--- title: "2026年电子发票(ЭСФ):开具期限、НКТ编码、常见错误及罚款" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-23 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/esf-v-2026-godu-sroki-vypiski-kody-nkt-tipichnye-oshibki--zh source: BuhGPT --- # 2026年电子发票(ЭСФ):开具期限、НКТ编码、常见错误及罚款 > **TL;DR:** 2026年税制改革简介 自2026年1月1日起,哈萨克斯坦的会计与税务核算将进入新的坐标体系。2025年7月18日颁布的第214-VIII号新《税法典》生效,这不仅仅是税率的调整,而是税收架构的根本性变革。根据新税法典实施项目办公室第21次会议的结果,形成了一揽子修正案,明确规定了增值税工作的严格规程、生物识别身份认证以及新的抵扣确认标准。 2026年增值税关键参数 新法典将全面取代2017年税法典。以往所熟悉的第369条、第422条或第568条的引用将全部失效。工作重点转向加强税负和调整门槛。 参数 2026年前数值(2017年税法典) 2026 --- 2026年税制改革简介 自2026年1月1日起,哈萨克斯坦的会计与税务核算将进入新的坐标体系。2025年7月18日颁布的第214-VIII号新《税法典》生效,这不仅仅是税率的调整,而是税收架构的根本性变革。根据新税法典实施项目办公室第21次会议的结果,形成了一揽子修正案,明确规定了增值税工作的严格规程、生物识别身份认证以及新的抵扣确认标准。 2026年增值税关键参数 新法典将全面取代2017年税法典。以往所熟悉的第369条、第422条或第568条的引用将全部失效。工作重点转向加强税负和调整门槛。 参数2026年前数值(2017年税法典)2026年起数值(第214-VIII号税法典) 增值税基本税率12%16% 登记门槛20,000月计算指数(动态)10,000月计算指数 月计算指数(2026年预测值)—4,325坚戈 货币等值门槛—43,250,000坚戈 重要提示:2026年登记门槛的计算严格固定为10,000月计算指数。会计人员须提前监控营业额,因为门槛降低一倍将导致增值税纳税人数量急剧增加。 可抵扣增值税:第480条和第482条的方法论 新版税法典引入了严格的抵扣确认规则,要求会计人员做到单据整理无懈可击。 关键规则(第480条第9款):如存在多个可将增值税计入抵扣的依据,则仅按最早的依据进行一次性抵扣。此方法论要求应纳入1C系统采购账簿自动生成记录的算法中。 第480条规定的单据证明 - 哈萨克斯坦境内交易:含正确个人识别号/商业识别号的电子发票 - 进口:海关申报单或进口申报表(在已缴纳金额范围内) - 非居民服务:电子发票及增值税缴纳凭证 - 期刊出版物:按税法第493条第6款规定的发票 - 国家物资储备:主管机关出具的发票(增值税计算:结算价值×增值税税率/(100%+增值税税率)) - 航空运输:能证明乘坐事实的凭证 严禁抵扣的情形(第482条) - 发票缺陷:个人识别号/商业识别号缺失或错误,日期、编号、电子签名或货物/服务名称缺失 - 纸质形式:若法律要求电子发票,则使用纸质凭证将丧失抵扣权 - 免税营业额:依据税法第487条和第489条实行分别核算的情形 - 特定资金来源:使用清算基金或专项预算拨款进行的采购 ⚠️ 财务警示:若单笔交易的现金结算金额超过1,000月计算指数(2026年为4,325,000坚戈),纳税人将完全丧失该笔交易全部增值税的抵扣权,无论付款次数或分次情况如何。须在1C系统中对现金支出凭证和备用金报销单设置严格的限额控制。 电子发票规程与生物识别控制 电子发票结构仍保留14个部分,但与电子发票信息系统的交互规则趋严。 