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title: "1C：会计（哈萨克斯坦版）3.0 中用于税务核算的《IPN、OPV 和 VOSMS 代扣》文档"
country: KZ
lang: zh
author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti)
date: 2026-09-23
canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/dokument-uderzhanie-ipn-opv-i-vosms-po-nalogovomu-uchetu--zh
source: BuhGPT
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# 1C：会计（哈萨克斯坦版）3.0 中用于税务核算的《IPN、OPV 和 VOSMS 代扣》文档

> **TL;DR:** 已在 3.0.74.2 版《哈萨克斯坦会计》（3.0 版本）上验证。 您按民事法律合同（ГПХ）向个人支付了服务费——款项已从结算账户支出，验收单已签署。可是到了月底，您坐下来填写 200.00 表格，才发现：从他所得中应扣的个人所得税（ИПН）、强制养老金缴款（ОПВ）和强制社会医疗保险缴款（ВОСМС）在任何地方都没有"落"上。工资核算不涉及这个自然人——他不是员工。验收单和付款凭证也不会代扣税款。这时就需要用到 "按税务核算代扣 ИПН、ОПВ 和 ВОСМС" 这一凭证。它把已经走过普通会计流程（验收单、付款、分红）的个人所得，转化为税务代

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已在 3.0.74.2 版《哈萨克斯坦会计》（3.0 版本）上验证。

您按民事法律合同（ГПХ）向个人支付了服务费——款项已从结算账户支出，验收单已签署。可是到了月底，您坐下来填写 200.00 表格，才发现：从他所得中应扣的个人所得税（ИПН）、强制养老金缴款（ОПВ）和强制社会医疗保险缴款（ВОСМС）在任何地方都没有"落"上。工资核算不涉及这个自然人——他不是员工。验收单和付款凭证也不会代扣税款。这时就需要用到"按税务核算代扣 ИПН、ОПВ 和 ВОСМС"这一凭证。它把已经走过普通会计流程（验收单、付款、分红）的个人所得，转化为税务代理人的代扣款——带有会计分录以及登记簿中的记录，之后据此汇总生成申报表。

1. 用途

该凭证记录从自然人所得中代扣的三项强制款项：ИПН（个人所得税）、ОПВ（强制养老金缴款）和ВОСМС（强制社会医疗保险缴款）。当所得不是通过工资核算，而是通过采购、付款或其他业务支付给个人时使用——例如按民事法律合同（ГПХ）、支付分红或其他所得时。为 200.00 表格生成数据。

2. 在哪里找到

菜单："工资"栏目 → "税费、缴款"组 → "按税务核算代扣 ИПН、ОПВ 和 ВОСМС" → "新建"按钮。

凭证列表可通过导航链接打开。复制该链接，在 1С 中点击"服务" → "按导航链接跳转"（或 Ctrl+Alt+A），粘贴后按 Enter：

e1cib/list/Документ.УдержаниеИПНиОПВНУ

2а. 如何查看自己的版本号

会计分录和字段构成取决于版本。查看您的版本号："帮助" → "关于程序"（或右上角的"i"图标）。在弹出的窗口中——是平台版本（例如 8.3.24）和一行"配置：哈萨克斯坦会计，3.0 版本（3.0.74.2）"。如果您的版本号更低——请更新：2026 年的税率和限额正是随更新一并拉取的。

3. 如何填写

打开新凭证，自上而下填写。

字段
用途以及填错的后果

组织 （必填）
以其名义进行代扣的税务代理人。填错——代扣款会计入他人的 200.00 表格，而在您的 БИН 下税款会"悬空"未缴。

日期 （必填）
决定代扣期间。凭证正是按日期计入 200.00 表格的对应季度。填错月份——金额会跑到另一个申报期。

自然人 （必填）
取自"自然人"目录的所得受领人。他必须填有 ИИН——没有 ИИН，该行在向 СГДС 上传时无法通过 200.00 的格式检查。

合同／依据凭证
ГПХ 合同或支付依据。需要它把代扣款关联到具体的支付上，并正确计入附件 200.05。

结算核算科目
"挂"着对自然人负债的科目（通常为 3390）。代扣款从该科目转付给预算和基金。若填错科目——结算科目会出现红色余额。

表格部分
每种所得一行：所得金额、ОПВ、ВОСМС 和 ИПН 的金额。金额可按税率手工计算，或使用重算按钮——但始终要核对税基和限额。

适用税收扣除
ИПН 标准扣除的复选框——每月 30 МРП。仅当自然人已提交申请且该扣除未被其他所得使用时才勾选。若重复扣除——会少算 ИПН，检查时将补征并加收滞纳金。

