСФ 和 СНТ 由其他对象（销售单和「电子发票」）签发，而非由申报表生成。 7. 打印格式 通过「打印」按钮可获得： - 220.00 表——主表（首页 + СГД、扣除额、ИПН 的汇总行）； - 附件 220.01–220.xx——视您申报表的组成而定（收入、扣除、非居民信息等）； - 将所有已包含的页面作为一个整包打印。 既可以打印已填写的表单供签字，也可以打印空白表单。 8. 常见错误 「未执行月度（年度）结账操作」/ 行为空。 表单无内容可读：月份未结账。请对全年所有月份执行「月度结账」，然后重新「填写」。 「控制关系不符：行 … ≠ …」。 导出时的典型问题。打开「校验控制关系」——1С 会显示哪些行对不上。通常原因是在自动填写之上对单元格进行了手动修改。请去除手动修正，或在核算中补录缺失的数据。 「ИИН 填写有误」/「ИИН 未填写」。 门户会拒收文件。请核对 ИП 卡片中的 ИИН（「主页」栏目 →「组织」）并重新生成报表。 「申报表类型与先前受理的不符」。 您就同一期间重复发送「常规」申报。修正时请选择「补充」并仅填写变动。 收入重复或偏低。 请检查所有销售是否已过账且无重复，金额是否为不含 НДС。如果您非 НДС 纳税人——收入按全额列示。 9. 常见问答 220.00 表按什么期限、在哪个日期前提交？ 这是年度申报表。提交期限——申报年度次年的 3 月 31 日之前。ИПН 的缴纳——不迟于提交期限后 10 个日历日。 究竟是谁提交 220 表而不是 200 表？ 220 表由采用一般规定税制的 ИП 和私人执业者提交——就其个人所得税。200 表是就雇员的 ИПН 和社会税（作为扣缴代理人）。如果您有员工，则既要提交 200（就他们），也要提交 220（就自己）。 2026 年应适用哪个基本税收扣除？ 每月 30 МРП，但全年不超过 360 МРП（360 × 4 325 = 1 557 000 ₸）。14 МРП 的标准适用至 2026 年之前，现已不再适用。 ИПН 按什么税率计算？ 全年应纳税所得在 8 500 МРП 以内部分按 10%（МРП 为 4 325 时即 36 762 500 ₸），超过此门槛的部分按 15%。 表单会做分录或 ЭСФ 吗？ 不会。这是规范化报表：它只读取核算数据并生成 ФНО 文件。ИПН 的计提/缴纳以及所有 ЭСФ/СНТ 由单独的单据反映。 点了「填写」，但行是空的——为什么？ 很可能是年度未结账：没有「月度结账」操作，或收入/支出单据未过账。请关闭全年所有月份并重新填写。 如何修正已提交的申报表？ 就同一期间创建新的 220 表，将类型设为「补充」，并仅填写变动金额（差额），而非完整数值。 НДС 在收入中如何核算？ 如果您是 НДС 纳税人（2026 年税率 16%），收入以不含 НДС 计入 СГД。非 НДС 纳税人按全额列示营业额。 为自己缴纳的 ОПВ 和 ВОСМС 能否减少 ИПН？ 可以，为自己缴纳的强制养老金缴款和 ВОСМС 缴款计入税收扣除，在适用税率前减少应纳税所得。 如何直接从 1С 发送申报表？ 通过 1С-报表——「发送」按钮。若未连接该服务，请使用「导出」并将 XML 上传至纳税人办公室或 СОНО。 10. 相关单据 220 表依据什么填写： - 销售单据（收入，6010 科目）和成本结转（7010）； - 员工工资和税款的计提； - 规范操作「月度结账」和年度结账； - ИП 收入和扣除的计算表。 提交后与其相关的： - 「从往来账户支出」——向预算缴纳 ИПН（借 3120 贷 1030）； - 200.00 表——如果您有员工（就他们的 ИПН 和社会税）； - НДС 申报表（300.00 表）——如果您是 НДС 纳税人。 如何查看自己的发布版本 「帮助」→「关于程序」：其中显示平台版本和配置发布版本。本说明针对「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2（3.0 版本）编写并验证。在其他发布版本上，220 表的应用组成和控制关系可能有所不同——请以 КГД 的最新表单为准核对。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_