--- title: "Форма 100.00 и КПН в 2026 году: кто сдаёт, сроки и расчёт" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-07-19 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/forma-100-00-i-kpn-v-2026-godu-kto-sdaet-sroki-i-raschet source: BuhGPT --- # Форма 100.00 и КПН в 2026 году: кто сдаёт, сроки и расчёт > **TL;DR:** С 2026 года налоговая система Казахстана вступает в фазу масштабной трансформации на основе нового Налогового кодекса №214-VIII от 18.07.2025. Базовая ставка НДС повышается с 12% до 16%, ставка КПН остаётся на уровне 20%. Месячный расчётный показатель (МРП) установлен в размер --- С 2026 года налоговая система Казахстана вступает в фазу масштабной трансформации на основе нового Налогового кодекса №214-VIII от 18.07.2025. Базовая ставка НДС повышается с 12% до 16%, ставка КПН остаётся на уровне 20%. Месячный расчётный показатель (МРП) установлен в размере 4 325 тенге. Порог обязательной постановки на учет по НДС составляет 10 000 МРП (43 250 000 тенге). Налоговый кодекс 2017 года полностью утрачивает силу, что требует полного обновления учётной политики и ИТ-систем. Ключевые параметры 2026 года ПоказательЗначение Месячный расчётный показатель (МРП)4 325 тенге Базовая ставка НДС16% Общая ставка КПН20% Порог постановки на учет по НДС10 000 МРП (43 250 000 тенге) Лимит наличных расчётов без потери зачета1 000 МРП (4 325 000 тенге) Форма 100.00 в 2026 году: что это и кто сдаёт Форма 100.00 — это декларация по корпоративному подоходному налогу (КПН). В ней налогоплательщик отражает совокупный годовой доход, вычеты, корректировки, налогооблагаемый доход и итоговую сумму КПН за отчётный налоговый период. Декларацию по форме 100.00 представляют плательщики КПН, применяющие общеустановленный порядок налогообложения, — прежде всего юридические лица-резиденты. Компании, работающие на специальных налоговых режимах (например, на упрощённой декларации), сдают собственные формы отчётности, а не форму 100.00. Общая ставка КПН в 2026 году сохраняется на уровне 20%, поэтому сумма налога, отражаемая в форме 100.00, рассчитывается исходя из этой ставки и налогооблагаемого дохода за год. Сроки сдачи формы 100.00 Форма 100.00 сдаётся по итогам налогового года. Декларация представляется в срок, установленный Налоговым кодексом для годовой отчётности по КПН, а исчисленный налог уплачивается в бюджет в сроки, предусмотренные для окончательного расчёта по КПН. Конкретные даты сдачи и уплаты по 2026 году следует учитывать по налоговому календарю на текущий год. НДС в 2026 году: новые правила зачета Для отнесения НДС в зачет получатель товаров, работ или услуг должен быть зарегистрированным плательщиком НДС, а приобретения должны использоваться или планироваться к использованию в целях облагаемого оборота. Сумма НДС должна быть указана в предусмотренном Кодексом документе (ст. 480 НК РК). - Получатель зарегистрирован в качестве плательщика НДС - Товары, работы или услуги используются либо будут использоваться в целях облагаемого оборота - Сумма НДС подтверждена предусмотренным документом Особые случаи документального подтверждения: - По командировочным услугам, полученным физическим лицом и признанным расходами плательщика НДС, право на зачет применяется при соблюдении установленных требований (ст. 480 НК РК) - При исключении, увеличении или уменьшении суммы зачета корректировка учитывается в том же налоговом периоде (ст. 480 НК РК) Формула расчёта суммы налога: НДС = Стоимость выпуска × Ставка НДС / (100% + Ставка НДС) Обязательная отметка в системе ИС ЭСФ При работе с электронными счетами-фактурами бухгалтеру необходимо обеспечить корректное оформление документа, включая идентификационные номера сторон, дату, номер, наименование товаров, работ или услуг, размер облагаемого оборота и удостоверение ЭЦП. Ошибки в этих реквизитах являются основанием для непринятия НДС в зачет (ст. 482 НК РК). Ограничения по зачету НДС НДС не относится в зачет, если он не соответствует условиям статьи 480 НК РК, а также в предусмотренных Кодексом случаях (ст. 482 НК РК). Ошибки в реквизитах: - Не указан или некорректно указан ИИН/БИН лица, выписавшего счет-фактуру, либо получателя - Не указаны дата, номер счета-фактуры или наименование товаров, работ, услуг - Не указан размер облагаемого оборота Нарушение условий расчётов: - Оплата по гражданско-правовой сделке наличными с учётом НДС на сумму свыше 1 000 МРП — 4 325 000 тенге при МРП 4 325 тенге (ст. 482 НК РК) Технические нарушения: - Счет-фактура не удостоверен электронной цифровой подписью в установленном порядке - Счет-фактура выписан на бумаге с нарушением