备注
给自己看的：因何、按哪份验收单代扣。不影响会计分录，但能在核对时节省时间。

计算顺序（必须正是这个顺序）：首先按所得计算 ОПВ（10%）和 ВОСМС（2%）。然后 ИПН 税基 = 所得 − ОПВ − ВОСМС − 税收扣除（30 МРП）。ИПН = 该税基的 10%。个人实得 = 所得 − ОПВ − ВОСМС − ИПН。

2026 年限额：МРП = 4 325 ₸，МЗП = 85 000 ₸。ОПВ 税基上限——50 МЗП = 4 250 000 ₸/月。ВОСМС 税基上限为 10 МЗП = 850 000 ₸/月。ИПН 标准扣除——30 МРП = 129 750 ₸/月，但每年不超过 360 МРП。ИПН 税率——10%（年所得超过 8 500 МРП 的部分为 15%）。

4. 带会计分录的实例解析

条件。自然人 Ахметов А. 按 ГПХ 合同向组织提供了 300 000 ₸ 的服务。已提交 30 МРП 标准扣除申请，该扣除未被其他所得使用。组织为税务代理人。

计算：

指标
公式
金额，₸

所得
—
300 000

ОПВ 10%
300 000 × 10%
30 000

ВОСМС 2%
300 000 × 2%
6 000

税收扣除
30 МРП × 4 325
129 750

ИПН 税基
300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750
134 250

ИПН 10%
134 250 × 10%
13 425

实得应付
300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425
250 575

过账时的会计分录（将代扣款从结算科目 3390 转出）：

借
贷
金额，₸
内容

3390
3220
30 000
代扣 ОПВ

3390
3210
6 000
代扣 ВОСМС

3390
3120
13 425
代扣 ИПН

过账后，3390 科目下 Ахметов 名下余下 250 575 ₸——正是您付给他的实得金额（用付款凭证清偿）。而 3120、3210 和 3220——是您对预算和基金的应缴义务，需在 25 日前转付。

5. 业务类型（该凭证涵盖什么）

这里没有单独的"业务类型"切换开关——业务由表格部分中的所得类型确定。实际上该凭证涵盖：

- ГПХ 合同所得——最常见的情形。代扣 ИПН、ОПВ 和 ВОСМС。

- 支付给个人的分红——征收 ИПН；分红不计提 ОПВ 和 ВОСМС（相应行留空）。

- 个人的其他所得——一次性支付、实物形式所得，已走过会计核算但未经工资核算的所得。

- 代扣款调整——补算或冲销此前代扣的金额。

雇主缴款（ОПВР 3.5%、СО 5%、ОСМС 3%、社会税 6%）该凭证不计提——这不是从个人所得中的代扣款，而是组织的费用，应单独录入。

6. 过账时生成什么

- 会计分录——如例中所示：借 3390 → 贷 3120（ИПН）、3220（ОПВ）、3210（ВОСМС）。

- 税务登记簿中的记录——关于自然人所得、ИПН、ОПВ 和 ВОСМС。正是据此汇总生成附件 200.05（自然人的个人所得税及社会款项）以及 200.00 表格的汇总行。

- 该凭证不生成 ЭСФ 和 СНТ。电子发票和随附运单属于商品流转和增值税（2026 年为 16%）范畴，与个人代扣款无关。不要在这里找开具 ЭСФ 的按钮——它没有，也不应该有。

7. 打印表单

通过"打印"按钮可打印凭证本身（按自然人的代扣金额清单）和带 ИПН、ОПВ 及 ВОСМС 明细的会计凭证。给自然人的所得及代扣情况证明单，由"工资"栏目的标准报表生成，而非由该凭证生成。

