--- title: "«Жеке табыс салығын, міндетті зейнетақы жарналарын және міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыруды салықтық есептеудегі ұстау» 1С:Бухгалтерия Қазақстан үшін 3.0" country: KZ lang: kk author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-07 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/dokument-uderzhanie-ipn-opv-i-vosms-po-nalogovomu-uchetu--kk source: BuhGPT --- # «Жеке табыс салығын, міндетті зейнетақы жарналарын және міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыруды салықтық есептеудегі ұстау» 1С:Бухгалтерия Қазақстан үшін 3.0 > **TL;DR:** 3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді. Сіз ГПХ келісімі бойынша қызметтер үшін адамға ақша төледіңіз — ақша есеп айырысу шотынан кетті, акт қол қойылды. Ал айдың соңында сіз 200.00 формасына отырасыз да, ИПН, ОПВ және ВОСМС оның табысынан е --- 3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді. Сіз ГПХ келісімі бойынша қызметтер үшін адамға ақша төледіңіз — ақша есеп айырысу шотынан кетті, акт қол қойылды. Ал айдың соңында сіз 200.00 формасына отырасыз да, ИПН, ОПВ және ВОСМС оның табысынан еш жерде «орын алмады» деп түсінесіз. Бұл физикалық тұлғаның жалақысы есептелмейді — ол қызметкер емес. Акт пен салық төлемдері ұстамайды. Міне, осында «Салық есебінде ИПН, ОПВ және ВОСМС ұстау» құжаты қажет. Ол физикалық тұлғаның табысын, ол әдеттегі бухгалтерлік контур арқылы өткен (акт, төлем, дивидендтер), салық агентінің ұстамаларына айналдырады — жазбалар мен тіркеулердегі қозғалыстармен, одан кейін декларация жиналады. 1. Мақсаты Құжат физикалық тұлғаның табысынан үш міндетті төлемді ұстап қалуды тіркейді: ИПН (жеке табыс салығы), ОПВ (міндетті зейнетақы жарналары) және ВОСМС (міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру жарналары). Бұл, физикалық тұлғаға табыс жалақы есебінен емес, сатып алу, төлем немесе басқа операция арқылы төленген кезде қолданылады — мысалы, ГПХ келісімі бойынша, дивидендтер төлеу кезінде немесе басқа табыс кезінде. 200.00 формасына деректерді қалыптастырады. 2. Қайдан табуға болады Меню: «Жалақы» бөлімі → «Салықтар, жарналар» тобы → «Салық есебінде ИПН, ОПВ және ВОСМС ұстау» → «Жасау» батырмасы. Құжаттар тізімі навигациялық сілтеме арқылы ашылады. Оны көшіріп алыңыз, 1С-те «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» (немесе Ctrl+Alt+A) басыңыз, қойыңыз да Enter басыңыз: e1cib/list/Документ.УдержаниеИПНиОПВНУ 2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады Жазбалар мен өрістердің құрамы нұсқаға байланысты. Сіздің нұсқаңыз: «Ақпарат» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Ашылған терезеде — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және «Конфигурация: Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолы. Егер сіздің нөміріңіз төмен болса — жаңартыңыз: 2026 жылғы ставкалар мен лимиттер тек жаңарту арқылы беріледі. 