установленных требований Специфические расходы: - Приобретения за счет средств ликвидационного фонда, размещённого на специальном депозитном счёте в банке на территории Казахстана - Приобретения автономных организаций образования за счет целевого вклада или безвозмездного финансирования из средств такого вклада Декларирование и импорт методом зачета Основной формой по НДС остаётся 300.00. При отражении импорта товаров с уплатой НДС методом зачета заполняются соответствующие сведения декларации и её приложений. Перечень товаров включает девять категорий: - Оборудование - Сельскохозяйственная техника - Грузовой подвижной состав автомобильного транспорта - Вертолеты и самолеты - Морские суда - Локомотивы железнодорожные и вагоны - Запасные части к сельскохозяйственной технике, грузовому подвижному составу автомобильного транспорта, вертолетам и самолетам, морским судам, железнодорожным локомотивам и вагонам - Племенные животные и оборудование для искусственного осеменения - Крупный рогатый скот живой КПН и расчёт налога Базовая ставка КПН в 2026 году сохраняется на уровне 20%. Для недропользователей: Расчёт налоговых обязательств ведётся с учетом положений Налогового кодекса и условий соответствующих контрактов. Пример упрощённого расчёта для формы 100.00: если налогооблагаемый доход организации за год составил 50 000 000 тенге, то КПН = 50 000 000 × 20% = 10 000 000 тенге. Именно эта сумма отражается в итоговых строках декларации. Ссылки на статьи Налогового кодекса 2017 года во внутренних документах необходимо пересмотреть с учетом норм, действующих с 2026 года. Бухгалтеру следует обновить учётную политику и внутренние регламенты компании. Техническая готовность: обновления 1С Чек-лист настройки 1С: - Обновить ставку НДС с 12% на 16% во всех типах цен в справочниках - Настроить предупреждение при наличной оплате по гражданско-правовой сделке на сумму свыше 1 000 МРП с учётом НДС, поскольку такой НДС не относится в зачет (ст. 482 НК РК) - Проверить корректность обмена электронными счетами-фактурами и заполнения обязательных реквизитов - Настроить раздельный учёт облагаемых и необлагаемых оборотов Актуальные версии ПО: - 1С:Бухгалтерия для Казахстана (включая Базовую версию) — релиз 3.0.74.x - 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) для Казахстана — релиз 3.1.37.x Рекомендуется установить обновления в ближайшие дни и проверить затронутые участки учёта. Типичные ошибки - Использование старых номеров статей из Налогового кодекса 2017 года в декларациях и внутренних документах - Проведение наличных расчётов свыше 1 000 МРП без учёта последствий для зачета НДС - Некорректное оформление электронных счетов-фактур - Неправильное заполнение реквизитов счетов-фактур: ошибки в ИИН/БИН, отсутствие даты, номера, наименования товаров, работ или услуг либо размера облагаемого оборота - Неактуальные версии программного обеспечения 1С Частые вопросы Какая ставка НДС действует в 2026 году? Базовая ставка НДС повышена с 12% до 16%. Какой размер МРП установлен на 2026 год? Месячный расчётный показатель (МРП) составляет 4 325 тенге. Какие условия необходимо соблюдать для отнесения НДС в зачет? Получатель должен быть зарегистрированным плательщиком НДС, приобретённые товары, работы или услуги должны использоваться либо планироваться к использованию в целях облагаемого оборота, а сумма налога — подтверждаться предусмотренным документом (ст. 480 НК РК). Какой лимит наличных расчётов применяется для зачета НДС? НДС по товарам, работам или услугам не относится в зачет, если оплата по гражданско-правовой сделке произведена наличными с учётом НДС и превышает 1 000 МРП. При МРП 4 325 тенге это 4 325 000 тенге (ст. 482 НК РК). Какие версии 1С необходимо установить для корректной работы в 2026 году? 1С:Бухгалтерия для Казахстана — релиз 3.0.74.x и 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) для Казахстана — релиз 3.1.37.x. Кто сдаёт форму 100.00 в 2026 году? Декларацию по форме 100.00 представляют плательщики КПН на общеустановленном режиме, прежде всего юридические лица-резиденты. Компании на специальных налоговых режимах сдают свои формы отчётности. Что отражается в форме 100.00? В форме 100.00 показывают совокупный годовой доход, вычеты, корректировки, налогооблагаемый доход и итоговую сумму корпоративного подоходного налога за год. Как рассчитывается КПН в форме 100.00? КПН исчисляется как налогооблагаемый доход, умноженный на ставку 20%. Например, при налогооблагаемом доходе 50 000 000 тенге сумма налога составит 10 000 000 тенге. --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_