2026年关键期限 情形期限及应采取的行动 收货方拒绝发货单3个工作日内开具更正后的电子发票 收货方对补充/更正电子发票的回应10个日历日内确认或拒绝 自动确认若10日内未采取任何行动,电子发票视为已被接受 更正发票的补充电子发票自更正发票开具之日起7个日历日内 生物识别身份认证(税法第93条) 该措施并非适用于所有市场参与者,仅适用于根据风险管理系统(СУР)被认定为高风险的对象。开票前每日进行一次该程序。最多提供3次尝试机会,超过后解除限制(开票可在不进行生物识别的情况下继续,但该事实将被系统记录)。 强制性条件:提交300.00申报表之前,纳税人必须在电子发票信息系统中标注增值税抵扣确认标记。若无此标记,该金额不应计入报表。 300.00申报表:300.04附表的填报工作 采用抵扣法进口货物时(第427条、第428条),300.04附表的填报成为关键环节。 用于核对1C自动填报的行项目对照 - 300.04.001 A行(按类别划分的进口总额:从设备、农药到牲畜)→ 结转至300.00.029 A - 300.04.001 B行(已计算的增值税金额)→ 结转至300.00.011及300.00.029 B 务必检查主表单“基本信息”部分中“04”单元格是否已激活,否则该附表将不被系统计入。 1C系统准备:核查清单与方法论 当前软件产品版本——“哈萨克斯坦会计”(3.0.73.1)和“国有机构薪资与人事”(1.0.42.3)——是未来过渡的基础。虽然这些版本尚未包含针对当前期间报表的变更,但新税法典的逻辑正是将基于这些版本部署。 方法论会计人员行动计划 - 税率更新:自2026年1月1日起,须在“增值税税率”目录中新建“16%”记录。请检查核算参数中“基本税率”的设置 - 电子发票控制设置:启用对无电子签名或个人识别号/商业识别号错误的进项电子发票的登记阻断(依据第482条) - 标记自动化:检查与电子发票信息系统的集成,确认在生成申报表前能自动标注抵扣标记 - 现金监控:在“现金支出凭证”单据中设置提醒,当同一合同框架下对某一交易对手的金额达到1000月计算指数门槛时予以提示 - 分别核算:若存在免税营业额,请按照税法第487条和第489条更新相关设置 常见错误 - 在法律要求使用电子文件的情况下,仍使用纸质发票而非电子发票 - 电子发票信息中个人识别号/商业识别号缺失或错误 - 单笔交易现金结算超过1,000月计算指数,导致完全丧失增值税抵扣权 - 提交300.00申报表前未在电子发票信息系统中标注增值税抵扣确认标记 - 填报300.04附表时,“基本信息”部分的“04”单元格未激活 - 忽视更正电子发票的开具期限(收货方拒绝发货单后3个工作日内) - 在1C系统中对现金支出凭证的现金结算限额缺乏控制 常见问题 哈萨克斯坦自2026年1月1日起将采用什么增值税税率? 根据2025年7月18日颁布的第214-VIII号新《税法典》,自2026年1月1日起,增值税基本税率将从12%提高至16%。 2026年增值税纳税人登记的新门槛是多少? 登记门槛从20,000月计算指数降至10,000月计算指数,按货币等值计算为43,250,000坚戈(月计算指数为4,325坚戈时)。这将导致增值税纳税人数量急剧增加。 单笔交易现金结算的最高金额是多少,超过该金额将丧失增值税抵扣权? 若单笔交易的现金结算金额超过1,000月计算指数(2026年为4,325,000坚戈),纳税人将完全丧失该笔交易全部增值税的抵扣权,无论付款次数或分次情况如何。 收货方拒绝更正后的电子发票时,应在多长时间内重新开具? 自收货方拒绝发货单之日起3个工作日内,须开具更正后的电子发票。 若未在电子发票信息系统中标注增值税抵扣确认标记,会产生什么后果? 若未在电子发票信息系统中标注增值税抵扣确认标记,该金额不应计入报表,也不会在提交300.00申报表时被计算在内。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_