8. 常见错误

"字段'自然人'未填写"
未选择所得受领人。请从目录中选择自然人；若没有——请建立卡片并填写 ИИН。

"自然人 <姓名> 未填写 ИИН"（在上传 200.00 时）
卡片中 ИИН 为空。打开"自然人"，填写 ИИН——没有它，申报表无法通过纳税人办公室的格式逻辑检查。

"ОПВ 金额超过最大允许值（上限 50 МЗП）"
ОПВ 税基超过每月 4 250 000 ₸。请将税基限制在上限内（50 × 85 000），并重算 ОПВ = 425 000 ₸。

过账后 3390 科目出现红色（负数）余额
代扣款超过了已计提的所得——该自然人的所得要么未计提，要么计提到了其他科目。请先过账所得计提凭证，再进行代扣。

ИПН 偏低——税收扣除被重复计算
勾选了"适用税收扣除"，而 30 МРП 本月已对同一人的工资适用。请取消勾选：30 МРП 扣除每月只能按一个来源享受一次。

代扣款落入 200.00 的另一个季度
凭证日期不正确。200.00 表格按季度申报——请检查代扣月份 = 所得支付月份，必要时更正日期。

9. 常见问答

该凭证与工资核算中的代扣有什么区别？
工资核算会自行为在编员工计算 ИПН、ОПВ、ВОСМС。而该凭证——用于走过会计流程（ГПХ、分红、一次性支付）且不进入工资核算的个人所得。

该凭证是否计提 ОПВР、СО、ОСМС 和社会税？
不。这是从个人所得中的代扣款：仅 ИПН、ОПВ 和 ВОСМС。由雇主承担的缴款（ОПВР 3.5%、СО 5%、ОСМС 3%、社会税 6%）用单独的凭证录入。

30 МРП 扣除是否适用于 ГПХ 所得？
适用，前提是自然人已提交申请且该扣除本月未被其他所得使用。2026 年标准扣除为 30 МРП = 129 750 ₸/月（14 МРП 的标准在 2026 年前有效，现已不再适用）。

ИПН 税率是多少？
所得的 10%。对年所得超过 8 500 МРП 的部分适用 15% 的提高税率。

分红需要代扣 ОПВ 和 ВОСМС 吗？
不需要。分红只代扣 ИПН。分红的 ОПВ 和 ВОСМС 行请留空。

该凭证是否生成 ЭСФ 或 СНТ？
不。ЭСФ 和 СНТ 属于商品／服务流转和增值税（16%）范畴，与个人代扣款无关。

涉及哪些科目？
借方——与自然人的结算科目（通常为 3390）。贷方：3120（ИПН）、3220（ОПВ）、3210（ВОСМС）。

如何检查代扣款是否计入了 200.00 表格？
生成本季度的规范化报表"个人所得税及社会税申报表（200.00 表格）"，检查附件 200.05——那里应有您的自然人及其 ИИН 对应的金额。

如果代扣了错误的金额怎么办？
在同一期间内、200.00 提交前，就差额录入调整凭证（或冲销）。若报表已提交——则通过补充的 200.00 表格反映更正。

ОПВ 和 ВОСМС 税基有上限吗？
有。ОПВ 税基——不超过 50 МЗП（4 250 000 ₸/月），ВОСМС 税基——不超过 10 МЗП（850 000 ₸/月）。

10. 相关凭证

- 以什么为依据录入：与自然人的 ГПХ 合同、所得计提凭证（验收单、"其他收入／支出"、分红计提业务）——先有所得，再代扣。

- 之后录入什么：付款凭证（"从结算账户支出"），用于在次月 25 日前将 ИПН、ОПВ、ВОСМС 转付至预算和基金，以及向自然人支付余额。

- 数据流向何处：规范化报表"200.00 表格"（个人所得税及社会税申报表）、附件 200.05。

如何查看自己的版本号

"帮助" → "关于程序"——那里标明了平台版本和配置版本号。本手册在 3.0.74.2 版《哈萨克斯坦会计》（3.0 版本）上编写并验证。2026 年的税率、限额和规则：增值税 16%，МРП 4 325 ₸，МЗП 85 000 ₸，扣除 30 МРП，ИПН 10%，ОПВ 10%，ВОСМС 2%。

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