--- title: "2026年101.04表：如何核查用途并准备申报材料" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-15 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/forma-101-04-v-2026-godu-kak-proverit-naznachenie-i-podgo-zh source: BuhGPT --- # 2026年101.04表：如何核查用途并准备申报材料 > **TL;DR:** 2026年，《哈萨克斯坦共和国税法典》第833条并未规定101.04表的用途、填写程序或提交期限：该条仅规范对2026年1月1日前提交的增值税超额部分退还申请和要求的审查（《哈萨克斯坦共和国税法典》第833条）。因此，不能根据该条款得出101.04表应由特定纳税人提交的结论。 填写101.04表前应核查的事项 仅凭数字编号不足以确定申报材料的用途以及提交义务。在准备该表之前，会计人员必须确定其完整名称、申报期、纳税人类别以及与填写该表相关的业务。这些信息应以该表的现行版本及其编制规则为依据。 可按以下顺序进行核查： 在适用于2026年申报期的表格清 --- 2026年，《哈萨克斯坦共和国税法典》第833条并未规定101.04表的用途、填写程序或提交期限：该条仅规范对2026年1月1日前提交的增值税超额部分退还申请和要求的审查（《哈萨克斯坦共和国税法典》第833条）。因此，不能根据该条款得出101.04表应由特定纳税人提交的结论。 填写101.04表前应核查的事项 仅凭数字编号不足以确定申报材料的用途以及提交义务。在准备该表之前，会计人员必须确定其完整名称、申报期、纳税人类别以及与填写该表相关的业务。这些信息应以该表的现行版本及其编制规则为依据。 可按以下顺序进行核查： - 在适用于2026年申报期的表格清单中查找101.04表。 - 核对文件的完整名称，而不仅是数字代码。 - 查阅该表专门适用的编制规则，并核查其有效期。 - 确定该表适用的人员范围。 - 确定该表明确规定的申报期和提交期限。 - 核查可用的申报类型，并结合纳税人的具体情况选择合适的类型。 如果101.04表不在适用于所选期间的清单中，或者信息系统未向该机构提供该表，则不应以编号相近的表格替代。应首先确定需要申报的纳税义务，然后将其与现行表格及其编制规则进行比对。 2026年101.04表：会计人员应如何操作 应首先确定是否负有提交申报材料的义务。为此，会计人员需要掌握纳税人的登记状态、业务内容及申报期等资料。随后，应将这些信息与该表的用途及其适用人员范围进行比对。 实际操作流程如下： - 明确申报材料所对应的期间； - 确定应予反映的纳税义务及业务； - 查找该期间适用的表格及其编制规则的现行版本； - 核查纳税人是否属于编制规则规定的人员范围； - 将表格指标与会计和税务登记簿进行比对； - 核查登记资料及合计金额； - 发送后保存受理通知或其他处理结果文件。 会计软件中存在该表本身并不构成提交该表的义务。模板版本可能适用于其他期间，也可能在申报材料变更后仍保留在数据库中。准备申报材料时，应以2026年有效的表格、其编制规则以及确定相应纳税义务的规范为依据。 不能参照编号相近的其他申报表来确定101.04表的期限。应根据专门适用于该表及相应申报期的规则确定期限。《哈萨克斯坦共和国税法典》第833条不适用于此情形：该条规定的是对2026年1月1日前提交的增值税超额部分退还申请和要求进行审查的过渡程序，而不是101.04表的提交期限（《哈萨克斯坦共和国税法典》第833条）。 101.01表、101.02表与101.04表有何区别 相似的数字代码既不能证明文件用途相同，也不意味着这些表格可以相互替代。101.01表、101.02表和101.04表之间的区别，应根据其完整名称、指标构成、义务主体范围、申报期及编制规则确定。 在没有直接依据的情况下，会计人员不应将101.01表或101.02表中的行、指标、公式或期限套用到101.04表中。即使属于同一组的表格，也可能适用于不同的义务、业务、期间或纳税人类别。 对于2026年的101.01表，也采用相同的核查程序：先确定其完整名称以及是否适用于所选期间，再研究编制规则和义务主体范围。101.02表也按同样方式核查。上一期间的模板或说明不能证明该文件在2026年仍可不作任何变更地使用。 为便于内部控制，可编制一张表格，仅列明每种表格已经确认的信息。 应记录的内容应核对的内容 代码和完整名称是否与所选期间适用的表格一致 申报期该表格版本是否适用于2026年 义务主体范围特定纳税人的身份状态 提交依据纳税义务或业务 期限专门为该申报材料规定的规则 责任员工准备、发送及保存确认文件是否完整 此类核对有助于避免仅凭相似代码选择申报表，也可避免使用过时模板。如果没有文件依据证明该表的用途，则不应在表格中填入对缴款、期间或期限的推测。 找不到表格或填写规则时该怎么办 如果无法在信息系统中找到101.04表，请先核查所选年份和申报期。随后，将纳税人的登记状态及义务类型与可用申报材料的参数进行比对。还应另行核查2026年该表的代码、完整名称或内容构成是否已发生变化。 不应按照旧样表手工制作申报表，也不应仅因编号相似而用其他表格替代101.04表提交。各行的用途、计算程序和提交期限必须以相应申报材料的现行编制规则为依据。 提交申报表前，请核查： - 表格版本是否与申报期相符； - 表格的完整名称和代码； - 该表是否适用于纳税人的身份状态； - 识别资料是否正确； - 每项已填写指标是否具有会计记录依据； - 合计数是否与会计登记簿一致； - 是否存在未按规定程序从其他表格转录的行； - 已发送文件的处理结果。 受理通知或其他处理结果文件应与编制申报材料时使用的计算资料及会计凭证一并保存。如果文件未获受理，应根据注明的拒绝原因进行更正，不得在没有相应依据的情况下更换表格或改变义务内容。 常见问题 101.04表有什么用途？ — 《哈萨克斯坦共和国税法典》第833条并未规定101.04表的用途。该条仅规定了审查2026年1月1日前提交的增值税超额部分退还申请和要求的过渡规则（《哈萨克斯坦共和国税法典》第833条）。该表的用途应根据其现行完整名称及编制规则确定。 2026年是否需要提交101.04表？ — 仅凭表格代码无法确定是否存在此项义务。要回答该问题，必须将适用于2026年的表格版本、义务主体范围、申报期及特定纳税人的业务进行比对。 可以用101.01表替代101.04表吗？ — 编号相似不能作为替代依据。101.01表只能用于其明确适用的义务和期间。 如何确定101.04表的提交期限？ — 应从专门适用于101.04表及所选申报期的规则中确定期限。不得类推适用其他申报材料的期限。 如果旧会计数据库中有该表，但纳税人账户中没有，该怎么办？ — 请核查年份、申报期、表格完整名称及会计系统版本。随后，将该表与纳税人的身份状态及义务类型进行比对。存在旧模板并不能证明其适用于2026年。 来源 《哈萨克斯坦共和国税法典》第833条——关于审查2026年1月1日前提交的增值税超额部分退还申请和要求的过渡规定。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_