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title: "100.00表和2026年企业所得税(КПН):谁需要申报、期限及计算方法"
country: KZ
lang: zh
author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti)
date: 2026-09-23
canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/forma-100-00-i-kpn-v-2026-godu-kto-sdaet-sroki-i-raschet-zh
source: BuhGPT
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# 100.00表和2026年企业所得税(КПН):谁需要申报、期限及计算方法

> **TL;DR:** 从2026年起,哈萨克斯坦税收体系将根据2025年7月18日颁布的第214-VIII号新税法典进入大规模改革阶段。增值税基本税率将从12%提高到16%,企业所得税税率维持在20%不变。月计算指标(МРП)设定为4325坚戈。增值税强制登记的门槛为10000МРП(43,250,000坚戈)。2017年税法典将完全失效,这要求全面更新会计政策和信息系统。 2026年主要参数 指标 数值 月计算指标(МРП) 4325坚戈 增值税基本税率 16% 企业所得税一般税率 20% 增值税登记门槛 10000МРП(43,250,000坚戈) 不丧失抵扣权的现

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从2026年起,哈萨克斯坦税收体系将根据2025年7月18日颁布的第214-VIII号新税法典进入大规模改革阶段。增值税基本税率将从12%提高到16%,企业所得税税率维持在20%不变。月计算指标(МРП)设定为4325坚戈。增值税强制登记的门槛为10000МРП(43,250,000坚戈)。2017年税法典将完全失效,这要求全面更新会计政策和信息系统。

2026年主要参数

指标数值
月计算指标(МРП)4325坚戈
增值税基本税率16%
企业所得税一般税率20%
增值税登记门槛10000МРП(43,250,000坚戈)
不丧失抵扣权的现金结算限额1000МРП(4,325,000坚戈)

2026年增值税:新的抵扣规则

根据税法典第480条,增值税抵扣需满足以下标准条件:

- 已登记为纳税人

- 用于应税流转

- 持有ЭСФ(电子发票)

特殊文件确认情形:

- 航空运输:抵扣的依据是证明乘坐事实的文件

- 国家物资储备:发放商品时,抵扣凭授权机构出具的发票确认

税额计算公式:

增值税 = 发放价值 × 增值税税率 / (100% + 增值税税率)

ИС ЭСФ系统中的强制标记

纳税人必须在提交申报表(该申报表中计入相应金额)之前,在ИС ЭСФ系统中严格标注增值税抵扣确认标记。若无此标记,抵扣权可能受到质疑。

增值税抵扣限制

根据税法典第482条,以下情形不得计入增值税抵扣:

票据信息错误:

- ИИН/БИН(纳税人识别号)不正确

- 缺少日期、编号、商品/工程/服务(ТРУ)名称

- 缺少应税流转额

结算条件违规:

- 含增值税金额超过1000МРП(4,325,000坚戈)的现金结算

技术性违规:

- 缺少电子签名(ЭЦП)

- 违反法律使用纸质发票

特定支出:

- 使用清算基金资金购置(第301条)

- 为自治教育机构提供的预算专项拨款

申报与抵扣法进口

主要申报表仍为300.00。对于按抵扣法缴纳增值税的进口商品(第427、428条),必须填写附表300.04。

附表300.04中的商品分为10个类别:

- 设备

- 农业机械

- 货运汽车

- 飞机和直升机

- 机车和车厢

- 船舶

- 零配件

- 农药

- 种畜及人工授精设备

- 活牛

企业所得税及其计算

根据新法典第357条,企业所得税基本税率维持在20%不变。

对于矿产资源使用者(第805条):

税额按每份合同分别计算,公式如下:

企业所得税 = 税率 ×(第345条规定的应税收入 – 第337条规定的调整额 – 第338–344条规定的结转亏损)

2026年会计政策中所有引用旧法典条款的内容在法律上都将不再有效。企业必须全面更新内部规章制度。

技术准备:1С系统更新

1С系统设置检查清单:

- 在所有目录的各类价格中,将增值税税率从12%更新为16%

- 在系统中设置对超过1000МРП付款的禁止或严格警示,因为这将导致该笔交易的增值税抵扣权不可挽回地丧失

- 检查与ИС ЭСФ交换模块中"抵扣确认标记"功能的支持情况

- 根据新税法典第487条和第489条,设置应税与免税流转的计算算法

最新软件版本:

- 哈萨克斯坦版1С:会计(含基础版)——3.0.73.1版

- 国家机构版1С:工资与人事——1.0.42.3版

建议尽快安装更新,并检查受影响的核算环节。

常见错误

- 在申报表和内部文件中使用2017年税法典的旧条款编号

- 进行超过1000МРП的现金结算而未考虑对增值税抵扣的影响

- 未及时在ИС ЭСФ系统中标注增值税抵扣确认标记

- 发票信息填写错误(ИИН/БИН错误、缺少日期或编号)

- 1С软件版本未更新

常见问题

2026年适用的增值税税率是多少?

增值税基本税率已从12%提高到16%。

2026年设定的МРП金额是多少?

月计算指标(МРП)为4325坚戈。

何时需要在ИС ЭСФ系统中标注增值税抵扣确认标记?

该标记必须在提交计入相应金额的申报表之前严格标注完成。若无此标记,抵扣权可能受到质疑。

不丧失增值税抵扣权的现金结算限额是多少?

含增值税金额超过1000МРП(4,325,000坚戈)的现金结算将导致该笔交易的增值税抵扣权不可挽回地丧失。

为确保2026年系统正常运行,应安装哪些1С版本?

哈萨克斯坦版1С:会计——3.0.73.1版,以及国家机构版1С:工资与人事——1.0.42.3版。

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