3. Қалай толтыру керек Жаңа құжатты ашып, жоғарыдан төмен қарай жүріңіз. Өріс Неге және егер қателессеңіз не болады Ұйым (міндетті) Сіз ұстап отырған салық агенті. Егер қателессеңіз — ұстамалар басқа 200.00-ге түседі, ал сіздің БИН бойынша салық «төленбеген» болып қалады. Күні (міндетті) Ұстап қалу кезеңін анықтайды. Дәл осы күн бойынша құжат 200.00 формасының қажетті тоқсанында болады. Дұрыс айды қоймасаңыз — сома басқа есеп беру кезеңіне кетеді. Физикалық тұлға (міндетті) «Физикалық тұлғалар» анықтамалығынан табыс алушы. Оның ИИН толтырылуы тиіс — ИИН жоқ болса, жол форматтық бақылаудан 200.00 кезінде өтпейді. Келісім / негіз құжаты ГПХ келісімі немесе төлем негізі. Ұстаманың нақты төлемге байлануы және 200.05 қосымшасына дұрыс түсуі үшін қажет. Есеп айырысу шоты Физикалық тұлғаға «тұрып қалған» қарыз (әдетте 3390). Одан ұстамалар бюджет пен қорларға аударылады. Басқа шотты көрсетсеңіз — есеп айырысуда қызыл қалдық аласыз. Кесте бөлігі Әр табыс түрі үшін жол: табыс сомасы, ОПВ, ВОСМС және ИПН сомалары. Сомаларды ставкалар бойынша қолмен есептеуге немесе қайта есептеу батырмасын басуға болады — бірақ базаны және лимиттерді әрқашан тексеріңіз. Салықтық шегерімді қолдану ИПН бойынша стандартты шегерімнің белгісі — 30 МРП айына. Тек егер физикалық тұлға өтініш берсе және шегерім басқа табыс бойынша қолданылмаса, қойыңыз. Шегерімді екі рет қойсаңыз — ИПН төмендейді, тексеру кезінде қосымша салық салынады. Пікір Өзіңіз үшін: не үшін және қандай акт бойынша ұсталды. Жазбаларға әсер етпейді, бірақ тексеру кезінде уақытты үнемдейді. Есептеу тәртібі (осындай болуы маңызды): алдымен ОПВ (10%) және ВОСМС (2%) табыстан есептеледі. Содан кейін ИПН базасы = табыс − ОПВ − ВОСМС − салықтық шегерім (30 МРП). ИПН = осы базадан 10%. Физикалық тұлғаға = табыс − ОПВ − ВОСМС − ИПН. 2026 жылғы лимиттер: МРП = 4 325 ₸, МЗП = 85 000 ₸. ОПВ базасының шегі — 50 МЗП = 4 250 000 ₸/ай. ВОСМС базасы 10 МЗП = 850 000 ₸/ай. ИПН бойынша стандартты шегерім — 30 МРП = 129 750 ₸/ай, бірақ жылына 360 МРП-дан аспайды. ИПН ставкасы — 10% (15% — жылдық табысы 8 500 МРП-дан асатындар үшін). 4. Жазбалармен талданған мысал Шарт. Физикалық тұлға Ахметов А. ГПХ келісімі бойынша ұйымға 300 000 ₸ көлемінде қызмет көрсетті. Стандартты шегерім 30 МРП бойынша өтініш берілді, басқа табыстар бойынша шегерім қолданылмаған. Ұйым — салық агенті. Есептеу: Көрсеткіш Формула Сома, ₸ Табыс — 300 000 ОПВ 10% 300 000 × 10% 30 000 ВОСМС 2% 300 000 × 2% 6 000 Салықтық шегерім 30 МРП × 4 325 129 750 ИПН базасы 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 134 250 ИПН 10% 134 250 × 10% 13 425 Қолма-қол төлем 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 250 575 Жазбалар жүргізу кезінде (3390 есеп айырысу шотынан ұстамаларды жоямыз): Дт Кт Сома, ₸ Мазмұны 3390 3220 30 000 Ұсталған ОПВ 3390 3210 6 000 Ұсталған ВОСМС 3390 3120 13 425 Ұсталған ИПН Жүргізілгеннен кейін Ахметов бойынша 3390 шотында 250 575 ₸ қалады — дәл сіз оған қолма-қол төлейтін сома (оны сіз төлеммен жабасыз). Ал 3120, 3210 және 3220 — бұл бюджет пен қорларға 25-іне дейін аударуға міндеттемелеріңіз. 5. Операция түрлері (құжат не жабады) - ГПХ келісімі бойынша табыс — ең жиі кездесетін жағдай. ИПН, ОПВ және ВОСМС ұсталады. - Физикалық тұлғаларға дивидендтер — ИПН-мен салық салынады; дивидендтер бойынша ОПВ және ВОСМС есептелмейді (жолдарды бос қалдырыңыз). - Физикалық тұлғаның басқа табысы — бір реттік төлемдер, бухгалтерлік есеп бойынша өткен, бірақ жалақы есебінен өтпеген табыс. - Ұстамаларды түзету — бұрын ұсталған сомаларды қайта есептеу немесе жою. Жұмыс берушінің жарналары (ОПВР 3,5%, СО 5%, ОСМС 3%, әлеуметтік салық 6%) бұл құжат есептемейді — бұл физикалық тұлғадан ұстамалар емес, ұйымның шығындары, және олар бөлек енгізіледі. 6. Жүргізу кезінде не қалыптасады - Бухгалтерлік жазбалар — мысалдағыдай: Дт 3390 → Кт 3120 (ИПН), 3220 (ОПВ), 3210 (ВОСМС). - Салықтық тіркеулердегі қозғалыстар — физикалық тұлғалардың табыстары, ИПН, ОПВ және ВОСМС бойынша. Дәл осыдан 200.05 қосымшасы (жеке табыс салығы және физикалық тұлғалар бойынша әлеуметтік төлемдер) және 200.00 формасының қорытынды жолдары жиналады. - ЭСФ және СНТ бұл құжатты ҚҰРМайды. Электрондық шот-фактуралар мен ілеспе құжаттар тауар айналымы мен НДС-ке (2026 жылы 16%) қатысты, ал физикалық тұлғалардан ұстамалармен байланысы жоқ. Мұнда ЭСФ шығару батырмасын іздемеңіз — ол жоқ және болмауы тиіс. 7. Баспа формалары «Басып шығару» батырмасы арқылы құжаттың (физикалық тұлға бойынша ұсталған сомалар реестрі) және бухгалтерлік анықтама ИПН, ОПВ және ВОСМС бойынша түсіндірмесі басып шығаруға қолжетімді. Физикалық тұлғаға табыстар мен ұстамалар туралы жеке анықтама «Жалақы» бөлімінің штаттық есебінен қалыптасады, ал бұл құжаттан емес. 8. Жиі кездесетін қателіктер «"Физикалық тұлға" өрісі толтырылмаған» Табыс алушы таңдалмаған. Анықтамалықтан физикалық тұлғаны таңдаңыз; егер ол жоқ болса — карточка жасаңыз да, ИИН-ді толтырыңыз. «Физикалық тұлға <ФИО> үшін ИИН көрсетілмеген» (200.00-ге экспорттау кезінде) Карточкада ИИН бос. «Физикалық тұлғалар» бөлімін ашып, ИИН-ді толтырыңыз — онсыз декларация форматтық-логикалық бақылаудан өтпейді. «ОПВ сомасы максималды рұқсат етілгеннен (шек 50 МЗП) асып кетті» ОПВ базасы айына 4 250 000 ₸-дан көп. Базаны шекпен (50 × 85 000) шектеңіз және ОПВ-ны қайта есептеңіз = 425 000 ₸. Жүргізілгеннен кейін 3390 шотында қызыл (теріс) қалдық Ұстамалар есептелген табыстан асып кетті — бұл физикалық тұлға бойынша табыс есептелмеген немесе басқа шотқа есептелген. Алдымен табыс құжатын жүргізіңіз, содан кейін ұстаманы жүргізіңіз. ИПН төмендетілген — салықтық шегерім екі рет қойылған «Салықтық шегерімді қолдану» белгісі қойылған, ал 30 МРП осы айда сол адамның жалақысына қолданылған. Белгіні алып тастаңыз: 30 МРП шегерімі айына бір рет бір көзден беріледі. Ұстама басқа 200.00 тоқсанына түсті Құжаттың күні дұрыс емес. 200.00 формасы тоқсан сайын беріледі — ұстап қалу айы = табыс төлеу айы екеніне көз жеткізіңіз, қажет болса, күнді түзетіңіз. 9. Жиі қойылатын сұрақтар Бұл құжат пен жалақы есептеудегі ұстамалардың айырмашылығы неде? Жалақы есептеуі штаттық қызметкерлер бойынша ИПН, ОПВ --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_